Perioada fiscala pentru Declaratia 101. Cum procedam in 2014?

Tags: perioada fiscala, declaratia 101, impozit pe profit, sedii permanente, platitor impozit profit

Declaratia 101 a fost modificata si completata prin Ordinul 878/2013. In acest an, termenul-limita stabilit pentru Formularul 101 privind impozitul pe profit se va depune pana la 25 martie 2014.

O societate comerciala, in perioada 1 ianuarie - 31 ianuarie 2013, a fost platitoare de impozit pe profit si a depus Declaratia 101 pana la termenul prevazut de lege.

In luna octombrie totalul veniturilor depaseste 65.000 de euro, devenind astfel de la 1 octombrie 2013 platitor de impozit pe profit.

Se va vedea astfel daca Veniturile si cheltuielile pe perioada 1-31 ianuarie 2013 trebuie din nou cuprinse in declaratia 101 (avand in vedere ca au fost deja cuprinse in declaratia 101 pe perioada 1-31 ianuarie 2913) care se va depune pana in 25 martie 2014.

Mentionam ca Declaratia 101 care se va depune la data de 25 martie 2014 va fi aferenta perioadei 1 februarie 2013 - 31.12.2013, astfel ca veniturile si cheltuielile lunii ianuarie nu vor fi inscrise in Declaratia 101 care se va depune la 25.03.2014.

In acest sens sunt si Instructiunile de completare a Declaratiei 101 aprobate prin OANAF   nr.878/2013 care prevad:

Rubricile privind «Perioada» se completeaza astfel:

- 1  ianuarie-30  iunie,  pentru  anul  2013,  in  cazul  sediilor  permanente  care  inchid perioada impozabila la data de 30 iunie 2013 si, respectiv, 1 iulie-31 decembrie, in  cazul sediului permanent  desemnat  pentru  perioada  impozabila  1  iulie-31  decembrie  2013,  pentru persoanele  juridice  straine  care  desfasoara  activitatea  prin  intermediul  mai  multor  sedii permanente in Romania;
 
- 1 februarie-1  decembrie,  pentru  anul  2013,  in  cazul  persoanelor  juridice romane platitoare  de  impozit  pe  profit  care  la  data  de  31  decembrie  2012  au  indeplinit  conditiile  prevazute la art. 112^1 din  Legea nr. 571/2003,  cu modificarile  si  completarile ulterioare,  si, incepand  cu  1  februarie  2013,  au  fost  obligate  la  plata  impozitului  pe  veniturile microintreprinderilor,  iar  in  cursul  anului  devin  platitoare  de  impozit  pe  profit,  potrivit art. 112^6 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro