Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Problema: Societatea noastra a achizitionat din Germania componente hala care au fost montate pentru o firma din Romania. La terminarea lucrarilor s-au constatat niste deficiente la aceste com ...
Problema:
Societatea noastra a achizitionat din Germania componente hala care au fost montate pentru o firma din Romania. La terminarea lucrarilor s-au constatat niste deficiente la aceste com ponente. Firma din Germania a tri mis alte componente pe care noi le-am achitat fara a avea obligativitatea de a le plati. I s-a facturat firmei din Germania aceasta manopera pe ca re a fost de acord sa o plateasca. Ce tratament fiscal presupune factura emisa de noi (manopera executata pe teritoriul Romaniei) firmei din Germania?
Solutie:
Indiferent de faptul ca firma din Germania comunica sau nu codul sau de inregistrare in scopuri de
TVA, firma dvs. trebuie sa emita factura in regim de taxare cu cota standard
TVA de 19% deoarece lucrarea s-a efectuat asupra unui bun imobil situat pe teritoriul Romaniei.
Ca regula generala, pentru toate ser viciile legate de bunuri imobile, taxarea se efectueaza in statul in care este situat acel bun imobil asupra caruia se presteaza lucrarile respective.
Operatiunea se incadreaza in prevederile art. 133 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal conform caruia locul de prestari servicii se considera locul unde „sunt situate bunurile imobile, pentru prestari servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile“.
Lucrarile referitoare la bunurile imobile sunt detaliate la art. 133 pct. 13 din Normele de aplicare a Codului fiscal, din care enumeram pe cele referitoare la urmatoarele tipuri de operatiuni:
- lucrarile de constructii-montaj, transformare, finisare, instalare, reparatii, intretinere, curatenie si demolare efectuate asupra unui bun imobil prin natura sa;
- operatiunile efectuate in legatura cu livrarea de bunuri mobile si incorporarea acestora intr-un bun imobil astfel incat bunurile mobile devin bunuri imobile prin destinatia lor;
- studiile si activitatile de supervizare, ca obiect de activitate al arhitectilor, supervizorilor sau inginerilor;
- evaluarea unui bun imobil.
Pentru astfel de servicii se colecteaza TVA chiar daca facturarea si decontarea sumelor se face in valuta. Taxa datorata se calculeaza la suma in valuta facturata de firma dvs., convertita in lei la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil in data la care intervine exigibilitatea taxei pentru serviciul prestat. Ca regula generala, pentru prestari servicii efectuate pe baza de contract/comanda, faptul generator si exigibilitatea taxei intervin la data prestarii serviciilor.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Data prestarii se considera data acceptarii de catre beneficiar a situatiilor de lucrari emise de firma dvs.
Avand in vedere ca pentru prestari servicii faptul generator si exigibilitatea taxei intervin la data la care este emisa factura, dar nu mai tarziu de a cincisprezecea zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator, cursul valutar recomandabil a fi utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a TVA este cursul din data facturii emise.
Factura emisa se evidentiaza in jurnalul de vanzari in coloanele de 5, 6 si 7 la operatiuni taxabile cu cota 19% si se raporteaza prin decontul de TVA la randul 7.
Deoarece este vorba despre pres tare de servicii, chiar daca opera tiu nea se deruleaza intre doua state membre, nu trebuie sa completati si sa depuneti declaratia recapitulativa cod 390 (declaratie cu caracter fiscal) si declaratia Intrastat (declaratie cu caracter statistic).
Aceste de claratii se in tocmesc si se depun numai in si tuatia in care se realizeaza livrari sau achizitii intracomunitare de bunuri, nefiind aplicabile si pres tarilor de servicii.
Se impune declararea operatiunii in formularul 390 numai daca au loc livrari intracomunitare de bunuri (beton, fier, ciment, prefabricate, calorifere, aparate de aer conditionat etc.)
care sunt inglobate in constructia amplasata pe teritoriul Romaniei.
Articol adaugat la 20 decembrie 2009
Articol preluat din Newsletter-ul Contabilului 2010 nr. 1/ noiembrie 2009.
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul Infotva.ro.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Vanzare bunuri ce nu sunt proprietateAchizitie servicii. Cum tratam fiscal serviciile prestate si activitatea derulata intre doua intreprinderi partenere?Regimul fiscal care se aplica persoanelor implicate in procesul de vaccinare impotriva COVID-19Achizitie servicii de asistenta juridica. Deductibilitatea cheltuielilor si a TVAPRESTARI SERVICII Elvetia. Decont TVA. Cum procedam cu inregistrarea contractului si cu obligatiile declarative?Ultimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Articole similare
TRATAMENT FISCAL pentru indemnizatiile de incapacitate temporara de munca acordate de angajatoriCare va fi TRATAMENT FISCAL al livrarilor intracomunitare de bunuri pentru un ONG?Salariati in domeniul constructiilor. TRATAMENT FISCAL pentru cadourile de peste 300 lei acordate cu ocazia PasteluiPrime reprezentand participarea salariatilor la profit. TRATAMENT FISCALDeducerea TVA in 2013 urmeaza noi reguliUltimele articole
Voucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025Achizitie intracomunitara. TRATAMENT FISCAL TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare sub plafon. TRATAMENT FISCAL util firmelor cu cod special de TVATVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentLivrari de bunuri catre clienti din afara UE. TRATAMENT FISCALArticole similare
Marti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394ANAF a descoperit un prejudiciu de 3 milioane de euro la bugetul de statAchizitii intracomunitare de bunuri. Cum intocmim inregistrarile de import?Citesti, deci platesti!Servicii neprestate. Ce implicatii apar privind TVA-ul si impozitul pe profit?Ultimele articole
Majorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamenteBon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Achizitie intracomunitara. Cand si cum se face trecerea la TVA lunarFirma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarArticole similare
Avans platit pentru un serviciu intracomunitar | Ce obligatii declarative apar?Achizitie intracomunitara imobilizari corporaleRealizari peste plan...Studiu de caz: Obligatiile declarative aferente achizitiei intracomunitare de bunuriDeclaratia 390 VIESUltimele articole
Comert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?Neplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiACHIZITII INTRACOMUNITARE. Declararea transportului in D300 si D390
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"