Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: O societate presteaza servicii de service utilaje unei societati din Grecia; aceste servicii de service se efectueaza in Romania la comanda societatii din Grecia (care nu este inregistrata ...
Intrebare: O societate presteaza servicii de service utilaje unei societati din Grecia; aceste servicii de service se efectueaza in Romania la comanda societatii din Grecia (care nu este inregistrata in scopuri TVA in Romania). Cum trebuie sa procedez?
Raspuns:
Deoarece serviciile se realizeaza pe teritoriul Romaniei, locul prestarii serviciilor se considera in Romania, motiv pentru care se aplica regimul normal de taxare cu cota standard TVA de 19%, asa cum este reglementat prin art. 133 alin. (1) din Codul fiscal: „Locul prestarii de servicii este considerat a fi locul unde prestatorul este stabilit sau are un sediu fix de la care serviciile sunt efectuate“.
Serviciile respective nu se incadreaza in exceptiile reglementate prin art. 133 alin. (2) lit. g): „locul unde clientul caruia ii sunt prestate serviciile este stabilit sau are un sediu fix“, punctul 5: „serviciile consultantilor, inginerilor, juristilor si avocatilor, contabililor si expertilor contabili, ale birourilor de studii si alte servicii similare“; astfel incat serviciul sa fie considerat neimpozabil in Romania, dar impozabil in Grecia.
Serviciul ar fi impozabil in Grecia in situatia in care utilajele ar fi primite spre reparare din Grecia, se repara in Romania, dar s-ar intoarce reparate in Grecia. O astfel de situatie este reglementata prin art. 133 alin. (2) lit. h) punctul 2: „expertize privind bunurile mobile corporale, precum si lucrarile efectuate asupra acestora“.
Intr-o astfel de situatie, avand in vedere natura serviciului prestat, contravaloarea serviciilor pentru care locul prestarii se considera in Romania, se taxeaza in Romania indiferent de faptul ca beneficiarul este o firma stabilita intr-un stat membru si va comunica un cod valabil de TVA emis de o autoritate fiscala dintr-un stat membru.
La emiterea facturii, baza de impozitare si TVA aferenta operatiunii se inscriu in valuta, cu obligatia de a inscrie TVA si in lei. Taxa datorata se calculeaza la baza de impozitare in valuta convertita in lei la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil in data la care intervine exigibilitatea taxei pentru serviciul prestat. Ca regula generala, pentru prestarile de servicii efectuate pe baza de contract/comanda, faptul generator si exigibilitatea taxei intervin la data prestarii serviciilor.
Avand in vedere ca pentru prestarile de servicii faptul generator si exigibilitatea taxei intervin la data la care este emisa factura, dar nu mai tarziu de a cincisprezecea zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator, cursul valutar recomandabil a fi utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a TVA este cursul din data prestarii serviciilor.
Factura trebuie emisa prin completarea tuturor informatiilor de identificare a operatiunii, elemente impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal.
Aceste informatii se refera la: Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete Agenda Fiscala a Contabilului 2025 Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
● numarul de ordine si data emiterii facturii;
● denumirea, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA ale prestatorului;
● denumirea, adresa si codul de inregistrare scopuri de TVA ale beneficiarului de servicii;
● denumirea serviciilor prestate;
● nr. contractului incheiat cu partenerul extern;
● data prestarii serviciilor;
● valoarea in valuta a serviciilor, optional si in lei;
● cota taxei 19% si suma TVA colectata
● mentiunea: impozabil in Romania
● orice alta mentiune necesara.
Factura emisa se inscrie in coloanele 5, 6 si 7 din jurnalul pentru vanzari al carui model este prezentat in O.M.E.F. nr. 1.372 din 6 mai 2008 privind organizarea evidentei in scopul taxei pe valoarea adaugata, conform art. 156 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal (M.Of. nr. 364 din 13 mai 2008).
Sumele inscrise in jurnalul pentru cumparari se raporteaza prin decontul de TVA la randul 7 denumit „Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 19%“.
In concluzie, factura catre beneficiarul din Grecia se emite cu TVA colectata si se raporteaza la organul fiscal competent ca operatiune impozabila in Romania.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitii intracomunitare sub plafon. Tratament fiscal util firmelor cu cod special de TVACodul fiscal – noi modificariCe regim contabil si fiscal se aplica pentru debite clienti care nu se mai pot incasa?Cum se declara in declaratia 300 si 394 achizitia de marfa de la un furnizor declarat inactiv pe site-ul ANAF?Exercitarea dreptului de deducere pentru achizitii efectuate anterior inregistrarii. Cum deducem TVA?Ultimele articole
Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiArticole similare
PFA si salariat. In ce conditii se poate emite factura de PRESTARI SERVICII?Achizitii intracomunitare: Cum se face inregistrarea in scop de TVA?Antrepozit fiscal. Livrarea productieiVenituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitPrestare servicii de transport intern. Cum emitem factura de diferente curs valutar?Ultimele articole
PRESTARI SERVICII. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UENeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAArticole similare
Achizitii de servicii intracomunitare. Ce implicatii TVA exista?TVA si impozit redevente pentru achizitie intracomunitaraDrumul scurt de la documentul «debit-note» la preturile de transferCodul fiscal 2008 - Capitolul XII. Regimuri speciale - art. 152-152^4Noutati TVA: Scutire pentru transportul international de bunuri plasate in zone libere sau antrepozite libereUltimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei5 operatiuni care NU intra in sfera TVAFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Operatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si servicii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"