Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Cazul de mai jos se refera la contabilitatea si deductibilitatea TVA a cheltuielilor in cazul unui contract de inchiriere pentru un depozit, in care chiria este facturata separat de cheltuielile operationale generate de administrarea spatiului, iar regularizarea acestor cheltuieli operationale se face o data pe an, la inceputul anului urmator.
Vom vedea daca aceste cheltuieli operationale si TVA-ul aferent sunt deductibile fiscal in cursul anului sau numai la momentul regularizarii acestora cand se primesc si actele care stau efectiv la baza lor.
In cursul anului acestea sunt numai estimate si reprezinta un procent din chirie, suma fixa in fiecare luna, pentru care firma nu are documente care sa justifice suma facturata. Va fi obligatoriu si in acest caz ca fiecare factura sa fie insotita de desfasurator privind serviciile prestate, chiar daca aceste servicii sunt detaliate in contract si desfasuratorul nu prezinta sume?
Inchirierea imobilelor este o operatiune scutita fara drept de deducere conform art. 141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal, insa daca sunteti in posesia unei notificari depuse la organul fiscal competent (conform art. 141 alin. (3) din Codul fiscal), facturarea chiriei se poate face cu TVA.
Cheltuielilile si TVA sunt deductibile in baza contractului incheiat cu furnizorul, daca spatiul respectiv este utilizat pentru activitatea economica a societatii, in scopul realizarii de venituri impozabile, in timpul anului, urmand sa inregistrati regularizarile aferente la sfarsitul anului curent pe seama contului 408 "Furnizori facuri nesosite", conform principiului independentei exercitiului, conform caruia, trebuie sa se tina cont de veniturile si cheltuielile aferente exercitiului financiar, indiferent de data incasarii veniturilor sau data platii cheltuielilor.
Asadar, regularizarea se va inregistra in baza contractului incheiat, la 31.12.2015, prin inregistrarile contabile:
612 = 408 si
4428 = 408
Cheltuielile astfel inregistrate sunt considerate deductibile la calculul impozitului pe profit in baza contractului de inchiriere si a faptului ca serviciile au fost efectiv prestate – societatea a beneficiat de serviciile de inchiriere in perioada respectiva, chiar daca factura de regularizare a primit-o in anul urmator.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cheltuieli cu chiria si TVA pentru un spatiu inchiriat. Cum procedam?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Cheltuielile cu chiriile. Cum calculam costurile in cadrul contabilitatii de gestiune?
Mai multe articole despre cheltuieli chirie
Articole similare
Stocuri lipsa in gestiune. Cum facem ajustarea TVA?Top motive pentru care iti trebuie un abonament la portalul contabililor de succes!Regularizare sau prescriere TVA de rambursat reportata prin decontul de TVA cod 300Prime pentru angajatii din Romania: Doar o treime dintre angajatori ofera recompense in bani de SarbatoriDeterminarea impozitului pe venitul din salarii. Norme privind deducerea personalaUltimele articole
Studiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaIndemnizatii primite pe perioda starii de urgenta/alerta. Cum se declara in Declaratia Unica (formular 212)ANAF a publicat Ghidul fiscal al contribuabililor care realizeaza venituri din premii si jocuri de norocCadouri de MARTISOR de la Rentrop& Straton! Primiti pachetul Agenta fiscala + Noutati fiscale la fiecare comandaMinistrul Economiei, despre schema de ajutor HoReCa: Nu mai mergem pe principiul „primul venit, primul servit”
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Produse reciclabile primite gratuit. Documente justificative. INREGISTRARI CONTABILELeasing INREGISTRARI CONTABILE. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Transport pentru import de bunuri. Cum calculam corect valoarea in vama si valoarea deductibila TVA?Stocuri lipsa in gestiune. Cum facem ajustarea TVA?Posibilitatile de vanzare sub cost a marfurilor. Inchiderea activitatiiUltimele articole
Tratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateAchizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificativeAjustarea TVA in cazul clientilor in falimentContabilitate si Monografii contabile. Portite legale in plina CRIZAImpozit pe profit de recuperat la sfarsitul anului. INREGISTRARI CONTABILE
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Intreprindere individuala. DEDUCTIBILITATE contributii socialeProiect de modificare a normelor de aplicare a Codului fiscalStudiu de caz: Poate fi dedus TVA-ul aferent unei finantari prin Programul de cooperare Romano-Elvetian?Cheltuieli cu combustibilul consumat in UE. Cum deducem?MFP MODIFICA metodologia de acordare a tichetelor de masa, a voucherelor de vacanta si a tichetelor cadouUltimele articole
Cheltuieli deductibile VS. Cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil in 20214 modificari aduse Declaratiei Unice in 2021. Ce se intampla in cazul contribuabililor care incep o activitate in cursul anului fiscal?Tratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateFacilitati fiscale acordate pentru companii care activeaza in domeniul ITWebinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021
Mai multe articole despre deductibilitate
Articole similare
Cesiune contract de inchiriere teren | Cum deducem cheltuielile?Facturi de recuperare costuri cu utilitati. Deducere TVAAnularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?Scutiri de la plata impozitului pe profit. Vezi categoriile scutiteFaptul generator si exigibilitatea TVA in cazul contractelor de inchiriereUltimele articole
ANAF: NOUA procedura de inregistrare a contractelor de inchiriere. Analiza zilei cu Irina DumitrescuCONTRACT INCHIRIERE nerezidenti. Obligativitatea inregistrarii contractului la ANAFCare va fi tratamentul fiscal al cheltuielilor aferente unui imobil inchiriat pentru o persoana fizica nerezidenta?
Mai multe articole despre contract inchiriere

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"