Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Cazul de mai jos se refera la contabilitatea si deductibilitatea TVA a cheltuielilor in cazul unui contract de inchiriere pentru un depozit, in care chiria este facturata separat de cheltuielile operationale generate de administrarea spatiului, iar regularizarea acestor cheltuieli operationale se face o data pe an, la inceputul anului urmator.
Vom vedea daca aceste cheltuieli operationale si TVA-ul aferent sunt deductibile fiscal in cursul anului sau numai la momentul regularizarii acestora cand se primesc si actele care stau efectiv la baza lor.
In cursul anului acestea sunt numai estimate si reprezinta un procent din chirie, suma fixa in fiecare luna, pentru care firma nu are documente care sa justifice suma facturata. Va fi obligatoriu si in acest caz ca fiecare factura sa fie insotita de desfasurator privind serviciile prestate, chiar daca aceste servicii sunt detaliate in contract si desfasuratorul nu prezinta sume?
Inchirierea imobilelor este o operatiune scutita fara drept de deducere conform art. 141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal, insa daca sunteti in posesia unei notificari depuse la organul fiscal competent (conform art. 141 alin. (3) din Codul fiscal), facturarea chiriei se poate face cu TVA.
Cheltuielilile si TVA sunt deductibile in baza contractului incheiat cu furnizorul, daca spatiul respectiv este utilizat pentru activitatea economica a societatii, in scopul realizarii de venituri impozabile, in timpul anului, urmand sa inregistrati regularizarile aferente la sfarsitul anului curent pe seama contului 408 "Furnizori facuri nesosite", conform principiului independentei exercitiului, conform caruia, trebuie sa se tina cont de veniturile si cheltuielile aferente exercitiului financiar, indiferent de data incasarii veniturilor sau data platii cheltuielilor.
Asadar, regularizarea se va inregistra in baza contractului incheiat, la 31.12.2015, prin inregistrarile contabile:

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
612 = 408 si
4428 = 408
Cheltuielile astfel inregistrate sunt considerate deductibile la calculul impozitului pe profit in baza contractului de inchiriere si a faptului ca serviciile au fost efectiv prestate – societatea a beneficiat de serviciile de inchiriere in perioada respectiva, chiar daca factura de regularizare a primit-o in anul urmator.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cheltuielile cu chiriile. Cum calculam costurile in cadrul contabilitatii de gestiune?Articole similare
Noutati Legislatie Fiscala 24-28 mai 2009 - Monitorul OficialCota TVA si faptul generator pentru 8 tipuri de operatiuni economiceGuvernul incaseaza din TVA \"datorita colectarii\", dar pierde venituri din impozit pe profit si venitVanzare mijloace fixe. Regim TVA. Corectarea facturiiLucratorii vamali au dejucat un prejudiciu de 920.000 de lei din TVA si accizeUltimele articole
Spatii comerciale de inchiriat. Ce cota TVA se aplica la vanzarea cladiriie-TVA si Notificarile de conformare: Raspunsul nu este (inca) obligatoriu in 2025e-TVA. Cum a fost actualizat Decontul precompletat e-TVA prin Ordinul 2351/2025Cota TVA modificata de la 1 august 2025. EXEMPLU pentru regularizarea avansurilorFormular 300. Ce este, cine depune, model + ULTIMELE MODIFICARI din 2025Articole similare
Completarea D406 in mod gresit atrage sanctiuni de pana la 1.500 lei pentru contribuabili. Cazuri pentru care NU se aplica amendaImpozit pe profit de recuperat la sfarsitul anului. INREGISTRARI CONTABILEEmiterea facturii si deducere TVA. Care va fi monografia contabila?Gestiune societate. Comert cu amanuntul si comert cu ridicata al produselorAport in natura. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac?Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Sponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitLimitarea dreptului de deducere - documentar fiscalDEDUCTIBILITATEa cheltuieli cu sponsorizare platite. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru trim. I 2014?Solutii de fiscalitate si contabilitate de top in lucrarile expertilorContract de finantare cu MADR. DEDUCTIBILITATE TVAUltimele articole
Cheltuieli deductibile. DEDUCTIBILITATE cheltuieli AUTO daca masina are regim mixtCe trebuie sa stiti despre DEDUCTIBILITATEa TVA la cheltuielile pentru teambuildingFoaia de parcurs. Este obligatorie pentru deducerea TVA 100%?Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaArticole similare
ANAF: NOUA procedura de inregistrare a contractelor de inchiriere. Analiza zilei cu Irina DumitrescuDocumente necesare firmelor obligate sa radieze punctul de lucru atunci cand numarul angajatilor scadeCare va fi tratamentul fiscal al cheltuielilor aferente unui imobil inchiriat pentru o persoana fizica nerezidenta?CONTRACT INCHIRIERE nerezidenti. Obligativitatea inregistrarii contractului la ANAFFaptul generator si exigibilitatea TVA in cazul contractelor de inchiriereUltimele articole
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?Cesiune contract de inchiriere teren | Cum deducem cheltuielile?Scutiri de la plata impozitului pe profit. Vezi categoriile scutiteFacturi de recuperare costuri cu utilitati. Deducere TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"