Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Discutam mai jos despre obligatiile pe care le avem la facturare in ce priveste TVA-ul in cazul inlocuirii unor echipamente vechi cu unele noi. In concret, se doreste ca activitatea sa se deruleze la standardele agreate de beneficiar, astfel ca stabilim daca serviciile de inlocuire a echipamentelor intra la servicii legate de bunuri mobile sau imobile.
De asemenea, daca se factureaza serviciile respective catre un beneficiar stabilit in Uniunea Europeana, vom vedea daca aceste servicii se vor taxa cu TVA 24% cf. art. 133 (4) din Codul Fiscal sau daca intra sub incidenta art. 133 (2) din Codul Fiscal.
Potrivit intelegerii noastre, societatea dumneavoastra doreste sa stabileasca daca serviciul descris mai sus constituie un serviciu efectuat in legatura cu bunuri imobile conform art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal sau nu.
In acest sens, conform normelor de aplicare a art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, se retin urmatoarele:
14 (2) Serviciile efectuate in legatura directa cu un bun imobil includ acele servicii care au o legatura suficient de directa cu respectivele bunuri imobile si au locul prestarii la locul unde este situat bunul imobil conform prevederilor art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal. Serviciile efectuate in legatura cu bunurile imobile cuprind, printre altele, operatiuni precum:
[...]
k) instalarea sau asamblarea de masini ori echipamente care, dupa instalare sau asamblare, sunt ori devin parte din bunul imobil, respectiv cele care nu pot fi detasate fara a fi deteriorate sau fara a antrena deteriorarea imobilelor insesi;
[...]
(3) Nu se considera servicii legate de bunul imobil in sensul art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal operatiuni precum:

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
[...]
f) instalarea sau asamblarea, intretinerea si repararea, verificarea ori supravegherea de masini sau echipamente care nu sunt ori nu devin parte din bunul imobil;
In concluzie, trebuie stabilit in ce masura aceste echipamente devin parte a bunului imobil sau nu in urma serviciului prestat. In masura in care aceste echipamente devin parte a bunului imobil astfel incat ele nu pot fi ulterior detasate fara a fi deteriorate sau fara a antrena deteriorarea imobilului respctiv, atunci se considera ca serviciile sunt legate de bunuri imobile si se aplica prevederile art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal. In caz contrar, se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.
In masura in care serviciul este legat de bun imobil si este prestat in legatura cu un bun imobil situat in Romania catre un beneficiar-persoana impozabila stabilita in alt stat membru, atunci factura se va emite cu TVA 24%.
In cazul in care serviciul nu este legat de bun imobil atunci factura se va emite fara TVA, operatiunea fiind impozabila la beneficiar. In acest caz insa, in masura in care in vorbim despre servicii prestate pentru o spalatorie din Romania ce sunt facturate catre o persoana impozabila cu sediul activitatii economice in alt stat membru, atunci trebuie sa aveti in vedere si implicatiile fiscale privind existenta unui posibil sediu fix al acestei persoane in Romania. In masura in care se poate sustine ca beneficiarul are un sediu fix in Romania prin intermediul acestei spalatorii, atunci si in acest caz factura se va emite cu TVA 24%.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Nu uitati sa depuneti la timp Formularul 204TVA - Scutiri pentru exporturi si livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitarModificari Titlul III privind Impozitul pe venit. Se aplica de la 13 februarie 2015Comert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Cand colecteaza o societate TVA in cazul bunurilor degradate?Ultimele articole
e-TVA. Raspunsul la Notificare NU mai e obligatoriu pana la final de 2025Plafon TVA de 300.000 lei depasit. Trebuie facuta trecerea la platitor de TVA?Prevederile privind Notificarea de conformare RO e-TVA, SUSPENDATE pana la 31 decembrie 2025Leasing. Ce cota TVA se aplica pentru contractele de leasing financiarMajorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025Articole similare
Operatiuni triunghiulare. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA?Justificare TVA: folosim si facturi venite prin e-mail?Cedarea folosintei autoturismului detinut in leasing. Inregistrari contabileProiect MFP: Taxare inversa la cereale si plante tehnice incepand cu 1 iunieRegimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarUltimele articole
Leasing. Ce cota TVA se aplica pentru contractele de leasing financiarMajorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Fonduri PNRR pentru sisteme fotovoltaice. Ce trebuie sa stie firmele despre contabilitate si FACTURAreCard POS. La incasarea prin POS exista obligatia emiterii facturii?Articole similare
Utilizare curs valutar in cazul stornarii partiale. Cum se va proceda?Cum se poate face trecerea in categoria platitorilor de impozit pe veniturile micro in 2023Transportul la si de la locul de munca. Obligatii fiscale declarative si de plataMin. Sanatatii a stabilit metodologia de acordare a voucherelor de 100 de lei pentru persoanele care se vaccineaza anti-Covid19Cumul indemnizatie salariu. Contributii socialeUltimele articole
Activitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielileMajorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru SERVICII prestate INAINTE de 1 august 2025e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVACod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru SERVICIIle de transportArticole similare
Studiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere pentru taxa aferenta achizitiilor utilizate in folosul operatiunilor taxabileLivrare marfuri. TVAInformatii noi privind Formularul 201. Impozitarea corecta a veniturilorStudiu de caz: Achizitii de bunuri din magazine de comert in scopul vanzarii cu amanuntulCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiUltimele articole
Veniturile obtinute din CHIRII sunt venituri impozabile. Ce obligatii fiscale au persoanele fiziceControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridicePersoanele fizice trebuie sa depuna D216 pana pe 30 septembrie 2024ANAF a publicat Ghidul fiscal al persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiActiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane leiArticole similare
Ajustarea de TVA pentru bunuri de capital. TOT ce trebuie sa stiiNoi ajutoare de stat din partea Guvernului. Cine le primeste?Documentar fiscal: Sediu permanent. Ce aspecte sunt importante?Factura electronica 2013 | Ce s-a schimbat prin OG nr. 15 din 2012Telemunca in strainatate. Ce obligatii are angajatorul in acest cazUltimele articole
Care este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideGhidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taAparate de marcat electronice fiscale. Ce modificari au fost aduse prin Legea 317/2024Schema de ajutor introdusa prin HG 300/2024. Bugetul va fi suplimentat cu 750 milioane lei5 sfaturi pentru renovarea locuintei tale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"