Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza mai jos cazul unei societati care in 2012 a emis facturi pentru manopera si piese de schimb. Unele facturi au fost incasate partial, astfel ca vom stabili daca pentru diferenta ramasa se poate face stornare si daca este posibila aceasta operatiune in 2013 pentru facturile emise in 2012, dupa depunerea situatiilor financiare si a declaratiilor fiscale aferente.
De asemenea, vom stabili care va fi modalitate de a reduce valoarea facturilor emise pana la valoarea totala incasata.
Solutia consultantului:
Neincasarea sau incasarea partiala a unei facturi nu reprezinta un motiv legal de stornare a unei livrari de bunuri/prestari de servicii deja efectuate.
Stornarea trebuie sa aiba un motiv economic, fie reglementat contractual, fie o cauza de forta majora, cum ar fi servicii sau bunuri prestate/livrate necorespunzator, situatii de lucrari ce nu s-au realizat in totalitate, bunuri sau servicii cu defecte calitative sau ce nu corespund standardelor normative sau deduceri de pret agreate de parti, ulterior emiterii facturii, iar reducerile de pret nu trebuie sa conduca la incalcarea reglementarilor privind vanzarea de bunuri sau prestarea de servicii.
In aceste situatii, se pot emite facturi de stornare, iar procedura estre reglementata de art. 138 din Codul fiscal.
Desigur, situatiile financiare anuale sunt deja depuse, nu se poate afecta rezultatul anterior iar corectarea se va face in contabilitatea exercitiului 2013, cand s-au emis facturile de stornare.
Pentru corectiile de venituri si cheltuieli aferente exercitiilor anterioare va recomandam sa utilizati contul 117 "Rezultatul reportat", conform pct. 63 din OMFP 3055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Alte considerente in legatura cu situatia descrisa de dvs.:
-veti ajusta TVA in decontul lunii aferent datei la care veti emite factura;
-se necesita declaratii rectificative pentru impozitul pe profit, la anul la care se refera facturile emise initial; dupa caz, veti depune declaratiile 710 si 101;
-autoritatile fiscale nu agreeaza eventualele diminuari de venituri, astfel va recomandam sa detineti o documentatie foarte clara pentru a justifica reducerea veniturilor.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.1 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Legislatie: modificarea si completarea Ghidului de finantare a Programului de inlocuire sau de completare a sistemelor clasice de incalzire cu sisteme care utilizeaza energie solara, energie geotermalNotificarea Comisiei Europene cu privire la companiile de stat cu datoriiMasurile de simplificare demarate si adoptate de Guvernul CiolosDiscutii la Londra cu privire la oportunitatile de afaceri din RomaniaFunctionarea Comisiei fiscale centrale. Vezi noul ordin care schimba regulile!Ultimele articole
TAXE SI IMPOZITE 2024. La ce sa te astepti anul acestaManualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziContabilitatea unui complex hotelier. Inregistrari contabile specifice, utile oricarui contabilEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Ce taxe trebuie sa platesti in Romania daca ai o afacere. Lista COMPLETAArticole similare
Regimul TVA aplicat pentru facturile de avans in cazul unei achizitii terenRegularizare avans. Cum procedam cu factura pentru lucrari executate?Buletin informativ: Split TVA, 20 raspunsuri sesiune online ANAF si explicatiile consultantului fiscalRegularizarea avansurilor achitate pentru serviciile prestateCum se determina TVA exigibila daca exista plati partiale ale facturiiUltimele articole
TVA la incasare. Daca firma a iesit din sistem, cand intervine exigibilitatea TVA?Depasire plafon TVA la incasare. Trecerea la impozit pe profitElementele obligatorii care trebuie sa apara pe factura de avans, conform Codului fiscalVanzare teren cu antecontract din 2015. Cum procedam privind regularizarea cotei de TVA in 2016?Emiterea ulterioara a facturii, in baza bonului fiscal. Situatii de care firmele se pot lovi in aplicarea legiiArticole similare
Gestiunea furnizorilor si a clientilor: exemple si explicatiiArticole similare
Radiere societate. Ce impozite se achita la bugetul de stat?Export de bunuri. La ce curs de schimb valutar inregistram si declaram exportul?Monografie achizitie in valuta. Cum procedam tinand cont de cursul valutar la inregistrare?Constituirea de provizioane pentru datoriiIn ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?Articole similare
Declaratia rectificativa 710. Descarcati ultima actualizare!Declaratii electronice: DECLARATIA 710 actualizata: ultima versiuneDECLARATIA 710 actualizata: ultima versiune pentru Soft A si Soft JRepartizarea DIVIDENDELOR. Declaratia rectificativa 710 si 205. Completarea Declaratiei Unice (Studiu de caz)A aparut noul model al Declaratiei 100 (OPANAF nr. 935/2020)Ultimele articole
Microintreprindere in 2022. Firma depune D710 sau D100 pentru declararea impozitului pe veniturile micro?DECLARATIA 710 a fost actualizata recentUltima versiune pentru DECLARATIA 710 e disponibila pentru downloadUltimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"