Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, vom discuta despre situatia in care o persoana juridica romana, platitoare de TVA si impozit pe veniturile microintreprinderilor, achizitioneaza produse din China, produse care sunt livrate direct in SUA (bill to persoana juridica din Romania ship to Amazon SUA), urmand a fi vandute pe site-ul Amazon (produsele nu trec prin Romania, din China merg direct in SUA).
Vom vedea cine factureaza clientul final - Amazon sau persoana juridica din Romania, daca se emite o factura pentru fiecare vanzare sau daca inregistrarile se pot face in baza raportului lunar emis de Amazon. In plus, vom face monografia contabila si tratamentul fiscal aplicat acestor tranzactii, atat cele de achizitie, cat si cele de vanzare, inclusiv obligatiile declarative.
Iata raspunsul specialistului!
Potrivit art. 316 din Codul fiscal, o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) si nici inregistrata in scopuri de TVA in Romania va solicita inregistrarea in scopuri de TVA la organele fiscale competente pentru operatiuni realizate pe teritoriul Romaniei care dau drept de deducere a taxei, altele decat serviciile de transport si serviciile auxiliare acestora, scutite in temeiul art. 294 alin. (1) lit. c) - n), art. 295 alin. (1) lit. c) si art. 296, inainte de efectuarea respectivelor operatiuni, cu exceptia situatiilor in care persoana obligata la plata taxei este beneficiarul, conform art. 307 alin. (2) - (6).
Persoana impozabila care nu este stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) si nici inregistrata in scopuri de TVA in Romania poate solicita inregistrarea in scopuri de TVA daca efectueaza in Romania oricare dintre urmatoarele operatiuni:
a) importuri de bunuri;
b) operatiuni prevazute la art. 292 alin. (2) lit. e), daca opteaza pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3);
c) operatiuni prevazute la art. 292 alin. (2) lit. f), daca acestea sunt taxabile prin efectul legii sau prin optiune, conform art. 292 alin. (3).
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Pentru a putea declara importul, plata taxelor vamale, precum si livrarile ulterioare societatea din Romania trebuie sa aplice prevederile specifice legislatiei din SUA.
Acesta, fie se va inregistra in scopuri de TVA in statul in care se efectueaza importul, fie va desemna un reprezentant fiscal pentru achitarea obligatiilor fiscale.
In vederea efectuarii unor livrari locale se va aplica, de asemenea, legislatia specifica
Inregistrarea importului:
357 = 401/furnizor China
Inregistrarea taxelor vamale:
357 = 446/taxe vamale
- plata taxelor vamale la valoarea in vama, determinata conform legislatiei statului unde are loc importul:
446 = 5124
Pentru livrarile locale se colecteaza TVA prin aplicarea cotei in vigoare in statul respectiv.
Valoarea acestor operatiuni se raporteaza la autoritatea fiscala din statul respectiv, fara a se raporta autoritatii fiscale din Romania.
Aceste facturi nu se declara in Romania, ci se declara prin decontul de TVA similar decontului 300.
Vanzarea bunurilor se inregistreaza:
411 = %
707
461 TVA colectata conform legislatiei SUA
Incasarea:
5124 = 411
Descarcarea de gestiune:
607 = 357
Achitarea TVA datorate statului american potrivit legislatiei SUA:
461 = 5124
In masura in care nu exista stipulat in contract ca facturarea se face de catre Amazon, facturile se vor emite de persoana juridica romana.
In masura in care, potrivit legislatiei americane, aceasta are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA in SUA, facturarea se va face cu codul de TVA atribuit in SUA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Regim TVA stocuri degradate neimputabile. DocumenteSeminarul National de Contabilitate, Ziua II - Totul despre Ordinul 3055TRATAMENT CONTABIL si fiscal cheltuieli protocol in 2013Proiect MFP: societatile cu valori mobiliare admise la tranzactionare aplica Standardele Internationale de Raportare FinanciaraDrepturi de proprietate intelectuala platite in 2018. Care este tratamentul contabil si fiscal?Ultimele articole
Decontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportAchizitie intracomunitara de bunuri fara factura. TRATAMENT CONTABIL si fiscalFacilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022TRATAMENT CONTABIL si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaTRATAMENT CONTABIL si fiscal aplicabil la vanzarea mijloacelor fixe neamortizate integralArticole similare
Fuziunea prin absorbtie intre doua societati. Care sunt aspectele contabile si fiscale de care tinem cont?Asociat unic care realizeaza venituri din dividende. Contributii sociale datorateTRATAMENT FISCAL necesar firmelor care acorda tichete cadouCod TVA anulat si restituri de sume platite in plus. TRATAMENT FISCALDelegatie. Cum facem refacturarea costurilor?Ultimele articole
Cheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalFirme care inchiriaza autoturisme catre actionari. Care este tratamentul fiscal in acest cazFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVACheltuieli deplasare nejustificate. TRATAMENT FISCALTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Articole similare
Noul Program de Guvernare modifica semnificativ politicile fiscaleAflati daca trebuie sa depuneti D 010 pana la 25 august!Noutati case de marcat si modificarile aduse de OUG 57/2015Noile termene din 2017 pentru achizitia de case de marcat cu jurnal electronicAutorizatiile de construire pentru cladiri, in crestere cu 4,7% in luna iulie 2018Ultimele articole
ANAT: Nivel record al valorii voucherelor de vacanta – De 42 de ori mai mare, fata de perioada similara din 2017Detinatorii de domenii .ro vor plati 6 euro pe an, fara TVA, pentru mentenanta, din 2018Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 31 iulie - 6 august 2017Ce declaratii depun si ce plati fac firmele supuse impozitului specific in 2017?Anunt ANAF: Regimul fiscal pentru firme sub incidenta impozitului specific, precum si obligatiile declarative si de plataAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"