Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Problema: Societatea noastra a achizitionat din Germania componente hala care au fost montate pentru o firma din Romania. La terminarea lucrarilor s-au constatat niste deficiente la aceste com ...
Problema:
Societatea noastra a achizitionat din Germania componente hala care au fost montate pentru o firma din Romania. La terminarea lucrarilor s-au constatat niste deficiente la aceste com ponente. Firma din Germania a tri mis alte componente pe care noi le-am achitat fara a avea obligativitatea de a le plati. I s-a facturat firmei din Germania aceasta manopera pe ca re a fost de acord sa o plateasca. Ce tratament fiscal presupune factura emisa de noi (manopera executata pe teritoriul Romaniei) firmei din Germania?
Solutie:
Indiferent de faptul ca firma din Germania comunica sau nu codul sau de inregistrare in scopuri de
TVA, firma dvs. trebuie sa emita factura in regim de taxare cu cota standard
TVA de 19% deoarece lucrarea s-a efectuat asupra unui bun imobil situat pe teritoriul Romaniei.
Ca regula generala, pentru toate ser viciile legate de bunuri imobile, taxarea se efectueaza in statul in care este situat acel bun imobil asupra caruia se presteaza lucrarile respective.
Operatiunea se incadreaza in prevederile art. 133 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal conform caruia locul de prestari servicii se considera locul unde „sunt situate bunurile imobile, pentru prestari servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile“.
Lucrarile referitoare la bunurile imobile sunt detaliate la art. 133 pct. 13 din Normele de aplicare a Codului fiscal, din care enumeram pe cele referitoare la urmatoarele tipuri de operatiuni:
- lucrarile de constructii-montaj, transformare, finisare, instalare, reparatii, intretinere, curatenie si demolare efectuate asupra unui bun imobil prin natura sa;
- operatiunile efectuate in legatura cu livrarea de bunuri mobile si incorporarea acestora intr-un bun imobil astfel incat bunurile mobile devin bunuri imobile prin destinatia lor;
- studiile si activitatile de supervizare, ca obiect de activitate al arhitectilor, supervizorilor sau inginerilor;
- evaluarea unui bun imobil.
Pentru astfel de servicii se colecteaza TVA chiar daca facturarea si decontarea sumelor se face in valuta. Taxa datorata se calculeaza la suma in valuta facturata de firma dvs., convertita in lei la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil in data la care intervine exigibilitatea taxei pentru serviciul prestat. Ca regula generala, pentru prestari servicii efectuate pe baza de contract/comanda, faptul generator si exigibilitatea taxei intervin la data prestarii serviciilor.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Examen Consultant Fiscal 2025
Data prestarii se considera data acceptarii de catre beneficiar a situatiilor de lucrari emise de firma dvs.
Avand in vedere ca pentru prestari servicii faptul generator si exigibilitatea taxei intervin la data la care este emisa factura, dar nu mai tarziu de a cincisprezecea zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator, cursul valutar recomandabil a fi utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a TVA este cursul din data facturii emise.
Factura emisa se evidentiaza in jurnalul de vanzari in coloanele de 5, 6 si 7 la operatiuni taxabile cu cota 19% si se raporteaza prin decontul de TVA la randul 7.
Deoarece este vorba despre pres tare de servicii, chiar daca opera tiu nea se deruleaza intre doua state membre, nu trebuie sa completati si sa depuneti declaratia recapitulativa cod 390 (declaratie cu caracter fiscal) si declaratia Intrastat (declaratie cu caracter statistic).
Aceste de claratii se in tocmesc si se depun numai in si tuatia in care se realizeaza livrari sau achizitii intracomunitare de bunuri, nefiind aplicabile si pres tarilor de servicii.
Se impune declararea operatiunii in formularul 390 numai daca au loc livrari intracomunitare de bunuri (beton, fier, ciment, prefabricate, calorifere, aparate de aer conditionat etc.)
care sunt inglobate in constructia amplasata pe teritoriul Romaniei.
Articol adaugat la 20 decembrie 2009
Articol preluat din Newsletter-ul Contabilului 2010 nr. 1/ noiembrie 2009.
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul Infotva.ro.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Vanzarea unui portofoliu de clienti. Regim TVACodul Fiscal: Faptul generator si exigibilitatea TVANeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulTVA aferenta. Achizitii PRESTARI SERVICII din AustriaCota TVA pentru o factura “Reverse Charge”Ultimele articole
PRESTARI SERVICII. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiArticole similare
Fuziunea prin absorbtie intre doua societati. Care sunt aspectele contabile si fiscale de care tinem cont?Modificarea declaratiei 088. Ce implicatii fiscale apar?Control antifrauda in Centrul vechi din Capitala in ziua de Sf. ValentinDeductibilitate TVA pentru reparatii locuinta de serviciu. Chirie suportata de angajatorOpinia Consiliului fiscal cu privire la transferul contributiilor catre salariat din 2018Ultimele articole
Prestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEVoucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025Achizitie intracomunitara. TRATAMENT FISCAL TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare sub plafon. TRATAMENT FISCAL util firmelor cu cod special de TVATVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentArticole similare
Statul va incasa 6 miliarde de lei din TVA, in 3 ani, daca se aplica plata defalcata a TVACe declaratii depunem obligatoriu in iunie 2013. Calendar fiscal completAchizitie combustibili in UE. Rambursare TVAMonografie achizitie in valuta. Cum procedam tinand cont de cursul valutar la inregistrare?Factura amenda auto. Regim TVAUltimele articole
Factura inregistrata eronat cu 21% TVA in loc de 19%. 4 pasi pentru a o corectaTransport marfa. Cota TVA pentru transportul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025Comert cu amanuntul. Cum sa regularizati TVA-ul majorat la 21% pentru marfurile din stocPlafonul TVA urca la 395.000 lei. Masura de sprijin pentru firmele miciModificari aduse TVA prin OG 22/2025: locul prestarii, plafonul si RO e-TVAArticole similare
Studiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere a TVA aferenta achizitiilor in cazul unei microintreprinderiCand intervine plata TVA pentru ACHIZITII INTRACOMUNITARE din 2013?ACHIZITII INTRACOMUNITARE de bunuri sub valoarea de 10.000 euro, exclusivDeclaratii fiscale octombrie 2014. Ce termenele-limita sunt stabilite de Fisc?ANAF: Obligatii declarative privind schimbarea/mentinerea perioadei fiscale la TVAUltimele articole
e-Transport in 2025. Trebuie sau nu declarate achizitiile intracomunitare in sistem?ACHIZITII INTRACOMUNITARE. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utila
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"