Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In ce priveste obligatia de a plati impozit pe venit, regasiti mai jos categoriile supuse acestor responsabilitati de plata.
Urmatoarele persoane datoreaza plata impozitului pe venit:
a) persoanele fizice rezidente;
b) persoanele fizice nerezidente care desfasoara o activitate independenta prin intermediul unui sediu permanent in Romania;
c) persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitati dependente in Romania;
d) persoanele fizice nerezidente care obtin venituri prevazute la art. 89 din Codul fiscal
Impozit pe venit, se aplica urmatoarelor venituri:

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Examen Consultant Fiscal 2025
a) in cazul persoanelor fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania, veniturilor obtinute din orice sursa, atat din Romania, cat si din afara Romaniei;
b) in cazul persoanelor fizice rezidente, altele decat cele prevazute la lit. a), veniturilor obtinute din orice sursa, atat din Romania, cat si din afara Romaniei, incepand cu data de 1 ianuarie a anului calendaristic urmator anului in care acestia devin rezidenti in Romania;
c) in cazul persoanelor fizice nerezidente, care desfasoara activitate independenta prin intermediul unui sediu permanent in Romania, venitului net atribuibil sediului permanent;
d) in cazul persoanelor fizice nerezidente, care desfasoara activitate dependenta in Romania, venitului salarial net din aceasta activitate dependenta;
e) in cazul persoanelor fizice nerezidente, care obtin veniturile prevazute la art. 39 lit. d) din Codul fiscal, venitului determinat conform regulilor prevazute in prezentul titlu, ce corespund categoriei respective de venit.
Persoanele fizice nerezidente care indeplinesc conditiile de rezidenta prevazute la art. 7 alin. (1) pct. 23 lit. b) sau c) din Codul fiscal vor fi supuse impozitului pe venit pentru veniturile obtinute din orice sursa, atat din Romania, cat si din afara Romaniei, incepand cu data de 1 ianuarie a anului calendaristic urmator anului in care acestia devin rezidenti in Romania. Fac exceptie persoanele fizice care dovedesc ca sunt rezidenti ai unor state cu care Romania are incheiate conventii de evitare a dublei impuneri, carora le sunt aplicabile prevederile conventiilor.
(4) In cursul anului calendaristic in care persoanele fizice nerezidente, cu exceptia celor mentionate la art. 40 alin. (3) din Codul fiscal, indeplinesc conditiile de rezidenta sunt supuse impozitului numai pentru veniturile obtinute din Romania.
(5) O persoana este considerata rezident sau nerezident pentru intregul an calendaristic, nefiind permisa schimbarea rezidentei pe parcursul anului calendaristic.
(6) Rezidentii statelor cu care Romania are incheiate conventii de evitare a dublei impuneri trebuie sa isi dovedeasca rezidenta fiscala printr-un certificat de rezidenta emis de catre autoritatea fiscala competenta din statul strain sau printr-un alt document eliberat de catre o alta autoritate decat cea fiscala, care are atributii in domeniul certificarii rezidentei conform legislatiei interne a acelui stat. Acest certificat/document este valabil pentru anul/anii pentru care este emis.
(7) Persoana fizica rezidenta romana, cu domiciliul in Romania, care dovedeste schimbarea rezidentei intr-un stat cu care Romania nu are incheiata conventie de evitare a dublei impuneri, este obligata in continuare la plata impozitului pe veniturile obtinute din orice sursa, atat din Romania, cat si din afara Romaniei, pentru anul calendaristic in care are loc schimbarea rezidentei, precum si in urmatorii 3 ani calendaristici.
Categorii de venituri supuse impozitului pe venit:
venituri din activitati independente
venituri din salarii
venituri din cedarea folosintei bunurilor
venituri din investitii
venituri din pensii
venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura
venituri din premii si din jocuri de noroc
venituri din transferul proprietatilor imobiliare
venituri din alte surse
Veniturile din activitati independente, inclusiv veniturile realizate de persoanele fizice in cadrul unor asocieri fara personalitate juridica, din cedarea folosintei bunurilor, precum si veniturile din activitati agricole sunt venituri pentru care determinarea impozitului se face pe venitul net anual impozabil, corespunzator fiecarei surse de venit, impozitul fiind final.
Veniturile din celelalte categorii de venituri se supun impozitarii, pe fiecare loc de realizare, in cadrul acestor categorii de venituri, impozitul fiind final.
