Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Redam, prin randurile urmatoare, lista obligatiilor fiscale ale platitorilor de venituri cu regim de retinere la sursa privind calcularea, retinerea si declararea contributiilor sociale individuale.
Potrivit prevederilor OUG nr. 125/2011, incepand cu 1 iulie 2012, platitorii de venit, persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila, de a calcula, retine si vira impozit prin retinere la sursa, reprezentand plati anticipate, pentru veniturile platite din: drepturi de proprietate intelectuala; activitati desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil, precum si a contractelor de agent; activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara; asocierea unei persoane fizice cu o persoana juridica, platitoare pe venit microintreprindere, au obligatia calcularii, retinerii si virarii contributiilor sociale individuale.
Declararea contributiilor sociale individuale se face in "Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate" (formular 112), care se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanta. in acest caz, platitorul de venit trebuie sa detina un certificat calificat, eliberat in conditiile Legii nr. 455/2001 privind semnatura electronica.
Incepand cu obligatiile lunii iulie cu termen de declarare pana la 25 august 2012, contribuabilii vor completa Declaratia 112 conform instructiunilor prevazute in Ordinul comun al Viceprim-ministrului, Ministrului Finantelor Publice nr. 1045/31.07.2012, al Ministrului Muncii, Familiei si Protectiei Sociale nr. 2084/06.08.2012, al Ministrului Sanatatii nr. 793/08.08.2012.
Formularul 112 se depune trimestrial sau lunar, in functie de perioada aleasa in vectorul fiscal.
Categorii de contribuabili care datoreaza contributii sociale individuale
A. Pentru contribuabilii care obtin venituri din activitati desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil, precum si a contractelor de agent; din activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara, platitorii de venit calculeaza si retin urmatoarele contributii:

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
- contributia individuala de asigurari sociale (CAS - 10,5%) si contributia individuala de asigurari sociale de sanatate (CASS - 5,5%), daca acesta este singurul venit realizat;
- numai contributia individuala de asigurari sociale de sanatate (CASS - 5,5%) daca persoana care realizeaza venitul este deja asigurata in sistemul public de pensii sau beneficiaza de una din categoriile de pensii acordate in sistemul public de pensii.
Baza lunara de calcul pentru CAS este venitul brut stabilit prin contract, care nu poate fi mai mare decat echivalentul a de 5 ori castigul salarial mediu brut (10.585 lei).
Baza lunara de calcul pentru CASS este venitul brut stabilit prin contract, care nu poate fi mai mic decat un salariu de baza minim brut pe tara (700 lei), daca acest venit este singurul asupra caruia se calculeaza contributia.
B. Pentru contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala, platitorii de venit calculeaza si retin contributii sociale doar in situatia in care este singurul venit realizat:
- contributia individuala de asigurari sociale (CAS - 10,5%) care se aplica asupra venitului brut diminuat cu cota de cheltuiala forfetara (20%, 25%) si care nu poate fi mai mare decat echivalentul a de 5 ori castigul salarial mediu brut (10.585 lei);
- contributia individuala de asigurari sociale de sanatate (CASS - 5,5%) care se aplica asupra venitului brut diminuat cu cota de cheltuiala forfetara (20%, 25%)si care nu poate fi mai mic decat un salariu de baza minim brut pe tara (700 lei).
Important! Contribuabilii nu datoreaza cele doua cote de contributii daca mai realizeaza alte tipuri de venituri sau sunt asigurati in sistemul public de pensii sau beneficiaza de una din categoriile de pensii acordate in sistemul public de pensii.
C. Pentru contribuabilii care obtin venituri dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil - microintreprindere - care nu genereaza o persoana juridica sau venituri din asocierile fara personalitate juridica constituite intre persoanele fizice rezidente cu persoane juridice romane, pentru veniturile realizate atat in Romania, cat si in strainatate, platitorii de venit calculeaza si retin contributia individuala de asigurari sociale de sanatate (CASS - 5,5%).
Baza lunara de calcul pentru CASS este venitul din asociere.
