Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
de Infotva.ro
de Infotva.ro la 02 Feb. 2009Intrebare: O societate presteaza servicii de service utilaje unei societati din Grecia; aceste servicii de service se efectueaza in Romania la comanda societatii din Grecia (care nu este inregistrata ...
Intrebare: O societate presteaza servicii de service utilaje unei societati din Grecia; aceste servicii de service se efectueaza in Romania la comanda societatii din Grecia (care nu este inregistrata in scopuri TVA in Romania). Cum trebuie sa procedez?
Raspuns:
Deoarece serviciile se realizeaza pe teritoriul Romaniei, locul prestarii serviciilor se considera in Romania, motiv pentru care se aplica regimul normal de taxare cu cota standard TVA de 19%, asa cum este reglementat prin art. 133 alin. (1) din Codul fiscal: Locul prestarii de servicii este considerat a fi locul unde prestatorul este stabilit sau are un sediu fix de la care serviciile sunt efectuate.
Serviciile respective nu se incadreaza in exceptiile reglementate prin art. 133 alin. (2) lit. g): locul unde clientul caruia ii sunt prestate serviciile este stabilit sau are un sediu fix, punctul 5: serviciile consultantilor, inginerilor, juristilor si avocatilor, contabililor si expertilor contabili, ale birourilor de studii si alte servicii similare; astfel incat serviciul sa fie considerat neimpozabil in Romania, dar impozabil in Grecia.
Serviciul ar fi impozabil in Grecia in situatia in care utilajele ar fi primite spre reparare din Grecia, se repara in Romania, dar s-ar intoarce reparate in Grecia. O astfel de situatie este reglementata prin art. 133 alin. (2) lit. h) punctul 2: expertize privind bunurile mobile corporale, precum si lucrarile efectuate asupra acestora.
Intr-o astfel de situatie, avand in vedere natura serviciului prestat, contravaloarea serviciilor pentru care locul prestarii se considera in Romania, se taxeaza in Romania indiferent de faptul ca beneficiarul este o firma stabilita intr-un stat membru si va comunica un cod valabil de TVA emis de o autoritate fiscala dintr-un stat membru.
La emiterea facturii, baza de impozitare si TVA aferenta operatiunii se inscriu in valuta, cu obligatia de a inscrie TVA si in lei. Taxa datorata se calculeaza la baza de impozitare in valuta convertita in lei la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil in data la care intervine exigibilitatea taxei pentru serviciul prestat. Ca regula generala, pentru prestarile de servicii efectuate pe baza de contract/comanda, faptul generator si exigibilitatea taxei intervin la data prestarii serviciilor.
Avand in vedere ca pentru prestarile de servicii faptul generator si exigibilitatea taxei intervin la data la care este emisa factura, dar nu mai tarziu de a cincisprezecea zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator, cursul valutar recomandabil a fi utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a TVA este cursul din data prestarii serviciilor.
Factura trebuie emisa prin completarea tuturor informatiilor de identificare a operatiunii, elemente impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal.
Aceste informatii se refera la:
● numarul de ordine si data emiterii facturii;
● denumirea, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA ale prestatorului;
● denumirea, adresa si codul de inregistrare scopuri de TVA ale beneficiarului de servicii;
● denumirea serviciilor prestate;
● nr. contractului incheiat cu partenerul extern;
● data prestarii serviciilor;
● valoarea in valuta a serviciilor, optional si in lei;
● cota taxei 19% si suma TVA colectata
● mentiunea: impozabil in Romania
● orice alta mentiune necesara.
Factura emisa se inscrie in coloanele 5, 6 si 7 din jurnalul pentru vanzari al carui model este prezentat in O.M.E.F. nr. 1.372 din 6 mai 2008 privind organizarea evidentei in scopul taxei pe valoarea adaugata, conform art. 156 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal (M.Of. nr. 364 din 13 mai 2008).
Sumele inscrise in jurnalul pentru cumparari se raporteaza prin decontul de TVA la randul 7 denumit Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 19%.
In concluzie, factura catre beneficiarul din Grecia se emite cu TVA colectata si se raporteaza la organul fiscal competent ca operatiune impozabila in Romania.
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.33 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Ce obligatii declarative are un PFA la incetarea activitatii?Declaratii cu termen scadent pe 15 Iulie 2010Declaratia 390 VIES � Explicatii legaleOUG care aduce modificari in legislatia privind TVAProiect pentru modificarea OANAF 3582/2013. Contribuabilii mijlociiUltimele articole
Studiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaIndemnizatii primite pe perioda starii de urgenta/alerta. Cum se declara in Declaratia Unica (formular 212)ANAF a publicat Ghidul fiscal al contribuabililor care realizeaza venituri din premii si jocuri de norocCadouri de MARTISOR de la Rentrop& Straton! Primiti pachetul Agenta fiscala + Noutati fiscale la fiecare comandaMinistrul Economiei, despre schema de ajutor HoReCa: Nu mai mergem pe principiul „primul venit, primul servit”Articole similare
Veniturile din serviciile de transport prestate. Inregistrarea facturii si norme actualeRegimul fiscal pentru veniturile din alte surse realizate in anul 2016Diferenta cota TVA la facturare. Ce cota alegem cand intocmim factura de discount?PRESTARI SERVICII de transport. Care va fi regimul TVA aplicat?ANAF a facut noi precizari privind modificarile aduse Declaratiei 394. Considera ca noua varianta e una simplificataUltimele articole
Asociatiile de proprietari in 2021. Declararea si plata impozitelor si contributiilor aferente veniturilor din contractele de mandatRegimul fiscal aplicabil persoanelor implicate in procesul de vaccinare impotriva COVID-19 (OUG 3/2021)Noi reglementari privind acordarea biletelor de tratament balnear pentru anul 2021 prin Casa de Pensii (Proiect Hotarare MMPS)Deductibilitate cheltuieli PRESTARI SERVICII autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Reduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Articole similare
Ce scutiri se pot aplica in cazul lucrarilor efectuate pentru bunuri imobileStudiu de caz: Plata in cazul unor servicii de consultanta prestate de nerezidentiAtentie! De la 1 ianuarie 2014 sistemul TVA la incasare e OPTIONALStudiu de caz: Completarea jurnalelor si decontul TVA in cazul taxarii inverse la cerealeAchizitii de servicii softwareUltimele articole
ANAF modifica formularul 700! Efectuarea mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale se poate face prin mijloace electronice pentru toti contribuabiliiFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Declaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateServicii pe cale electronica realizate de un PFA. Ce implicatii are din punct de vedere al TVA?Refacturare taxa de acces. Societate platitoare de TVA. Studiu de caz
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"