Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O agentie de turism este facturata cu contravaloarea biletelor vandute in numele unei companii aeriene. Compania aeriana presteaza servicii de transport doar pe teritoriul UE. Atat compania de transport, cat si agentia de turism sunt persoane juridice rezidente. Pentru aceste servicii prestate de agentia de turism aceasta incaseaza un comision. Vom stabili cum trebuie facturat acest comision in ce priveste TVA-ul.
Raspuns:
In situatia prezentata de dvs. trebuie sa aveti in vedere prevederile art. 152 ^1 din Codul fiscal, referitoare la regimul special pentru agentiile de turism.Potrivit acestora, o agentie de turism poate sa opteze pentru unul din cele 2 regimuri de taxare a serviciilor prestate:
- regimul normal de taxa , care presupune aplicarea cotei standard TVA la intreaga valoare a serviciilor facturate de catre fiecare furnizor, iar baza de impozitare va cuprinde si marja de profit a agentiei de turism, potrivit reglementarilor prevazute de pct. 63 alin.(5) din HG44/2004 privind normele metodologice de aplicare a Codului fiscal.
- regimul special de taxare pentru agentiile de turism, care presupune aplicarea cotei standard TVA doar la marja de profit a agentiei de turism, toate operatiunile realizate de agentia de turism in legatura cu calatoria fiind considerate un serviciu unic prestat de agentie in beneficiul calatorului;
Taxarea in regim special este obligatorie in urmatoarele situatii :
a) cand calatorul este o persoana fizica;
b) cand serviciile de calatorie cuprind si elemente pentru care locul operatiunii se considera in afara Romaniei.
Avand in vedere fapul ca agentia de turism este persoana fizica rezidenta, sunt aplicabile prevederile alin.(3), alin. (4), alin. (9) ale art. 152^1 din Codul fiscal: "Serviciul unic prevazut la alin. (2) are locul prestarii in Romania, daca agentia de turism este stabilita sau are un sediu fix in Romania si serviciul este prestat prin sediul din Romania"
" Baza de impozitare a serviciului unic este formata din marja de profit, exclusiv taxa, determinata prin diferenta dintre suma achitata de calator, fara taxa, si costurile pachetului de servicii achitat de catre agentia de turism, inclusiv taxa,aferente livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii in beneficiul direct al calatorului".
"Agentiile de turism nu au dreptul sa inscrie taxa in mod distinct in facturi sau in alte documente legale care se transit alatoruui, pentru serviciile unice carorar li se aplica regimul special".

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Daca optati pentru regimul special de taxare, serviciul unic oferit are locul prestarii in Romania si se supune regimului special de taxare prin aplicarea cotei de 24% asupra marjei profitului, indiferent daca serviciul este prestat pe teritoriul Romaniei sau pe teritoriul oricarui alt stat membru.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Export in Egipt de catre o persoana din ComunitateContract de leasing operational. Cum procedam la refacturare?Split TVA. Care sunt principalele banci care ofera conturi de TVA?Refacturare contract general de asigurare. TVATVA - Operatiuni impozabileUltimele articole
Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAUltimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaArticole similare
Monografie contabila leasing financiar. Regim fiscal TVA dupa 1 iulieTVA - Locul livrarii de bunuri - Studiu de cazAutoFACTURA - monografie completaTransport extracomunitar de marfa pentru un client din Romania. Justificarea scutirii de TVATaxa reziliere contract de leasing. Deducere TVAUltimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?e-FACTURA in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Articole similare
Un nou proiect propus de MFP aduce modificari in ce priveste implementarea sistemului TVA la incasare.PFA in 2023: Aspecte pe care trebuie sa urmareasca PFA-urile care vand produse ONLINETVA colectat. Aspecte esentiale privind Declaratia 311Ce schimbari mai sufera TVA in 2013ANAF modifica Declaratia 394, ca masura de prevenire si combatere a evaziunii fiscaleUltimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Ghid complet pentru a tine contabilitatea in cadrul unei agentii de turism in 2015Achizitii servicii cazare pe teritoriul comunitar. Cum declaram operatiunile si ce regim TVA se aplica?Codul fiscal 2011 - Titlul VITVA - Inregistrare in contabilitate a operatiunilor realizate de agentiile de turism turoperatoareTVA _ Transportul international de persoane si bunuriUltimele articole
AGENTIE DE TURISM inscrisa in RO e-Factura. Are OBLIGATIA transmiterii tuturor facturilor prin sistem?Exemple de MONOGRAFII contabile pentru veniturile agentiilor de turismRegimul TVA in cazul agentiilor de turismRegimul TVA pentru biletele de avion achizitionate prin intermediul unei agentii de turismAchizitii servicii de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreArticole similare
Cum poate fi modificata perioada fiscala de raportare din trimestru in luna calendaristica daca plafonul legal este depasitRegim TVA livrare imobil. Intocmirea facturiiInchiriere stand expozitional. Regim de taxareAchizitie cladire si teren. Care va fi regimul de taxare aplicabil?Regimul de taxare pentru autovehicule noi. Ce reguli se impun?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"