Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, o societate neplatitoare de TVA achizitioneaza in leasing (valuta) un mijloc de transport. Dupa 5 luni, societatea devine platitoare de TVA. Care este monografia contabila pentru inregistrarea leasingului (societatea fiind neplatitoare de TVA) si care sunt tratamentele aplicate dupa ce devine platitoare de TVA?
Potrivit prevederilor din Normele de aplicare a Codului Fiscal, in baza prevederilor art. 148 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, persoana impozabila poate sa ajusteze taxa nededusa aferenta serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor si activelor corporale fixe, constatate pe baza de inventariere, in situatia in care persoana impozabila castiga dreptul de deducere a taxei.
Ajustarea in acest caz reprezinta exercitarea dreptului de deducere si se evidentiaza in decontul de taxa aferent perioadei fiscale in care a intervenit evenimentul care a generat ajustarea sau, dupa caz, intr-un decont de taxa ulterior.
Taxa nededusa aferenta serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor si activelor corporale fixe, altele decat cele care sunt considerate bunuri de capital, activelor corporale fixe in curs de executie, achizitionate de persoane impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, altele decat achizitiile intracomunitare de bunuri, importurile si achizitiile de bunuri/servicii pentru care se aplica taxare inversa, precum si cele achizitionate de beneficiari de la persoane impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, se ajusteaza la data la care intervine evenimentul care genereaza ajustarea, pentru taxa deductibila, respectiv pentru taxa care a fost platita furnizorului/prestatorului.
La inregistrarea auto ca neplatitor de TVA contravaloarea TVA a fost inclusa in valoarea autoturismului.
inregistrare auto
2133 = 167 - valoare rate plus TVA
-Inregistrare rate ca neplatitor de TVA

Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
% = 404
167 - rata plus TVA
666 - dobanda
In cazul activelor corporale fixe, care nu sunt amortizate integral, altele decat cele care sunt considerate bunuri de capital conform art. 149 din Codul fiscal, ajustarea taxei conform art. 148 din Codul fiscal se face pentru valoarea ramasa neamortizata. Ajustarea se efectueaza in functie de cota de taxa in vigoare la data achizitiei activului corporal fix. In sensul prezentelor norme, prin valoare ramasa neamortizata se intelege valoarea de inregistrare in contabilitate diminuata cu amortizarea contabila.
la data inregistrarii ca platitor de TVA
Se calculeaza valoarea neamortizata a imobilizarii 2133 -2813 aferent celor 5 luni de utilizare.
Valoarea neamortizata cuprinde si TVA, TVA aferenta:
TVA aferent = (Valoare neamortizata /1,24) x 24%.
2133 = 167 - valoare TVA cu minus
-Inregistrare rate ca platitor de TVA
% = 404
167 - rata
666 - dobanda
4426 - TVa aferenta ratei
In cazul contractelor de leasing TVA se deduce la primirea facturii pentru fiecare rata.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Leasing autovehicul. Inregistrarea unui leasing si deducerea TVAArticole similare
Informatii noi privind Formularul 201. Impozitarea corecta a veniturilorLivrare intracomunitara de bunuri de pe teritoriul unui stat tert. Cum procedam?Factura de penalitati din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?Documentar fiscal: Formularul 112 privind plata contributiilor socialeDin 1 ianuarie 2023 se aplica noi reguli in domeniul TVA, conform OG 16/2022Ultimele articole
RO e-Transport: Ce date se declara in sistem incepand cu 1 ianuarie 2023?Care este regimul fiscal pentru acordarea facilitatilor in constructii in 2023?Ce trebuie sa stie firmele la inceput de 2023 pentru buna desfasurare a raporturilor de muncaMonografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneContribuabilii au la dispozitie 15 zile pentru a depune Notificarea privind intentia de mediere in cazul executarii siliteArticole similare
Ce implicatii fiscale apar la anularea unei creante?Stabilirea valorii nominale indexate a unui tichet de masa si a unui tichet de cresa pentru semestrul I al anului 2012Atentie: Termen limita pentru depunerea Formularului 318. Cititi aici detaliileBuletin ANAF: Ce noutati fiscale importante retinem din luna ianuarie?Dreptul de deducere al TVA si jurisprudenta Curtii Europene de JustitieUltimele articole
Care este regimul fiscal pentru acordarea facilitatilor in constructii in 2023?Anunt MFP: Dobanzi de pana la 8% pentru noua emisiune de titluri de stat TEZAURContribuabilii au la dispozitie 15 zile pentru a depune Notificarea privind intentia de mediere in cazul executarii silitePrincipalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Venituri din mai multe surse in 2022. In aceasta situatie se calculeaza CASS?Articole similare
Tratament lipsa din gestiune: impozit pe profit si TVAStudiu de caz - Operatiuni intracomunitare. INREGISTRARI CONTABILEInregistrare contract partener. Implicatii fiscaleAchizitia unui autoturism din Germania sub incidenta TVA-uluiAjustare TVA de dedus ca urmare a inregistrarii in scop de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalMONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODContul contabil care poate fi folosit pentru inregistrarea facturilor de gaze naturale in 2022Cum se scad din evidenta creantele neincasateDin 1 ianuarie 2022 limita de deducere a ajustarilor pentru deprecierea creantelor este de 50%. INREGISTRARI CONTABILEArticole similare
In ce fel reducerea TVA ar trebui sa insemne produse corecteInregistrare in scopuri de TVA. Cum se face ajustarea taxei deductibile?Baza de calcul fond cultural la impresarul artistic. Cum gestionam?Kurzarbeit- Reducerea timpului de lucru. Se poate deconta transportul la si de la locul de munca pe perioada aplicarii masurii?Incasare avans in valuta. Cum facem corect inregistrarile?Ultimele articole
RO e-Transport: Ce date se declara in sistem incepand cu 1 ianuarie 2023?D394 in 2023. Facturile cu TVA 0 se trec in declaratie?Vineri, 10 februarie 2023, termenul pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAPerioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriMarti, 7 februarie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"