Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de InfoTva.ro
de InfoTva.ro la 05 Ian. 2018In analiza urmatoare, vom discuta despre situatia in care o persoana juridica romana, platitoare de TVA si impozit pe veniturile microintreprinderilor, achizitioneaza produse din China, produse care sunt livrate direct in SUA (bill to persoana juridica din Romania ship to Amazon SUA), urmand a fi vandute pe site-ul Amazon (produsele nu trec prin Romania, din China merg direct in SUA).
In fiecare luna, de pe site-ul Amazon se pot scoate rapoarte care contin informatii despre vanzari, inclusiv clientul final, comisioanele percepute de Amazon pentru marketing, depozitare, manipulare marfa, reduceri acordate, un raport cu toate tranzactiile din luna din care rezulta suma pe care o mai are de platit/primit Amazon.
Vom vedea cine factureaza clientul final - Amazon sau persoana juridica din Romania, daca se emite o factura pentru fiecare vanzare sau daca inregistrarile se pot face in baza raportului lunar emis de Amazon. In plus, vom face monografia contabila si tratamentul fiscal aplicat acestor tranzactii, atat cele de achizitie, cat si cele de vanzare, inclusiv obligatiile declarative.
Iata raspunsul specialistului!
Potrivit art. 316 din Codul fiscal, o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) si nici inregistrata in scopuri de TVA in Romania va solicita inregistrarea in scopuri de TVA la organele fiscale competente pentru operatiuni realizate pe teritoriul Romaniei care dau drept de deducere a taxei, altele decat serviciile de transport si serviciile auxiliare acestora, scutite in temeiul art. 294 alin. (1) lit. c) - n), art. 295 alin. (1) lit. c) si art. 296, inainte de efectuarea respectivelor operatiuni, cu exceptia situatiilor in care persoana obligata la plata taxei este beneficiarul, conform art. 307 alin. (2) - (6).
Persoana impozabila care nu este stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) si nici inregistrata in scopuri de TVA in Romania poate solicita inregistrarea in scopuri de TVA daca efectueaza in Romania oricare dintre urmatoarele operatiuni:
a) importuri de bunuri;
b) operatiuni prevazute la art. 292 alin. (2) lit. e), daca opteaza pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3);
c) operatiuni prevazute la art. 292 alin. (2) lit. f), daca acestea sunt taxabile prin efectul legii sau prin optiune, conform art. 292 alin. (3).
Pentru a putea declara importul, plata taxelor vamale, precum si livrarile ulterioare societatea din Romania trebuie sa aplice prevederile specifice legislatiei din SUA.
Acesta, fie se va inregistra in scopuri de TVA in statul in care se efectueaza importul, fie va desemna un reprezentant fiscal pentru achitarea obligatiilor fiscale.
In vederea efectuarii unor livrari locale se va aplica, de asemenea, legislatia specifica
Inregistrarea importului:
357 = 401/furnizor China
Inregistrarea taxelor vamale:
357 = 446/taxe vamale
- plata taxelor vamale la valoarea in vama, determinata conform legislatiei statului unde are loc importul:
446 = 5124
Pentru livrarile locale se colecteaza TVA prin aplicarea cotei in vigoare in statul respectiv.
Valoarea acestor operatiuni se raporteaza la autoritatea fiscala din statul respectiv, fara a se raporta autoritatii fiscale din Romania.
Aceste facturi nu se declara in Romania, ci se declara prin decontul de TVA similar decontului 300.
Vanzarea bunurilor se inregistreaza:
411 = %
707
461 TVA colectata conform legislatiei SUA
Incasarea:
5124 = 411
Descarcarea de gestiune:
607 = 357
Achitarea TVA datorate statului american potrivit legislatiei SUA:
461 = 5124
In masura in care nu exista stipulat in contract ca facturarea se face de catre Amazon, facturile se vor emite de persoana juridica romana.
In masura in care, potrivit legislatiei americane, aceasta are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA in SUA, facturarea se va face cu codul de TVA atribuit in SUA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar.
Vom vedea cine factureaza clientul final - Amazon sau persoana juridica din Romania, daca se emite o factura pentru fiecare vanzare sau daca inregistrarile se pot face in baza raportului lunar emis de Amazon. In plus, vom face monografia contabila si tratamentul fiscal aplicat acestor tranzactii, atat cele de achizitie, cat si cele de vanzare, inclusiv obligatiile declarative.
Iata raspunsul specialistului!
Potrivit art. 316 din Codul fiscal, o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) si nici inregistrata in scopuri de TVA in Romania va solicita inregistrarea in scopuri de TVA la organele fiscale competente pentru operatiuni realizate pe teritoriul Romaniei care dau drept de deducere a taxei, altele decat serviciile de transport si serviciile auxiliare acestora, scutite in temeiul art. 294 alin. (1) lit. c) - n), art. 295 alin. (1) lit. c) si art. 296, inainte de efectuarea respectivelor operatiuni, cu exceptia situatiilor in care persoana obligata la plata taxei este beneficiarul, conform art. 307 alin. (2) - (6).
