Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Discutam mai jos despre obligatiile pe care le avem la facturare in ce priveste TVA-ul in cazul inlocuirii unor echipamente vechi cu unele noi. In concret, se doreste ca activitatea sa se deruleze la standardele agreate de beneficiar, astfel ca stabilim daca serviciile de inlocuire a echipamentelor intra la servicii legate de bunuri mobile sau imobile.
De asemenea, daca se factureaza serviciile respective catre un beneficiar stabilit in Uniunea Europeana, vom vedea daca aceste servicii se vor taxa cu TVA 24% cf. art. 133 (4) din Codul Fiscal sau daca intra sub incidenta art. 133 (2) din Codul Fiscal.
Potrivit intelegerii noastre, societatea dumneavoastra doreste sa stabileasca daca serviciul descris mai sus constituie un serviciu efectuat in legatura cu bunuri imobile conform art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal sau nu.
In acest sens, conform normelor de aplicare a art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, se retin urmatoarele:
14 (2) Serviciile efectuate in legatura directa cu un bun imobil includ acele servicii care au o legatura suficient de directa cu respectivele bunuri imobile si au locul prestarii la locul unde este situat bunul imobil conform prevederilor art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal. Serviciile efectuate in legatura cu bunurile imobile cuprind, printre altele, operatiuni precum:
[...]
k) instalarea sau asamblarea de masini ori echipamente care, dupa instalare sau asamblare, sunt ori devin parte din bunul imobil, respectiv cele care nu pot fi detasate fara a fi deteriorate sau fara a antrena deteriorarea imobilelor insesi;
[...]
(3) Nu se considera servicii legate de bunul imobil in sensul art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal operatiuni precum:

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
[...]
f) instalarea sau asamblarea, intretinerea si repararea, verificarea ori supravegherea de masini sau echipamente care nu sunt ori nu devin parte din bunul imobil;
In concluzie, trebuie stabilit in ce masura aceste echipamente devin parte a bunului imobil sau nu in urma serviciului prestat. In masura in care aceste echipamente devin parte a bunului imobil astfel incat ele nu pot fi ulterior detasate fara a fi deteriorate sau fara a antrena deteriorarea imobilului respctiv, atunci se considera ca serviciile sunt legate de bunuri imobile si se aplica prevederile art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal. In caz contrar, se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.
In masura in care serviciul este legat de bun imobil si este prestat in legatura cu un bun imobil situat in Romania catre un beneficiar-persoana impozabila stabilita in alt stat membru, atunci factura se va emite cu TVA 24%.
In cazul in care serviciul nu este legat de bun imobil atunci factura se va emite fara TVA, operatiunea fiind impozabila la beneficiar. In acest caz insa, in masura in care in vorbim despre servicii prestate pentru o spalatorie din Romania ce sunt facturate catre o persoana impozabila cu sediul activitatii economice in alt stat membru, atunci trebuie sa aveti in vedere si implicatiile fiscale privind existenta unui posibil sediu fix al acestei persoane in Romania. In masura in care se poate sustine ca beneficiarul are un sediu fix in Romania prin intermediul acestei spalatorii, atunci si in acest caz factura se va emite cu TVA 24%.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cand NU se considera depasit plafonul de scutire pentru firmele care trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVAOPANAF 3159/2017: Procedura de solutionare a cererilor de rambursare a TVA, formulate de persoane impozabile neinregistrateServiciu intracomunitar efectuat de un PFA | Declaram prin 200 sau 201?Ce crede Radu Merica despre birocratia si obiceiurile de afaceri din RomaniaCreante incerte si ajustari pentru pierdere de valoare. Cum deducem si constituim provizion?Ultimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Inregistrate in scop de TVA. Ajustare TVA pentru proiect investitiiTVA - Inregistrare in contabilitate a operatiunilor realizate de agentiile de turism turoperatoareFACTURAre penalizari contractuale. Care este regimul fiscal TVA si cum se calculeaza impozitul pe venit pentru o microintreprindere?Ce obligatii privind TVA apar la achizitiile intracomunitare?Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Ultimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAArticole similare
Cesiune avans leasing: Obligatia ajustarii negative a sumei TVA deduseANOFM: 100 programe de formare profesionala vor incepe in septembrie 2024In data de 15 iunie 2021 fost lansata campania Drepturi pentru toate sezoaneleColectam TVA pentru marfa degradata calitativ? Va oferim solutiaCine depune formulare in mai 2013? Vezi lista completa a declaratiilorUltimele articole
Cota TVA. TVA pentru amoniac si SERVICII agricole in 2025D390 si SERVICIIle intracomunitare. Formularul se depune lunar sau trimestrial?Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de SERVICII scutite de TVA din UENeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiAchizitii si SERVICII din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?Articole similare
Drept deducere pentru achizitii efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA. Ce tratament fiscal se aplica?Achizitie bunuri second-hand din state membre - inregistrarea in scopuri de TVAOperatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxeiLivrare marfuri. TVATitlul VI Capitolul IVUltimele articole
Veniturile obtinute din CHIRII sunt venituri impozabile. Ce obligatii fiscale au persoanele fiziceCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridicePersoanele fizice trebuie sa depuna D216 pana pe 30 septembrie 2024ANAF a publicat Ghidul fiscal al persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiArticole similare
5 sfaturi pentru renovarea locuintei taleTitlul VI Capitolul IBeneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?Consultanta oferita de ANAF cu privire la casele de marcat cu jurnal electronicAngajatii AFP, in protest. Teorodorovici: Sa-si respecte obligatiile de serviciu. Vom face reforma!Ultimele articole
Aparate de marcat electronice fiscale. Ce modificari au fost aduse prin Legea 317/2024Schema de ajutor introdusa prin HG 300/2024. Bugetul va fi suplimentat cu 750 milioane leiCe trebuie sa stie firmele despre sanatatea si securitatea zilierilor cu care lucreazaControale ITM la firmele cu cod CAEN 3600 si 3700Informare ITM: Clauze specifice ce pot fi prevazute in CIM
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"