Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Problema: Societatea noastra a achizitionat din Germania componente hala care au fost montate pentru o firma din Romania. La terminarea lucrarilor s-au constatat niste deficiente la aceste com ...
Problema:
Societatea noastra a achizitionat din Germania componente hala care au fost montate pentru o firma din Romania. La terminarea lucrarilor s-au constatat niste deficiente la aceste com ponente. Firma din Germania a tri mis alte componente pe care noi le-am achitat fara a avea obligativitatea de a le plati. I s-a facturat firmei din Germania aceasta manopera pe ca re a fost de acord sa o plateasca. Ce tratament fiscal presupune factura emisa de noi (manopera executata pe teritoriul Romaniei) firmei din Germania?
Solutie:
Indiferent de faptul ca firma din Germania comunica sau nu codul sau de inregistrare in scopuri de
TVA, firma dvs. trebuie sa emita factura in regim de taxare cu cota standard
TVA de 19% deoarece lucrarea s-a efectuat asupra unui bun imobil situat pe teritoriul Romaniei.
Ca regula generala, pentru toate ser viciile legate de bunuri imobile, taxarea se efectueaza in statul in care este situat acel bun imobil asupra caruia se presteaza lucrarile respective.
Operatiunea se incadreaza in prevederile art. 133 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal conform caruia locul de prestari servicii se considera locul unde „sunt situate bunurile imobile, pentru prestari servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile“.
Lucrarile referitoare la bunurile imobile sunt detaliate la art. 133 pct. 13 din Normele de aplicare a Codului fiscal, din care enumeram pe cele referitoare la urmatoarele tipuri de operatiuni:
- lucrarile de constructii-montaj, transformare, finisare, instalare, reparatii, intretinere, curatenie si demolare efectuate asupra unui bun imobil prin natura sa;
- operatiunile efectuate in legatura cu livrarea de bunuri mobile si incorporarea acestora intr-un bun imobil astfel incat bunurile mobile devin bunuri imobile prin destinatia lor;
- studiile si activitatile de supervizare, ca obiect de activitate al arhitectilor, supervizorilor sau inginerilor;
- evaluarea unui bun imobil.
Pentru astfel de servicii se colecteaza TVA chiar daca facturarea si decontarea sumelor se face in valuta. Taxa datorata se calculeaza la suma in valuta facturata de firma dvs., convertita in lei la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil in data la care intervine exigibilitatea taxei pentru serviciul prestat. Ca regula generala, pentru prestari servicii efectuate pe baza de contract/comanda, faptul generator si exigibilitatea taxei intervin la data prestarii serviciilor.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Manual de politici contabile - Stick USB
Data prestarii se considera data acceptarii de catre beneficiar a situatiilor de lucrari emise de firma dvs.
Avand in vedere ca pentru prestari servicii faptul generator si exigibilitatea taxei intervin la data la care este emisa factura, dar nu mai tarziu de a cincisprezecea zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator, cursul valutar recomandabil a fi utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a TVA este cursul din data facturii emise.
Factura emisa se evidentiaza in jurnalul de vanzari in coloanele de 5, 6 si 7 la operatiuni taxabile cu cota 19% si se raporteaza prin decontul de TVA la randul 7.
Deoarece este vorba despre pres tare de servicii, chiar daca opera tiu nea se deruleaza intre doua state membre, nu trebuie sa completati si sa depuneti declaratia recapitulativa cod 390 (declaratie cu caracter fiscal) si declaratia Intrastat (declaratie cu caracter statistic).
Aceste de claratii se in tocmesc si se depun numai in si tuatia in care se realizeaza livrari sau achizitii intracomunitare de bunuri, nefiind aplicabile si pres tarilor de servicii.
Se impune declararea operatiunii in formularul 390 numai daca au loc livrari intracomunitare de bunuri (beton, fier, ciment, prefabricate, calorifere, aparate de aer conditionat etc.)
care sunt inglobate in constructia amplasata pe teritoriul Romaniei.
Articol adaugat la 20 decembrie 2009
Articol preluat din Newsletter-ul Contabilului 2010 nr. 1/ noiembrie 2009.
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul Infotva.ro.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cheltuieli cu combustibilul consumat in UE. Cum deducem?Ce regim fiscal se aplica pentru impozitul retinut de platitor pentru venitul nerezidentului?Cum calculam pro-rata la sfarsitul anului? Exemplu calcul pro-rataRambursarea TVA din UE prin formularul 318. Cum va proceda o societate neinregistrata in scop normal de TVA?Locul prestarii serviciilor de consultanta. Cum procedam privind intocmirea facturii?Ultimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Articole similare
Facturi. Care este tratamentul fiscal pentru venituri si cheltuieli?Inregistrarea TVA prin optiune si achizitie auto second-hand. Cum procedam?Declaratia 112 actualizata: ultima versiune. Descarca aiciAchizitie intracomunitara produse energetice. Ce TRATAMENT FISCAL se aplica?Oficial! Noul model al Declaratiei 112 a fost publicat in Monitorul OficialUltimele articole
Achizitii intracomunitare sub plafon. TRATAMENT FISCAL util firmelor cu cod special de TVATVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentLivrari de bunuri catre clienti din afara UE. TRATAMENT FISCALCheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalFirme care inchiriaza autoturisme catre actionari. Care este tratamentul fiscal in acest cazArticole similare
Organizatie nonprofit. Regim fiscalUltima zi de inregistrare pentru TVA, 27 februarieFormularul 085: Optiune privind aplicarea/incetarea aplicarii anumitor prevederi din Codul Fiscal, in domeniul TVA (proiect ANAF)Documentar fiscal: Procedura de declarare a situatiei de criza financiaraMugur Isarescu: Cresterea TVA a influentat inflatia care sperie investitoriiUltimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Atentie: termen pentru Declaratia 092Serviciile de reparatii auto. Regim TVA. Inregistrari contabileAtentie la prima declaratie din decembrie: Termenul-limita e pe 6 decembrie!Documentar fiscal: Ordin ANAF nr. 700 din 2012 - modificare din oficiu a vectorului fiscal cu privire la TVAACHIZITII INTRACOMUNITARE mostre. Cum facem inregistrarea facturii?Ultimele articole
Achizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?Neplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiACHIZITII INTRACOMUNITARE. Declararea transportului in D300 si D390Firme care fac ACHIZITII INTRACOMUNITARE. EXEMPLU util pentru completarea D390ACHIZITII INTRACOMUNITARE: Cand este necesar codul de TVA si cum sa il obtii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"