InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Mihaela Pascu
la 01 Aug. 2011
O societate primeste de la Microsoft o factura pentru actualizarea unor licente. Societatea din Romania comunica un cod de TVA valid, dar Microsoft factureaza tot cu TVA. Cum va trebui societatea din
O societate primeste de la Microsoft o factura pentru actualizarea unor licente. Societatea din Romania comunica un cod de TVA valid, dar Microsoft factureaza tot cu TVA. Cum va trebui societatea din Romania sa inregistreze aceasta factura? Va fi aceasta inclusa in D390 daca are si TVA? Va fi procedura de mai sus considerata achizitie intracomunitara de servicii?
Potrivit art. 129 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, cesiunea dreptului de proprietate asupra unor licente soft este considerata prestare de servicii. Detalierea aplicarii mai exacte a reglementarii asupra softului este data de pct. 7 alin. (11) din HG 44/2004, privind normele metodologice de aplicare a Codului fiscal.
Conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, serviciile au locul prestarii la Romania la sediul beneficiarului, adica al societatii dvs. Astfel pentru acestea aveti obligatia platii TVA, in Romania prin mecanismul taxarii inverse conform art. 150 alin. (2) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal.
Trebuie insa vazut la ce valoare se va calcula taxarea inversa, tinand cont ca furnizorul softului a facturat cu TVA din tara unde este inregistrat, chiar daca este evident o prestare de servicii scutita de TVA, prin faptul ca ati comunicat un cod valabil de TVA. Societatea din Romania trebuie sa fie inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari pentru validarea codului de TVA, conform art. 158^2 din Codul fiscal. In caz contrar, codul de TVA este invalid.
Se considera astfel ca baza TVA este suma de plata pe care societatea o datoreaza furnizorului insemnand valoarea totala a facturii inclusiv TVA -ul din Irlanda, conform prevederilor de la art. 137 alin. (1) coroborat cu prevederile de la art. 138^1 din Codul fiscal, ce stabileste baza de impozitare a TVA.
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
In concluzie, pana in data de 15 a lunii urmatoare se va depune declaratia 390 in care se va declara suma achizitiei de servicii, suma ce va cuprinde inlusiv TVA din Irlanda. Exista, in mod cert, si posibilitatea ca furnizorul sa nu depuna declaratia VIES, el facturand cu TVA din Irlanda, situatia ce nu este agreabila insa corespunde actualelor situatii legale din Romania.
Autor: Mihaela Pascu
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Studiu de caz: Achizitia intracomunitara in cazul actualizarii unor licente":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Studiu de caz: Achizitii declarate in jurnalul de cumparari si in decontul 300Anularea codului de TVA din oficiu. Cum formulam optiunea de retragere din evidenta platitorilor de TVA?TVA la incasare si plata furnizorilor cu cardul firmei. Cum facem monografia contabila si cand se deduce TVA?Raportul juridic fiscal. Platitorul de impozitAcordare diurna in 2022: Documentele justificative sunt limitate doar la Ordinul de deplasare (delegatie) si Decontul de cheltuieliUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVAE-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024
Mai multe articole despre Codul fiscal
Articole similare
Completare decont TVAConditiile pentru inregistrarea in scopuri de TVACheltuielile de judecata sunt purtatoare de TVA?Deducere TVA factura de la neplatitor de TVACheltuiei protocol. Conditii deducere TVAUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziere
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Controlul fiscal si controlul tehnic al operatiunilor de exportCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul IX - Operatiuni scutite de taxaExemple de MONOGRAFII contabile pentru veniturile agentiilor de turismServicii transport pe teritoriul comunitar. Beneficiar din Romania. Tratament TVAAjustarea pozitiva TVA deductibil si ajustare negativa TVA dedus. Cum procedam?Ultimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exemple
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Corectare facturi emise pentru inchirieri de bunuri imobile. Ce pasi urmam?Ce tratament TVA aplicam pentru achizitie si livrare autoturisme noi si second-hand?Arenda in naturaServicii gazduire web. Cum procedam privind TVA-ul si impozitul pentru nerezidenti?Nontransfer intracomunitar de bunuri. Ce implicatii fiscale exista?Ultimele articole
Calendar ANAF: Care sunt obligatiile fiscale cu termen la 16 noiembrie?ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Ce declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2015?
Mai multe articole despre HG 44/2004
Articole similare
Regimul special de TVA pentru bunurile second handAvansuri intracomunitare facturate. Ce declaram in D 390?TVA - Care este regimul fiscal al «contractelor la cheie »?Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Regim fiscal TVA pentru prestari servicii cercetare-dezvoltare, firma neplatitoare de TVAUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?
Mai multe articole despre Declaratia 390
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
