Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Societatea inregistreaza in contabilitate in luna ianuarie 2013 o factura de servicii primita de la un furnizor din Austria. Factura este emisa cu data de decembrie 2012. Vom stabili in ce masura modul de completare a declaratiilor prezentat mai jos este corect:
1. factura se declara in Declaratia 300 a lunii ianuarie 2013 la randul Regularizari.
2. In Declaratia 390 din luna ianuarie 2013 nu se declara aceasta factura.
3. Pentru Declaratia 390 aferenta lunii Decembrie 2012 se depune o rectificativa
4. Decontul de TVA aferent lunii decembrie 2012 se corecteaza?
Solutia consultantului:
Art. 156 indice 2 alin. (2) din Codul fiscal stabileste ca, decontul de taxa intocmit de persoanele inregistrate conform art. 153 va cuprinde suma taxei deductibile pentru care ia nastere dreptul de deducere in perioada fiscala de raportare si, dupa caz, suma taxei pentru care se exercita dreptul de deducere, in conditiile prevazute la art. 1471 alin. (2), suma taxei colectate a carei exigibilitate ia nastere in perioada fiscala de raportare si, dupa caz, suma taxei colectate care nu a fost inscrisa in decontul perioadei fiscale in care a luat nastere exigibilitatea taxei, precum si alte informatii prevazute in modelul stabilit de Ministerul Finantelor Publice.
Astfel cum este prevazut la alin. (3), datele inscrise incorect intr-un decont de taxa se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare si se vor inscrie la randurile de regularizari.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Potrivit Instructiunilor pentru completarea formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" aprobate prin OANAF 1790/2012, la Randul 8 al formularului se inscriu regularizarile ulterioare datorate unor evenimente care determina modificarea datelor declarate la randul 7.1 din decont in alta perioada, precum: modificarea pretului generata de alte situatii decat cele prevazute la art. 138 din Codul fiscal , nedeclararea din eroare a operatiunilor respective in perioada in care intervine exigibilitatea etc.
La Randul 21 se inscriu aceleasi informatii declarate la randul 8.
In conformitate cu prevederile art. 1564 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal , in declaratia recapitulativa se inscriu achizitiile de servicii prevazute la art. 133 alin. (2), efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 150 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate.
Ca atare, TVA aferenta serviciilor intracomunitare achizitionate care nu a fost inscrisa in decontul de TVA aferent perioadei in care a intervenit exigibilitatea TVA se va raporta in decontul de TVA aferent luni ianuarie 2013 la randurile de regularizari (Randul 8 si Randul 21).
Achizitia se raporteaza in Formularul 390 aferent perioadei in care a intervenit exigibilitatea TVA. Astfel, declaratia 390 depusa initial pentru luna decembrie se rectifica prin depunerea unei noi declaratii, pe acelasi format, bifand casuta corespunzatoare de pe formular. Se vor completa toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declararii, chiar daca acestea au mai fost declarate.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Vanzare marfa in sistem buy-back. Care e legislatia si cum intocmim monografia contabila?Control fiscal finalizat cu diferente de plata TVA. Cum procedam?Cheltuieli cu reparatiile la microintreprinderi. Cum intocmim monografia contabila?Cum gestionam facturarea catre o societate in participatiune?Restituire TVA prin sistemul tax free. Model monografie contabilaUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Achizitie intracomunitara de piese de schimb. Cheltuieli accesoriiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA si DECLARATIA 390?Inregistrare facturi in DECLARATIA 390Ghid complet - proceduri si obligatii privind taxarea inversaFactura de servicii de transbordare din Bulgaria in Romania se declara in VIES (DECLARATIA 390)?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
Facturare penalizari contractuale. Care este regimul fiscal TVA si cum se calculeaza impozitul pe venit pentru o microintreprindere?Incadrarea corecta a rambursarii TVA. Se considera venit?Atentie: Se poate lua in considerare taxarea inversa in cazul unei facturi pentru achizitionarea unor bilete de avion?Declararea achizitiilor de servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata taxei pe valoare adaugata in RomaniaRegimul fiscal TVA aplicabil importului de bunuri puse in libera circulatie in stat membruUltimele articole
Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024D300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Regimul special pentru agricultori - spete utileAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"