Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam mai jos cazul unei microintreprinderi nou-infiintate, platitoare de TVA trimestrial prin depasirea plafonului de 65.000 euro in luna octombrie 2012 (Decizia ANAF-PLATITOR TVA TRIM, incepand cu 01.12.2012). In luna decembrie 2012, societatea depaseste plafonul de 100.000 EURO (facturi emise in perioada octombrie - decembrie 2012). Vom vedea care sunt declaratiile pe care le depune societatea pentru schimbarea perioadei fiscale, de cand va deveni platitor de TVA lunar si de cand va aplica TVA la incasare. In plus, vom preciza care este declaratia pentru a trece de la platitor venit microintreprindere la impozit profit, cand se depune si de cand calculeaza 16%. Vom stabili si cum ar fi procedat societatea in ce priveste depunerea Declaratiei 010 daca nu ar fi depasit plafonul de 100.000 euro, avand in vedere ca nu a angajat salariati. Mentionam ca societatea nu a efectuat achizitii intracomunitare.
Solutia consultantului:
Ca si prima observatie de fond, din punctul de vedere al impozitului datorat pe venitul microintreprinderii, daca in 60 de zile de la data inmatricularii societatii nu angajeaza un salariat, conform obligatiei de la , aceasta nu are calitate de microintreprindere si datoreaza impozit pe profit.
Astfel, de fapt, societatea este de fapt platitoate de impozit pe profit si aveti obligatia modificarii vectorului fiscal, prin depunerea declaratiei de mentiuni 010 la finalizarea celor 60 zile, chiar sub sanctiunea unei contraventii, iar societatea este platitoare de impozit pe profit, de la data inmatricularii, conform norme pentru art. 112^2 din Codul fiscal , regasite la pct. 5 din HG 44/2004 .
Platile efectuate in contul impozitului pe venitul microintreprinderii se vor considera plati in contul impozitului pe profit, iar pana pe data de 25 martie 2013, se va depune declaratia anuala de impozit pe profit 101 pentru anul 2012.
Avand in vedere insa ca platile au fost declarate ca impozit pe venitul microintreprinderii, se necesita de depunerea de declaratii rectificative 710.
Din punctul de vedere al TVA, pentru depasirea plafonului cifrei de afaceri de 100.000 euro la luna decembrie 2012, si putea sa fie depasit oricand in anul calendaristic, trecerea la perioada fiscala luna se face incepand cu luna ianuarie a anului 2013, conform art. 156^1 alin. (5) din Codul fiscal , prin depunerea declaratiei de mentiuni 010.

Cartea neagra a controlului fiscal

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Chiar daca nu este practica curenta si conforma, unele autoritati fiscale solicita depunerea formularului 094 privind cifra de afaceri realizata in anul precedent, din care sa rezulte depasirea plafonului de 100.000 euro, pentru schimbarea vectorului fiscal la TVA.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Studiu de caz: Perioada de raportare a TVA-ului si depasirea plafonului de 100.000 euro in cursul anuluiExigibilitatea accizelor pentru tigari. Cum procedam la transferul dintre sucursale?Proiect MFP pentru modificarea OG privind cazierul fiscalPersoane impozabile si regim TVA. Cum procedam la inchirierea unei cladiri si ce tratament fiscal se aplica?Declaratii cu termen in noiembrie 2017. Ce formulare depuneti?Ultimele articole
Reminder ANAF! Joi, 30 noiembrie 2023, termenul limita pentru depunerea formularului 398 -Declaratie speciala de TVAD300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Sistemul Garantie-Returnare devine functional. Cu ce dificultati se vor confrunta contabilii de la 30 noiembrie 2023?Luni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataModificari aduse cotelor reduse de TVA de Legea nr. 296/2023 incepand cu 1 ianuarie 2024Articole similare
Decont cheltuieli mai mare de 10.000 lei. Suma poate fi achitata cash?Declaratia cod 088 si operatiuni pe teritoriul Romaniei. Cum completam locul desfasurarii activitatii cand aceasta se deruleaza la terti?Decontarea a 41,5 % din salariu si respingerea cererii. Se poate depune contestatie in acest caz?CNIPMMR: 120 de modificari ale Codului fiscal in doar trei luniMinisterul Finantelor modifica din nou normele Codului fiscalUltimele articole
Calculare impozit in IT. Cum se calculeaza impozitul cand sunt acordate si tichete de masa?Reminder ANAF! Joi, 30 noiembrie 2023, termenul limita pentru depunerea formularului 398 -Declaratie speciala de TVAD300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Sistemul Garantie-Returnare devine functional. Cu ce dificultati se vor confrunta contabilii de la 30 noiembrie 2023?CODUL FISCAl, modificat prin Legea 296/2023. Ce schimbari au fost aduse contributiilor sociale obligatorii?Articole similare
MICROINTREPRINDERE. Constituire rezerva legala peste limita de 5% din profitCurs valutar utilizat la stabilirea perioadei fiscale in sensul TVA pentru anul 2013MICROINTREPRINDERE: Ce presupune intocmirea foilor de parcurs?Cheltuieli cu reparatiile la microintreprinderi. Cum intocmim monografia contabila?Obligatii legate de optiunea de a fi platitor de impozit pe venituri pe microintreprinderi sau pe profitUltimele articole
Impozit pe veniturile micro. Modificari aplicabile din 1 ianuarie 2024, introduse prin Legea 296/2023Firme cu cod CAEN 5630. Este obligatorie sau optionala trecerea la plata impozitului micro?Firmele care NU mai sunt microintreprinderi pot reveni la acest regim fiscal din 2024?Iesire din sistemul micro in timpul anului. D700 completata eronatMicrointreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?Articole similare
TVA protocol. Acordare cadouri partenerilor de afaceriAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliFormulare pentru inregistrarea in scopuri de TVA la depasirea plafonului de 220.000 lei. Ce obligatii avem?Cedarea folosintei bunurilor. Inregistrarea fiscala si trecerea la plata TVADocumentar fiscal: Procedura de scoatere din evidenta platitorilor de TVAUltimele articole
D100 in 2023. Cum se completeaza formularul pentru inregistrarea in scopuri de TVA confom art. 317 din Codul FiscalMicrointreprinderi neplatitoare de TVA. Cand se considera depasit plafonului de 300.000 lei?PFA-uri care depasesc plafonul de 300.000 de lei pe an. Sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA?TVA la incasare. Cum se procedeaza in cazul depasirii plafonului in anul anterior?Raspunsuri OFICIALE de la ANAF cu privire la completarea si depunerea Declaratiei Unice 2020
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"