Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, avem o societate cu sediul social in Romania. Firma presteaza pentru o alta societate cu sediul social in Romania servicii de transport persoane local in Germania. Societatea beneficiara a transportului are angajati delegati in Germania, iar acestia trebuie dusi de la locul de cazare la locul de munca si retur. Vom vedea cum se factureaza aceste prestari de servicii/transport din punctul de vedere al TVA.
La art. 278, alin. (4), litera b) din Codul fiscal se reglementeaza ca locul prestarii – prin exceptie de la regula generala - este locul unde se efectueaza transportul de calatori.In Normele metodologice de aplicare a acestei prevederi se mentioneaza:
" (5) Facturile sau alte documente specifice pentru transportul international de calatori se emit pentru parcursul integral, fara a fi necesara separarea contravalorii traseului national si a celui international. Orice scutire de taxa pentru servicii de transport, prevazuta de art. 294 din Codul fiscal, se acorda pentru parcursul efectuat in interiorul tarii, in timp ce distanta parcursa in afara tarii se considera ca nu are locul prestarii in Romania si nu se datoreaza taxa."
La art. 294, alin. (1), litera g) se reglementeaza:
"(1) Sunt scutite de taxa : (...)
g) transportul international de persoane;"
In concluzie factura intocmita pentru serviciul de transport international de persoane se va intocmi fara TVA.
Atentie! In Normele metodologice de aplicare a art. 294 se prevede:
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
"65. Scutirile cu drept de deducere prevazute la art. 294, 295 si 296 din Codul fiscal sunt aplicate in masura in care persoanele impozabile pot justifica scutirea cu documentele prevazute de instructiuni aprobate de ministrul finantelor publice. Aplicarea regimului de taxare pentru operatiuni scutite cu drept de deducere de catre persoanele impozabile nu implica anularea dreptului de deducere la beneficiarii operatiunilor."
Deci aveti grija sa documentati corect operatiunea.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Facturare autoturism: cu TVA sau fara?Rambursare TVA din UE. Cum intocmim monografia contabila?Livrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de scutire TVAReferitor la depunerea declaratiilor informative 392 A, 392 B, 393 aferente anului 2011Ce declaratii au termenul-limita stabilit la 25 februarie?Ultimele articole
TRANSPORT INTERNATIONAL de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITFirme care acorda indemnizatie de mobilitate. Aceasta are regimul fiscal al diurnei?Procedura de eliberare a certificatelor privind TVA, in cazul achizitiilor intracomunitare de mijloace de transportSpeta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?Transport de bunuri. Exista obligativitatea stampilarii CMR-ului de catre ambele parti implicate pentru justificarea scutirii de TVA?Articole similare
Schimbare utilizare autoturism. Cum facem ajustarea de TVA?Firme care factureaza catre persoane juridice. Au obligativitatea de a achizitiona case de marcat?Autoturism utilizat de intreprindere individuala. Cum stabilim deducerea TVA si cheltuielile deductibile?Informare ANAF privind modificarile in legislatia caselor de marcat: Emiterea bonurilor fiscale nu e obligatorie pentru anumiti operatori economiciTVA _ Transportul international de persoane si bunuriUltimele articole
Anunt Min. Muncii: 7 noi ocupatii urmeaza sa fie introduse in CORTVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Impozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?TRANSPORT PERSOANE prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaOFICIAL! Starea de alerta a fost prelungita cu 30 de zile in RomaniaArticole similare
Achizitie de marfuri de la un furnizor strain si livrare. Ce tratament fiscal aplicam?Reguli TVA in 2013 | TAXARE INVERSA in cazul masurilor de simplificareAnulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale apar?Asigurari facturate de un furnizor din alt stat tertCodul special pentru operatiuni intracomunitare. Cum se atribuie NIF asociatului unic strain?Ultimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorArticole similare
Deducere TVA stocuri la inregistrare in scopuri de TVATVA. Livrari de bunuri catre sineAlerta fiscalitate 10-14 noiembrie 2008Reminder! Pe 25 mai 2023 se implineste termenul limita pentru depunerea Declaratiei UniceRaportarile contabile anuale se depun pana pe 31 decembrie in cazul unui exercitiu financiar diferit de anul calendaristicUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVAE-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Articole similare
Utilizare auto de catre agenti de vanzari. Regim TVACHESTIONAR privind modul de implementare si efectele asupra mediului de afaceri ale Formularului 088Formularul 088 se modifica si va fi gata pana la 1 iulieCe regim TVA se aplica pentru un contract de creditare?A.N.A.F. a recuperat un prejudiciu de 74.700 din accize si TVAUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"