Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, vom discuta despre situatia in care o persoana juridica romana, platitoare de TVA si impozit pe veniturile microintreprinderilor, achizitioneaza produse din China, produse care sunt livrate direct in SUA (bill to persoana juridica din Romania ship to Amazon SUA), urmand a fi vandute pe site-ul Amazon (produsele nu trec prin Romania, din China merg direct in SUA).
Vom vedea cine factureaza clientul final - Amazon sau persoana juridica din Romania, daca se emite o factura pentru fiecare vanzare sau daca inregistrarile se pot face in baza raportului lunar emis de Amazon. In plus, vom face monografia contabila si tratamentul fiscal aplicat acestor tranzactii, atat cele de achizitie, cat si cele de vanzare, inclusiv obligatiile declarative.
Iata raspunsul specialistului!
Potrivit art. 316 din Codul fiscal, o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) si nici inregistrata in scopuri de TVA in Romania va solicita inregistrarea in scopuri de TVA la organele fiscale competente pentru operatiuni realizate pe teritoriul Romaniei care dau drept de deducere a taxei, altele decat serviciile de transport si serviciile auxiliare acestora, scutite in temeiul art. 294 alin. (1) lit. c) - n), art. 295 alin. (1) lit. c) si art. 296, inainte de efectuarea respectivelor operatiuni, cu exceptia situatiilor in care persoana obligata la plata taxei este beneficiarul, conform art. 307 alin. (2) - (6).
Persoana impozabila care nu este stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) si nici inregistrata in scopuri de TVA in Romania poate solicita inregistrarea in scopuri de TVA daca efectueaza in Romania oricare dintre urmatoarele operatiuni:
a) importuri de bunuri;
b) operatiuni prevazute la art. 292 alin. (2) lit. e), daca opteaza pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3);
c) operatiuni prevazute la art. 292 alin. (2) lit. f), daca acestea sunt taxabile prin efectul legii sau prin optiune, conform art. 292 alin. (3).
![Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2785-planul-de-contu.png)
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
![Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale](https://www.rs.ro/dbimg/product/3113-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Pentru a putea declara importul, plata taxelor vamale, precum si livrarile ulterioare societatea din Romania trebuie sa aplice prevederile specifice legislatiei din SUA.
Acesta, fie se va inregistra in scopuri de TVA in statul in care se efectueaza importul, fie va desemna un reprezentant fiscal pentru achitarea obligatiilor fiscale.
In vederea efectuarii unor livrari locale se va aplica, de asemenea, legislatia specifica
Inregistrarea importului:
357 = 401/furnizor China
Inregistrarea taxelor vamale:
357 = 446/taxe vamale
- plata taxelor vamale la valoarea in vama, determinata conform legislatiei statului unde are loc importul:
446 = 5124
Pentru livrarile locale se colecteaza TVA prin aplicarea cotei in vigoare in statul respectiv.
Valoarea acestor operatiuni se raporteaza la autoritatea fiscala din statul respectiv, fara a se raporta autoritatii fiscale din Romania.
Aceste facturi nu se declara in Romania, ci se declara prin decontul de TVA similar decontului 300.
Vanzarea bunurilor se inregistreaza:
411 = %
707
461 TVA colectata conform legislatiei SUA
Incasarea:
5124 = 411
Descarcarea de gestiune:
607 = 357
Achitarea TVA datorate statului american potrivit legislatiei SUA:
461 = 5124
In masura in care nu exista stipulat in contract ca facturarea se face de catre Amazon, facturile se vor emite de persoana juridica romana.
In masura in care, potrivit legislatiei americane, aceasta are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA in SUA, facturarea se va face cu codul de TVA atribuit in SUA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.29 din 5 din 12 voturi
Articole similare
Reziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce TRATAMENT CONTABIL si fiscal se aplica?Sunt achizitii intracomunitare sau nu?Voucher de credite pentru microintreprinderi. Impozit pe venit. TRATAMENT CONTABIL si fiscal TVASituatii cand TVA deductibila nu poate fi dedusaVanzare bunuri prin automate. Ce documente justificative sunt obligatorii?Ultimele articole
Decontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportAchizitie intracomunitara de bunuri fara factura. TRATAMENT CONTABIL si fiscalFacilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022TRATAMENT CONTABIL si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaTRATAMENT CONTABIL si fiscal aplicabil la vanzarea mijloacelor fixe neamortizate integralArticole similare
Cheltuieli facturate cu diurna. Care este tratamentul fiscal TVA?37 de solutii verificate, la probleme in functionarea ca intreprindere individuala!Analiza societati distincte: TRATAMENT FISCAL cheltuieli reprezentareBun imobil din Romania si prestator din stat membru. Cum se va face inregistrarea TVA in Romania?Venituri din dividende in 2023. 6 operatiuni care NU sunt considerate dividendeUltimele articole
Cheltuieli deplasare nejustificate. TRATAMENT FISCALTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024TVA Intracomunitar: ghidul completANAF a publicat lista cu seminarele WEB organizate in luna aprilieCalculul impozitului pe dividende: ghid completArticole similare
Ce declaratii depun si ce plati fac firmele supuse impozitului specific in 2017?Detinatorii de domenii .ro vor plati 6 euro pe an, fara TVA, pentru mentenanta, din 2018Noile reguli privind casele de marcat din 2016 si modificari 2017Ce declaratii depunem la Fisc pana la 25 iulie?Anunt ANAF: Regimul fiscal pentru firme sub incidenta impozitului specific, precum si obligatiile declarative si de plataUltimele articole
Autorizatiile de construire pentru cladiri, in crestere cu 4,7% in luna iulie 2018ANAT: Nivel record al valorii voucherelor de vacanta – De 42 de ori mai mare, fata de perioada similara din 2017Aflati daca trebuie sa depuneti D 010 pana la 25 august!Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 31 iulie - 6 august 2017Zoom fiscal: Trecerea de la impozit specific la impozit micro pentru unele firme din turism![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"