Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: O societate presteaza servicii de service utilaje unei societati din Grecia; aceste servicii de service se efectueaza in Romania la comanda societatii din Grecia (care nu este inregistrata ...
Intrebare: O societate presteaza servicii de service utilaje unei societati din Grecia; aceste servicii de service se efectueaza in Romania la comanda societatii din Grecia (care nu este inregistrata in scopuri TVA in Romania). Cum trebuie sa procedez?
Raspuns:
Deoarece serviciile se realizeaza pe teritoriul Romaniei, locul prestarii serviciilor se considera in Romania, motiv pentru care se aplica regimul normal de taxare cu cota standard TVA de 19%, asa cum este reglementat prin art. 133 alin. (1) din Codul fiscal: „Locul prestarii de servicii este considerat a fi locul unde prestatorul este stabilit sau are un sediu fix de la care serviciile sunt efectuate“.
Serviciile respective nu se incadreaza in exceptiile reglementate prin art. 133 alin. (2) lit. g): „locul unde clientul caruia ii sunt prestate serviciile este stabilit sau are un sediu fix“, punctul 5: „serviciile consultantilor, inginerilor, juristilor si avocatilor, contabililor si expertilor contabili, ale birourilor de studii si alte servicii similare“; astfel incat serviciul sa fie considerat neimpozabil in Romania, dar impozabil in Grecia.
Serviciul ar fi impozabil in Grecia in situatia in care utilajele ar fi primite spre reparare din Grecia, se repara in Romania, dar s-ar intoarce reparate in Grecia. O astfel de situatie este reglementata prin art. 133 alin. (2) lit. h) punctul 2: „expertize privind bunurile mobile corporale, precum si lucrarile efectuate asupra acestora“.
Intr-o astfel de situatie, avand in vedere natura serviciului prestat, contravaloarea serviciilor pentru care locul prestarii se considera in Romania, se taxeaza in Romania indiferent de faptul ca beneficiarul este o firma stabilita intr-un stat membru si va comunica un cod valabil de TVA emis de o autoritate fiscala dintr-un stat membru.
La emiterea facturii, baza de impozitare si TVA aferenta operatiunii se inscriu in valuta, cu obligatia de a inscrie TVA si in lei. Taxa datorata se calculeaza la baza de impozitare in valuta convertita in lei la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil in data la care intervine exigibilitatea taxei pentru serviciul prestat. Ca regula generala, pentru prestarile de servicii efectuate pe baza de contract/comanda, faptul generator si exigibilitatea taxei intervin la data prestarii serviciilor.
Avand in vedere ca pentru prestarile de servicii faptul generator si exigibilitatea taxei intervin la data la care este emisa factura, dar nu mai tarziu de a cincisprezecea zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator, cursul valutar recomandabil a fi utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a TVA este cursul din data prestarii serviciilor.
Factura trebuie emisa prin completarea tuturor informatiilor de identificare a operatiunii, elemente impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal.
Aceste informatii se refera la: Examen Consultant Fiscal 2025 Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari Operare SAGA Exemple practice si recomandari
● numarul de ordine si data emiterii facturii;
● denumirea, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA ale prestatorului;
● denumirea, adresa si codul de inregistrare scopuri de TVA ale beneficiarului de servicii;
● denumirea serviciilor prestate;
● nr. contractului incheiat cu partenerul extern;
● data prestarii serviciilor;
● valoarea in valuta a serviciilor, optional si in lei;
● cota taxei 19% si suma TVA colectata
● mentiunea: impozabil in Romania
● orice alta mentiune necesara.
Factura emisa se inscrie in coloanele 5, 6 si 7 din jurnalul pentru vanzari al carui model este prezentat in O.M.E.F. nr. 1.372 din 6 mai 2008 privind organizarea evidentei in scopul taxei pe valoarea adaugata, conform art. 156 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal (M.Of. nr. 364 din 13 mai 2008).
Sumele inscrise in jurnalul pentru cumparari se raporteaza prin decontul de TVA la randul 7 denumit „Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 19%“.
In concluzie, factura catre beneficiarul din Grecia se emite cu TVA colectata si se raporteaza la organul fiscal competent ca operatiune impozabila in Romania.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cum arata Legea preventiei si ce termeni redefineste? Bonus: lista completa nereguli iertate la prima abatereRevenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaMajorarea TVA a fost posibila, dar de o reducere nici nu poate fi vorbaCine e obligat la plata taxei pentru operatiunile taxabile din RomaniaInregistrarea in scopuri de TVA, posibila numai dupa controlul Garzii FinanciareUltimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Abonamente medicale. Competenta organelor fiscaleCu ce inlocuieste ANAF eliminarea formularul 088. Nou comunicatTVA: Ajustare baza de impozitare in 2014Studiu de caz: Sa identificam corect o livrare intracomunitara de bunuriTVA. Livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate continuuUltimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Articole similare
Procedura de justificare persoana impozabila. Ce documente intocmim?Studiu de caz: Agentie de turism. Scopuri TVADeclararea achizitiilor de servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata taxei pe valoare adaugata in RomaniaOrdinul 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru unele operatiuni din noul Cod fiscalDeclaratia 390: factura de transport de la furnizor strain, cod invalid de TVAUltimele articole
5 operatiuni care NU intra in sfera TVAFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Operatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciie-Factura: Ghid Complet pentru 2024
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"