Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru va raspunde intrebarilor formulate in urmatoarea situatie: "Am finalizat bilantul contabil si declaratia 101 pentru anul 2018. Ce corelatii trebuie sa fie intre bilantul contabil si declaratia 101? Exista corelatii ca totul sa fie in regula din punctul de vedere al ANAF-ului ca sa nu fiu nevoit sa fac corectii ulterior? Am facut cateva corelatii si astept parerea dumenavoastra daca este in ordine:

Cartea Verde a Contabilitatii

Examen Consultant Fiscal 2025

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Impozit pe profit: D101 pozitia 45: 66.002 Pozitia ? formular F20 - rand 69 din bilant - 301.838 RON Pozitia 7 din D101: 301.838 RON
Nedumerirea mea este baza de calculul a impozitului este diferita: pozitia 64 din bilant: 367.840 RON -pozitia 40 din D101: 438.763 RON In bilant la profit brut nu sunt adaugate cheltuieli nedeductibile care au marit baza de impozitare. Are vreo relevanta pentru corelare?
Raspunsul specialistului
Rezultatul fiscal se calculeaza, potrivit prevederilor art. 19 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare, ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor.
Potrivit acestor dispozitii, rezultatul contabil nu corespunde cu rezultatul fiscal, deoarece dupa determinarea "rezultatului brut" inscris la rd. 7 din D101 au loc prelucrari ale acestuia in functie de operatiunile derulate de societate.
Pana la rd. 7 din D101 veniturile si cheltuielile sunt cele inregistrate in evidenta contabila, iar dupa aceasta etapa intervin elementele similare veniturilor (de ex. atunci cand, potrivit reglementarilor contabile, nu se inregistreaza venituri din anularea de provizioane, dar din punct de vedere fiscal acestea sunt tratate ca elemente similare veniturilor sau atunci cand sunt utilizate rezervele din facilitati fiscale etc.).
Aceleasi prelucrari ale rezultatului fiscal au loc si cand este vorba de cheltuieli si elemente similare cheltuielilor.
Ceea ce pentru un platitor de impozit pe profit poate fi considerat ca respecta, pana la un punct, corelatiile acestea, atunci cand intervine si impozitul specific (pentru determinarea lui utilizandu-se o cheie de repartizare intre cele doua activitati) veniturile si cheltuielile luate in calcul pentru determinarea acestuia nu se trec in D101.
Corelatiile prezentate de dumneavoastra sunt generale si de bun simt si cu aplicabilitate la situatia financiara a societatii dumneavoastra.
Pentru eventualele diferente trebuie sa prezentati (pe baza registrului de evidenta fiscala) calculele pe care le-ati avut in vedere.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
TVA la sume prescriseControale ANAF anuntate in martie: Evitati amenzile si pregatiti din timp documentele!Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Regimul de declarare derogatoriu. Cum procedam in cazul unei firme fara activitate?Recuperarea pierderilor fiscale. Depunerea formularului 101Ultimele articole
Reminder ANAF! 27 iunie, termenul limita de depunere a declaratiilor D 100 si D 101Cum se stabileste impozitul pe profit pentru firme care fac plati anticipateONG in 2022. Cum trebuie completata D101 si cum se calculeaza impozitul pe profitTrecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunCum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalArticole similare
Activitati scutite de plata impozitul minimCum se scot din evidenta creantele vechi. Se impune rectificarea declaratiilor in acest caz?Societatea nu are profit. In ce masura cazarea si diurna sunt cheltuieli deductuibile la calculul impozitului pe profit?Diferente de IMPOZIT PE PROFIT pentru anii fiscali anteriori. In ce declaratie se evidentiaza sumeleGHIDUL FISCAL al persoanelor juridice romane platitoare de IMPOZIT PE PROFITUltimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaDeclaratia 205. Completare D205 pentru contractul de inchiriere cu mai multi proprietariMicrointreprindere. Cand trece la IMPOZIT PE PROFIT daca NU a depus bilantul la timp in 2025Articole similare
Formularele 220 si 221 - Ce s-a intamplat cu ele? Unde se regasesc in prezent?Mod calcul si declarare impozit pe veniturile obtinute de catre proprietar din inchirierea camerelor in scop turisticSume incasate in numele altei persoane. Tratament TVACalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Tichete cadou: Se pot acorda tichete de Craciun doar pentru o parte dintre angajati?Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?TVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAReminder ANAF! Declaratii care au scadenta pe 10 ianuarie 2025Articole similare
Bilantul contabil pentru folosirea inventarului intermitentVladescu anunta sfarsitul cotei unice, scaderea TVA si impozit progresiv, inclusiv pe toate pensiileProiect: Sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2023 se va aplica persoanelor care au o cifra de afaceri neta mai mare de 1.000.000 euroTermenul pentru depunerea bilantului in cazul firmelor care au repartizat dividende interimareTermenul limita pentru depunerea situatiilor financiare semestriale se implineste pe data de 16 august 2022Ultimele articole
Cesiune parti sociale intre asociati sub valoarea nominala. Aspecte legaleTeodorovici: As vrea ca activitatea mea la MFP sa fie analizata si prin prisma rezultatelorFactura de la furnizor si erori in decontul de TVA. Sfatul expertuluiGhidul fiscal al Asociatiilor de proprietariNoutati legislatie Fiscala 09-13 iunie 2008 - Monitorul Oficial
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"