Persoana impozabila care nu este stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) si nici inregistrata in scopuri de TVA in Romania poate solicita inregistrarea in scopuri de TVA daca efectueaza in Romania oricare dintre urmatoarele operatiuni:
a) importuri de bunuri;
b) operatiuni prevazute la art. 292 alin. (2) lit. e), daca opteaza pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3);
c) operatiuni prevazute la art. 292 alin. (2) lit. f), daca acestea sunt taxabile prin efectul legii sau prin optiune, conform art. 292 alin. (3).
Pentru a putea declara importul, plata taxelor vamale, precum si livrarile ulterioare societatea din Romania trebuie sa aplice prevederile specifice legislatiei din SUA.
Acesta, fie se va inregistra in scopuri de TVA in statul in care se efectueaza importul, fie va desemna un reprezentant fiscal pentru achitarea obligatiilor fiscale.
In vederea efectuarii unor livrari locale se va aplica, de asemenea, legislatia specifica
Inregistrarea importului:
357 = 401/furnizor China
Inregistrarea taxelor vamale:
357 = 446/taxe vamale
- plata taxelor vamale la valoarea in vama, determinata conform legislatiei statului unde are loc importul:
446 = 5124
Pentru livrarile locale se colecteaza TVA prin aplicarea cotei in vigoare in statul respectiv.
Valoarea acestor operatiuni se raporteaza la autoritatea fiscala din statul respectiv, fara a se raporta autoritatii fiscale din Romania.
Aceste facturi nu se declara in Romania, ci se declara prin decontul de TVA similar decontului 300.
Vanzarea bunurilor se inregistreaza:
411 = %
707
461 TVA colectata conform legislatiei SUA
Incasarea:
5124 = 411
Descarcarea de gestiune:
607 = 357
Achitarea TVA datorate statului american potrivit legislatiei SUA:
461 = 5124
In masura in care nu exista stipulat in contract ca facturarea se face de catre Amazon, facturile se vor emite de persoana juridica romana.
In masura in care, potrivit legislatiei americane, aceasta are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA in SUA, facturarea se va face cu codul de TVA atribuit in SUA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Facturare produse achizitionate din China. Tratament contabil si fiscal":
Rating:
Nota: 4.23 din 5 din 11 voturi
Rating:
Nota: 4.23 din 5 din 11 voturi
Articole similare
Ce TRATAMENT CONTABIL si fiscal aplicam pentru clientii incerti?Regim TVA stocuri degradate neimputabile. DocumenteRegimul fiscal-contabil pentru sumele decontate angajatorilor in cazul acordarii de zile libere parintilor in contextul inchiderii scolilorCe TRATAMENT CONTABIL si fiscal se aplica pentru penalitati contract prestari servicii?Reziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce TRATAMENT CONTABIL si fiscal se aplica?Ultimele articole
TRATAMENT CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateReduceri comerciale acordate. TRATAMENT CONTABIL si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Voucher de credite pentru microintreprinderi. Impozit pe venit. TRATAMENT CONTABIL si fiscal TVAMasti, manusi si materiale igienico sanitare pentru salariati. TRATAMENT CONTABIL si fiscalConditii pentru a forma un grup fiscal. Tratament TVA
Mai multe articole despre Tratament contabil
Articole similare
Sponsorizarile in natura: Care este tratamentul fiscalMostre realizate de societate si neacordate beneficiarilor. Ce TRATAMENT FISCAL si contabil se aplica?Colectare TVA in cazul despagubirilor incasateDeclaratia 112 actualizata: ultima versiune. Descarca aiciStudiu de caz: Inregistrarea sumelor datorate catre asociatul care se retrageUltimele articole
Sistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare. TVA neexigibilaAchizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificativeWebinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021Deductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Export de bunuri. TRATAMENT FISCAL TVA
Mai multe articole despre tratament fiscal
Articole similare
Noul Program de Guvernare modifica semnificativ politicile fiscaleNoutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 31 iulie - 6 august 2017Zoom fiscal: Trecerea de la impozit specific la impozit micro pentru unele firme din turismTermenul pentru analiza de risc la securitatea fizica, amanat pentru 2018Aflati daca trebuie sa depuneti D 010 pana la 25 august!Ultimele articole
Autorizatiile de construire pentru cladiri, in crestere cu 4,7% in luna iulie 2018ANAT: Nivel record al valorii voucherelor de vacanta – De 42 de ori mai mare, fata de perioada similara din 2017Detinatorii de domenii .ro vor plati 6 euro pe an, fara TVA, pentru mentenanta, din 2018Ce declaratii depun si ce plati fac firmele supuse impozitului specific in 2017?Anunt ANAF: Regimul fiscal pentru firme sub incidenta impozitului specific, precum si obligatiile declarative si de plata
Mai multe articole despre 1 iulie 2017

Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2021 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"