Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, de care beneficiaza persoane impozabile stabilite in Romania si care sunt prestate de un prestator persoana impozabila care nu este stabilit in Romania, au locul prestarii in Romania, fiind aplicabile cotele de TVA prevazute la art. 140 din Codul fiscal sau, dupa caz, scutirile de TVA prevazute la art. 141, 143, 144 sau 1441 din Codul fiscal.
Atunci cand prestatorul este o persoana impozabila stabilita in alt stat membru, beneficiarul persoana impozabila stabilita in Romania realizeaza o achizitie intracomunitara de servicii.In situatia in care nu se aplica nicio scutire de TVA, taxa pe valoare adaugata este datorata de orice persoana impozabila, inclusiv de catre persoana juridica neimpozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania, care este beneficiar al acestor servicii.
Persoanele inregistrate normal in scopuri de TVA inscriu in decontul de TVA taxa aferenta acestor servicii achizitionate atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, in limitele si in conditiile stabilite de reglementarile in materie de TVA.
Asadar, mecanismul taxarii inverse se aplica pentru aceste servicii atat in situatia in care prestatorii sunt stabiliti in Comunitate cat si in situatia in care prestatorul este stabilit in afara Comunitatii.
In ceea ce priveste modalitatea de raportare a acestor servicii aceasta difera in functie de locul in care este stabilit prestatorul, respectiv in Comunitate sau in afara Comunitatii:
I. Achizitii de servicii pentru care se aplica regula generala cu privire la locul prestarii si care sunt prestate de persoane impozabile care nu sunt stabilite in Comunitate:
Daca nu se aplica nicio scutire de TVA persoanele impozabile inregistrate normal in scopuri de TVA raporteaza aceste servicii in Formularul 300 Decont de TVA la Randul 7 si Randul 20, fara preluarea sumelor la Randul 7.1, respectiv 20.1. Aceste servicii nu se raporteaza in Formularul 390.
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Daca serviciile sunt scutite de TVA in Romania acestea se inscriu la randul 26 din Decontul de TVA.
II. Achizitii de servicii intracomunitare
Serviciile intracomunitare sunt servicii pentru care se aplica regula generala cu privire la locul prestarii (art. 133 alin. (2) din Codul fiscal) si care sunt prestate de o persoana impozabila stabilita in alt stat membru.
Achizitiile de servicii intracomunitare pentru care nu se aplica nicio scutire de TVA se declara in decontul de TVA la Randul 7 si la Randul 20, cu preluarea sumelor la Randul 7.1 si 20.1. Aceste servicii se inscriu si in Declaratia 390.
Daca serviciile sunt scutite de TVA acestea se inscriu in Decontul de TVA la Randul 26 cu preluarea sumelor la Randul 26.1 si nu se raporteaza in Formularul 390.
Autor: Irina Dumitrescu
Economist
Experienta:
- 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale
Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Economist Experienta: - 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Regimul pierderilor fiscale. Prevederile actuale pentru recuperarea pierderilorANAF: Declaratii fiscale si obligatii de plata cu termen in august 2016Declaratia privind sumele rezultate din ajustarea TVANoul Cod fiscal readuce Romania in procedura de deficit excesivConditii in care contravaloarea bunurilor nu se mai include in venitul brutUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Cand se datoreaza TVA in cazul unei activitati economice desfasurate in Romania?Noi masuri practice pentru tranzactiile online transfrontaliere dintre intreprinderi si consumatoriCum se calculeaza suma pe care o pot redirectiona firmele prin Formularul 177?Santier de constructii in PoloniaNoile masuri de modificare din Codul fiscal vizeaza persoanele fizice si juridiceUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiFacilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Articole similare
Import bunuri. Cum se aplica regimul TVA al serviciilor de transport?Documentar fiscal: Regimul TVA aplicat achizitiilor intracomunitare pentru care furnizorul nu aplica scutirea de TVAContribuabilii trebuie sa depuna 10 declaratii fiscale pana pe 25 mai 2022Achizitie servicii din stat non-UE. Tratament TVA in cazul unui neplatitor de TVADeclaratii fiscale cu termen scadent in data de 25 martie 2022Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataArticole similare
Care sunt efectele fiscale si contabile la anularea din oficiu a codului de inregistrare TVA?Corectarea unei omisiuni la raportarea prin DECONTUL DE TVA cod 300Nesolutionarea cererii de rambursare TVA. DemersuriPrestari servicii catre un sediu fix | Ce regim TVA se aplica?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA si Declaratia 390?Ultimele articole
Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024D300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Regimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Locul prestarii serviciului de reparatii naveRegimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarObligatii de raportare ale cumparatorului din Romania pentru achizitiile intracomunitare taxabileSanctiuni nedepunere DECLARATIA 390 serviciiServicii transport bunuri pe parcurs extern. Ce tratament se aplica in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"