Cota de impozit este de 16% si se aplica asupra venitului impozabil corespunzator fiecarei surse din fiecare categorie pentru determinarea impozitului pe veniturile din:
- activitati independente;
- salarii;
- cedarea folosintei bunurilor;
- investitii;
- pensii;
- activitati agricole, silvicultura si piscicultura;
- premii;
- alte surse.
Fac exceptie, cotele de impozit prevazute expres pentru categoriile de venituri cuprinse in titlul III din Codul fiscal.
Perioada impozabila este anul fiscal care corespunde anului calendaristic. Prin exceptie, perioada impozabila este inferioara anului calendaristic, in situatia in care decesul contribuabilului survine in cursul anului, cuprinzand numarul de luni din anul calendaristic pana la data decesului.
Sursa: asistenta-contribuabili.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Dosar fiscal: Veniturile impozabile din cedarea folosintei bunurilorNu uita de lista declaratiilor cu transmitere electronicaReincadrarea fiscala a sumelor acordate sub forma indemnizatiei de delegare. Procedura de aplicare conform Ordinului 874/2023Tratament fiscal pentru indemnizatiile de incapacitate temporara de munca acordate de angajatoriANAF modifica patru formulare. Noile conditii privind veniturile si deciziile de impunereUltimele articole
IMPOZITUL PE VENIT. Conditii pentru acordarea scutirii impozituluiPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Impozit pe profit in 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Declaratia Unica in 2025. Principalele modificari fata de vechiul formularPFA care a estimat alte venituri pentru 2024. In ce conditii se depune Declaratia Unica rectificativaArticole similare
Reminder ANAF! 27 iunie, termenul limita de depunere a declaratiilor D 100 si D 101OUG nr.25: Impozit pe veniturile microintreprinderilorPragul de impozitare micro ar putea scadea gradual la 88.500 mii euro pana in 2027Codul Fiscal 2010 TITLUL IX - Capitolul II - Impozitul si taxa pe cladiriObligatii noi pentru platitorii de impozit pe profit din 2013Ultimele articole
Impozit pe profit in 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Formularele de inregistrare fiscala vor fi MODIFICATE, in conditiile aparitiei a doua impozite noiNOUTATE! A reintrat in vigoare, din 1 ianuarie 2025, taxa pe stalpSponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaArticole similare
Proprietatile persoanelor verificate fiscal vor putea fi vizitate de FiscTitlul II Capitolul IDeducere TVA. Cum procedam cu o suma care se incaseaza eronat?Codul Fiscal 2010 TITLUL III - Capitolul I - Dispozitii generaleDocumentar fiscal: Deducerea personala pentru venitul din salariiUltimele articole
Ce drepturi au contribuabilii pe timpul desfasurarii inspectiei fiscaleTratament fiscal pentru pensiile primite din strainatate in anul 2021Controale la firme. De cate ori poate fi efectuata aceeasi inspectie fiscala intr-un an?Impozitul pe profit INAINTE si DUPA modificarile aduse de OG 8/2021 Codului FiscalStudiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaArticole similare
Venituri din activitati agricole si din prestari servicii. Cum se distribuie cheltuielile?Cum a prezentat MFP informatii noi despre Declaratia 201Inregistrarea in ROI. Ce etape urmam si ce documente se depun?Zoom fiscal: Reguli generale aplicabile veniturilor realizate din operatiunea de fiducieNu uitati conditiile de depunere pentru Declaratia 201Ultimele articole
Prime de Craciun pentru angajati. Pot fi acordate diferentiat?Veniturile obtinute din CHIRII sunt VENITURI IMPOZABILE. Ce obligatii fiscale au persoanele fiziceCheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiGhid ANAF privind tratamentul fiscal pentru veniturile obtinute din prestarea activitatilor de infrumusetareTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul I - Dispozitii generaleTVA-ul la alimentele de baza scade cu 15 la sutaMicrointreprindere - Deducere TVA si cheltuieli aferente unui autoturism folosit in comodatImpozit pe veniturile microintreprinderilor. Ce schimbari apar in ce priveste cota de impozitare?Care sunt cele mai importante modificari aduse normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal?Ultimele articole
Impozit Microintreprindere 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiImpozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?Microintreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024Microintreprindere in 2024. Cum se stabileste corect cota de impozitare de 1 sau de 3%Impozit pe veniturile micro. Modificari aplicabile din 1 ianuarie 2024, introduse prin Legea 296/2023
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"