Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O agentie de turism este facturata cu contravaloarea biletelor vandute in numele unei companii aeriene. Compania aeriana presteaza servicii de transport doar pe teritoriul UE. Atat compania de transport, cat si agentia de turism sunt persoane juridice rezidente. Pentru aceste servicii prestate de agentia de turism aceasta incaseaza un comision. Vom stabili cum trebuie facturat acest comision in ce priveste TVA-ul.
Raspuns:
In situatia prezentata de dvs. trebuie sa aveti in vedere prevederile art. 152 ^1 din Codul fiscal, referitoare la regimul special pentru agentiile de turism.Potrivit acestora, o agentie de turism poate sa opteze pentru unul din cele 2 regimuri de taxare a serviciilor prestate:
- regimul normal de taxa , care presupune aplicarea cotei standard TVA la intreaga valoare a serviciilor facturate de catre fiecare furnizor, iar baza de impozitare va cuprinde si marja de profit a agentiei de turism, potrivit reglementarilor prevazute de pct. 63 alin.(5) din HG44/2004 privind normele metodologice de aplicare a Codului fiscal.
- regimul special de taxare pentru agentiile de turism, care presupune aplicarea cotei standard TVA doar la marja de profit a agentiei de turism, toate operatiunile realizate de agentia de turism in legatura cu calatoria fiind considerate un serviciu unic prestat de agentie in beneficiul calatorului;
Taxarea in regim special este obligatorie in urmatoarele situatii :
a) cand calatorul este o persoana fizica;
b) cand serviciile de calatorie cuprind si elemente pentru care locul operatiunii se considera in afara Romaniei.
Avand in vedere fapul ca agentia de turism este persoana fizica rezidenta, sunt aplicabile prevederile alin.(3), alin. (4), alin. (9) ale art. 152^1 din Codul fiscal: "Serviciul unic prevazut la alin. (2) are locul prestarii in Romania, daca agentia de turism este stabilita sau are un sediu fix in Romania si serviciul este prestat prin sediul din Romania"
" Baza de impozitare a serviciului unic este formata din marja de profit, exclusiv taxa, determinata prin diferenta dintre suma achitata de calator, fara taxa, si costurile pachetului de servicii achitat de catre agentia de turism, inclusiv taxa,aferente livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii in beneficiul direct al calatorului".
"Agentiile de turism nu au dreptul sa inscrie taxa in mod distinct in facturi sau in alte documente legale care se transit alatoruui, pentru serviciile unice carorar li se aplica regimul special".

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Daca optati pentru regimul special de taxare, serviciul unic oferit are locul prestarii in Romania si se supune regimului special de taxare prin aplicarea cotei de 24% asupra marjei profitului, indiferent daca serviciul este prestat pe teritoriul Romaniei sau pe teritoriul oricarui alt stat membru.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Impozitele vor putea fi platite cu cardul de catre persoanele fiziceTitlul V Capitolul IAlerta fiscalitate 22-26 septembrie 2008Bunuri din afara UE. Cum inregistram factura furnizorului intracomunitar catre societatea romana?Incadrare taxa de parteneriat. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
D300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaLeasing. Ce cota TVA se aplica pentru contractele de leasing financiarAchizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAArticole similare
Bunuri din afara UE. Cum inregistram FACTURA furnizorului intracomunitar catre societatea romana?Cheltuieli de deplasare efectuate de colaboratori. Deductibilitate cheltuieli si TVAContract de colaborare cu o organizatie nonprofit. Aspecte contabile si fiscaleStudiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere a TVA aferenta achizitiilor in cazul unei microintreprinderiPrestari lucrari agricole. Care sunt implicatiile fiscale legate de impozitul pe venit si TVA in cazul subventiilor APIA?Ultimele articole
Impozit micro. In calculul plafonului pentru trecere la impozit pe profit intra si avansurile?ANAF SPV. Cum sa procedati daca NU vizualizati facturile in sistemCoduri CPV pe facturi. Cum sa procedati la plata si completarea facturilor in e-FACTURAe-FACTURA. Pentru platile facute INAINTE de livrarea bunului, trebuie depusa Notificarea 800?Cheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?Articole similare
Regim TVA import urmat de o livrare intracomunitaraTot ce trebuie stiut despre procedura rambursarii TVARegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorAplicarea facilitatilor din domeniul constructiilor: Ordonanta 114/2018, modificata! OUG 43/2019 introduce noi coduri CAENDoar pana la 7 august se depune Declaratia 092Ultimele articole
Firme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit plafonul de 10.000 euroControale ANAF la TVA in 2025. Firmele platesc diferente daca TVA redusa nu este aplicata corectDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Articole similare
Black Friday pentru Contabili. Reduceri fara precedent!Regimul TVA pentru biletele de avion achizitionate prin intermediul unei agentii de turismAtentie: Se poate lua in considerare taxarea inversa in cazul unei facturi pentru achizitionarea unor bilete de avion?Achizitii servicii de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreRegimul TVA in cazul agentiilor de turismUltimele articole
AGENTIE DE TURISM inscrisa in RO e-Factura. Are OBLIGATIA transmiterii tuturor facturilor prin sistem?Exemple de MONOGRAFII contabile pentru veniturile agentiilor de turismFacturare comision AGENTIE DE TURISM si justificare TVA. Cum completam Declaratia 394?Declaratia 394 pentru agentiile de turism. Cum procedam?Achizitii servicii cazare pe teritoriul comunitar. Cum declaram operatiunile si ce regim TVA se aplica?Articole similare
Regimul de taxare pentru autovehicule noi. Ce reguli se impun?Achizitie cladire si teren. Care va fi regimul de taxare aplicabil?Inchiriere stand expozitional. Regim de taxareCum poate fi modificata perioada fiscala de raportare din trimestru in luna calendaristica daca plafonul legal este depasitRegim TVA livrare imobil. Intocmirea facturii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"