Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Cazul de mai jos se refera la contabilitatea si deductibilitatea TVA a cheltuielilor in cazul unui contract de inchiriere pentru un depozit, in care chiria este facturata separat de cheltuielile operationale generate de administrarea spatiului, iar regularizarea acestor cheltuieli operationale se face o data pe an, la inceputul anului urmator.
Vom vedea daca aceste cheltuieli operationale si TVA-ul aferent sunt deductibile fiscal in cursul anului sau numai la momentul regularizarii acestora cand se primesc si actele care stau efectiv la baza lor.
In cursul anului acestea sunt numai estimate si reprezinta un procent din chirie, suma fixa in fiecare luna, pentru care firma nu are documente care sa justifice suma facturata. Va fi obligatoriu si in acest caz ca fiecare factura sa fie insotita de desfasurator privind serviciile prestate, chiar daca aceste servicii sunt detaliate in contract si desfasuratorul nu prezinta sume?
Inchirierea imobilelor este o operatiune scutita fara drept de deducere conform art. 141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal, insa daca sunteti in posesia unei notificari depuse la organul fiscal competent (conform art. 141 alin. (3) din Codul fiscal), facturarea chiriei se poate face cu TVA.
Cheltuielilile si TVA sunt deductibile in baza contractului incheiat cu furnizorul, daca spatiul respectiv este utilizat pentru activitatea economica a societatii, in scopul realizarii de venituri impozabile, in timpul anului, urmand sa inregistrati regularizarile aferente la sfarsitul anului curent pe seama contului 408 "Furnizori facuri nesosite", conform principiului independentei exercitiului, conform caruia, trebuie sa se tina cont de veniturile si cheltuielile aferente exercitiului financiar, indiferent de data incasarii veniturilor sau data platii cheltuielilor.
Asadar, regularizarea se va inregistra in baza contractului incheiat, la 31.12.2015, prin inregistrarile contabile:

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
612 = 408 si
4428 = 408
Cheltuielile astfel inregistrate sunt considerate deductibile la calculul impozitului pe profit in baza contractului de inchiriere si a faptului ca serviciile au fost efectiv prestate – societatea a beneficiat de serviciile de inchiriere in perioada respectiva, chiar daca factura de regularizare a primit-o in anul urmator.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cheltuielile cu chiriile. Cum calculam costurile in cadrul contabilitatii de gestiune?Articole similare
MFP: Guvernul a aprobat Normele metodologice de aplicare a Codului fiscalOperatiuni neimpozabile in Romania, impozabile in stat tert. Regim fiscal TVAINS arata care sunt tendintele economice pana in noiembrie 2013Regularizare sau prescriere TVA de rambursat reportata prin decontul de TVA cod 300Documentar fiscal: Ajustarea TVA pentru achizitiile de bunuri/servicii efectuate in perioada in care codul de TVA a fost anulatUltimele articole
Platitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalTVA locuinte. CONDITII pentru a beneficia de TVA 9% pana pe 31 iulie 2026Articole similare
Descarcarea de gestiune a bunurilor degradate. Ce tratament fiscal se aplica si care sunt inregistrarile contabile?Datorii vechi furnizori. Cum putem face anularea datoriilor?Tratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatate129 Monografii contabile detaliate care traduc OMFP 1802/2014Achizitie intracomunitara de bunuri in conditia de livrare ex works. Cum declaram?Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Stabilirea deductibilitatii carburantului in cazul autoturismelor pe firmaDeducere TVA combustibili si costuri auto dupa 01 iulie 2012Constituirea rezervelor. Obligatie sau doleanta?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in lipsa dovezii de transport?Exceptii de la DEDUCTIBILITATEa TVA pentru achizitia de vehicule rutiere motorizateUltimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaLeasing operational autovehicul. DEDUCTIBILITATE cheltuieli si TVA in acest cazCoduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si DEDUCTIBILITATE cheltuieliArticole similare
Cesiune contract de inchiriere teren | Cum deducem cheltuielile?ANAF: NOUA procedura de inregistrare a contractelor de inchiriere. Analiza zilei cu Irina DumitrescuCare va fi tratamentul fiscal al cheltuielilor aferente unui imobil inchiriat pentru o persoana fizica nerezidenta?Faptul generator si exigibilitatea TVA in cazul contractelor de inchiriereFacturi de recuperare costuri cu utilitati. Deducere TVAUltimele articole
Documente necesare firmelor obligate sa radieze punctul de lucru atunci cand numarul angajatilor scadeCONTRACT INCHIRIERE nerezidenti. Obligativitatea inregistrarii contractului la ANAFAnularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?Scutiri de la plata impozitului pe profit. Vezi categoriile scutite
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"