Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam mai jos cazul unei microintreprinderi nou-infiintate, platitoare de TVA trimestrial prin depasirea plafonului de 65.000 euro in luna octombrie 2012 (Decizia ANAF-PLATITOR TVA TRIM, incepand cu 01.12.2012). In luna decembrie 2012, societatea depaseste plafonul de 100.000 EURO (facturi emise in perioada octombrie - decembrie 2012). Vom vedea care sunt declaratiile pe care le depune societatea pentru schimbarea perioadei fiscale, de cand va deveni platitor de TVA lunar si de cand va aplica TVA la incasare. In plus, vom preciza care este declaratia pentru a trece de la platitor venit microintreprindere la impozit profit, cand se depune si de cand calculeaza 16%. Vom stabili si cum ar fi procedat societatea in ce priveste depunerea Declaratiei 010 daca nu ar fi depasit plafonul de 100.000 euro, avand in vedere ca nu a angajat salariati. Mentionam ca societatea nu a efectuat achizitii intracomunitare.
Solutia consultantului:
Ca si prima observatie de fond, din punctul de vedere al impozitului datorat pe venitul microintreprinderii, daca in 60 de zile de la data inmatricularii societatii nu angajeaza un salariat, conform obligatiei de la , aceasta nu are calitate de microintreprindere si datoreaza impozit pe profit.
Astfel, de fapt, societatea este de fapt platitoate de impozit pe profit si aveti obligatia modificarii vectorului fiscal, prin depunerea declaratiei de mentiuni 010 la finalizarea celor 60 zile, chiar sub sanctiunea unei contraventii, iar societatea este platitoare de impozit pe profit, de la data inmatricularii, conform norme pentru art. 112^2 din Codul fiscal , regasite la pct. 5 din HG 44/2004 .
Platile efectuate in contul impozitului pe venitul microintreprinderii se vor considera plati in contul impozitului pe profit, iar pana pe data de 25 martie 2013, se va depune declaratia anuala de impozit pe profit 101 pentru anul 2012.
Avand in vedere insa ca platile au fost declarate ca impozit pe venitul microintreprinderii, se necesita de depunerea de declaratii rectificative 710.
Din punctul de vedere al TVA, pentru depasirea plafonului cifrei de afaceri de 100.000 euro la luna decembrie 2012, si putea sa fie depasit oricand in anul calendaristic, trecerea la perioada fiscala luna se face incepand cu luna ianuarie a anului 2013, conform art. 156^1 alin. (5) din Codul fiscal , prin depunerea declaratiei de mentiuni 010.
![Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2653--totul-despre-d.png)
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
![Impozitarea veniturilor din chirii 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3152-impozitarea-ven.jpg)
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
![Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2785-planul-de-contu.png)
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Chiar daca nu este practica curenta si conforma, unele autoritati fiscale solicita depunerea formularului 094 privind cifra de afaceri realizata in anul precedent, din care sa rezulte depasirea plafonului de 100.000 euro, pentru schimbarea vectorului fiscal la TVA.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Prevederi pentru asigurarea informatiilor necesare determinarii bazei TVAConsilier TVA, alegerea expertilor in 2013!Achizitie bunuri in baza unor bonuri fiscale. Deductibilitate cheltuiala si TVAAjustare TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Cu ce cota de TVA facem ajustarea?Tranzactiile comerciale intre intreprinderi in 2013. Solutia la care nu se astepta nimeni!Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Cursul de schimb utilizat de banca prin care se efectueaza decontarile. Cum stabilim procedura corecta?Impozitarea veniturilor pe dividendeAchizitie produse de la societatile protejate. Se depune Declaratia 100?Achizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVAORDIN AL ANAF Nr. 3 din 2010Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITArticole similare
MICROINTREPRINDEREa in 2021. Venituri care se exclud din baza de impozitareBaza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilorUtil pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROIPragul de 100.000 de euro pentru microintreprinderi se confunda cu...?Calcul plafoane in 2017. Anunt ANAF referitor la cursul de schimb valutarUltimele articole
Microintreprinderi cu contract de mandat care inceteaza. De cand se face trecerea la impozit pe profitBilant nedepus la timp si modificarea regimului fiscal al firmelorSituatii financiare. Microintreprinderile care NU depun la timp bilantul devin platitoare de impozit pe profit?Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiMICROINTREPRINDERE in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiArticole similare
D100 in 2023. Cum se completeaza formularul pentru inregistrarea in scopuri de TVA confom art. 317 din Codul FiscalVanzare imobil si DEPASIRE PLAFON microintreprindere. Care sunt noile conditii pentru firma?Prestari servicii. Avansuri facturate. Cifra de afaceri DEPASIRE PLAFON TVAAnulare cod de inregistrare TVA. Ce consecinte apar?Atentie la formularele cu termen la 10 iunieUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completMicrointreprinderi care depasesc plafonul de 500.000 euro. De cand devin platitoare de impozit pe profitPFA la norma de venit. Daca depaseste plafonul de 25.000 euro este obligat sa treaca la sistemul real in 2024?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliMicrointreprinderi neplatitoare de TVA. Cand se considera depasit plafonului de 300.000 lei?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"