In situatiile prezentate, platitorii de venituri vor completa formularul 112, sectiunea C, vor retine si vira contributiile sociale individuale pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost platit venitul, respectiv a lunii urmatoare trimestrului in care s-a platit venitul, in functie de perioada fiscala aleasa de platitorul de venit.
Sursa: DGFP Valcea

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Venituri din cedarea folosintei bunurilor. Care sunt obligatiile declarative si de plata?CAS-CASS pentru toate persoanele fizice care realizeaza venituri. Din 2017 cota de asigurari sociale va scadeaComunicat MFP: Nu vor fi introduse noi taxe dupa acordul cu FMIConventii civile incheiate cu asociatiile de proprietari. CASSModificari ale Codului fiscal ce intra in vigoare incepand cu data de 1 NOIEMBRIE 2023Ultimele articole
Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Declaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiDepunere declaratia unica. Cine poate opta pentru plata CASS in 2025PFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Declaratia Unica in 2025. Principalele modificari fata de vechiul formularArticole similare
Depunere declaratii decembrie 2013. Ce obligatii de plata avem luna aceasta la Fisc?Ce etape urmam pentru reinnoirea certificatelor digitale pentru semnatura electronica in 2013Miercuri, 25 septembrie, expira termenul pentru unele declaratiiObligatii declarative cu termen la 25 iunie. Ce formulare depunem la ANAF?Atentie la declaratiile cu termen la 25 noiembrieUltimele articole
Reminder ANAF! Incepand cu declararea veniturilor aferente lunii noiembrie 2023, se utilizeaza un nou FORMULAR 112Declaratia 112: Ce modificari au fost aduse formularului prin Ordinul 1580/2022A fost aprobat formularul 711- Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurieOficial! Noul model al Declaratiei 112 a fost publicat in Monitorul OficialRegimul fiscal si modalitatea de declarare a remuneratiei acordata in cadrul programului de internshipArticole similare
Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuileli la calculul profitului impozabilCompletarea registrului de evidenta fiscala in cazul Intreprinderilor individuale platitoare de TVADocumentar fiscal: Totul despre certificatul de atestare fiscala in 2016Pana pe 7 iulie trebuie depusa declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleSchema speciala de TVA pentru firmele mici, anuntata de ANAF. Conditii de eligibilitateUltimele articole
PFA in domeniul IT? Atentie la codul CAEN ales si la plafonul de TVAD700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp inregistrarea in scopuri de TVARO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Plafon TVA, MAJORAT la 395.000 lei. 3 reguli tranzitorii importante pentru CONTRIBUABILIBilet la ordin - Ce este, cum se completeaza corect si cum se utilizeazaArticole similare
Sinteza noutatilor publicate in M.Of. pentru domeniul fiscalCodul Fiscal 2010 TITLUL III - Capitolul III - Venituri din salariiZoom fiscal: Noi reguli la determinarea venitului din activitati independente in 2016Termenul pana la care pot fi platite retroactiv CONTRIBUTIIle de asigurari sociale, prelungit de GuvernCe obligatii fiscale au platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa?Ultimele articole
Salariu minim pe economie. Conditii pentru a beneficia de cei 300 lei netaxabiliPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Facilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorFacilitatile fiscale pentru constructii, eliminate in 2025Salariati cu mai multe CIM. 4 aspecte importanteArticole similare
Scoaterea din evidenta TVA in 2013Cine are obligatia sa se inregistreze ca platitor de TVA in luna IULIE 2012OG pentru modificarea Codului fiscal: regimul special de scutire TVA pentru intreprinderi miciCe declaratii privind TVA depunem pana la 10 augustInregistrarea in scopuri de TVA in anul 2012 dupa modificarea plafonuluiUltimele articole
Ministrul Finantelor: OUG 114 va fi modificat pana la finalul lunii martieSocietate in procedura de faliment. Care este tratamentul TVA?Ajustare TVA. Schimbare regim de utilizare autoturisme. Cum procedam?Ghid CAS pentru cei care obtin venituri din activitati independente si alte venituriFAO: Preturile alimentelor au crescut cu 3,9% in luna octombrie din cauza conditiilor meteo
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"