InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 02 Mai. 2019 Exclusiv
In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru va raspunde intrebarilor formulate in urmatoarea situatie: "Am finalizat bilantul contabil si declaratia 101 pentru anul 2018. Ce corelatii trebuie sa fie intre bilantul contabil si declaratia 101? Exista corelatii ca totul sa fie in regula din punctul de vedere al ANAF-ului ca sa nu fiu nevoit sa fac corectii ulterior? Am facut cateva corelatii si astept parerea dumenavoastra daca este in ordine:
Venituri din exploatare: Bilant: pozitia F20 - randul 16 - 7.099.950
Venituri din exploatare: D101 - pozitia 1 - 7.099.950
Venituri din financiare: Bilant: pozitia F20 - randul 52 - 361.465
Venituri din financiare: D101 - pozitia 4 - 361.465
Cheltuieli din exploatare: Bilant: pozitia F20 - randul 42 ? 6.819.836 pozitia 66 ? 66.002 = 6.885.838
Cheltuieli din exploatare: D101 - pozitia 2 ? 6.885.838 (include si impozitul pe profit)
Manual de politici contabile - Stick USB
Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit
Examen Consultant Fiscal 2025
Cheltuieli financiare: Bilant: pozitia F20 - randul 59 ? 273.739
Cheltuieli financiare: D101 - pozitia 5 ? 273.739
Impozit pe profit: Bilant pozitia 66: 66.002
Impozit pe profit: D101 pozitia 45: 66.002 Pozitia ? formular F20 - rand 69 din bilant - 301.838 RON Pozitia 7 din D101: 301.838 RON
Nedumerirea mea este baza de calculul a impozitului este diferita: pozitia 64 din bilant: 367.840 RON -pozitia 40 din D101: 438.763 RON In bilant la profit brut nu sunt adaugate cheltuieli nedeductibile care au marit baza de impozitare. Are vreo relevanta pentru corelare?
Impozit pe profit: D101 pozitia 45: 66.002 Pozitia ? formular F20 - rand 69 din bilant - 301.838 RON Pozitia 7 din D101: 301.838 RON
Nedumerirea mea este baza de calculul a impozitului este diferita: pozitia 64 din bilant: 367.840 RON -pozitia 40 din D101: 438.763 RON In bilant la profit brut nu sunt adaugate cheltuieli nedeductibile care au marit baza de impozitare. Are vreo relevanta pentru corelare?
Raspunsul specialistului
Rezultatul fiscal se calculeaza, potrivit prevederilor art. 19 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare, ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor.
Potrivit acestor dispozitii, rezultatul contabil nu corespunde cu rezultatul fiscal, deoarece dupa determinarea "rezultatului brut" inscris la rd. 7 din D101 au loc prelucrari ale acestuia in functie de operatiunile derulate de societate.
De aceea la alin. (7) al art. 19 se stabileste necesitatea completarii registrului de evidenta fiscala din care rezulta veniturile si cheltuielile inregistrate in exercitiul fiscal respectiv, ajustate ulterior potrivit regulilor fiscale prevazute la art. 25 din Codul fiscal sau de alte acte normative.
Pana la rd. 7 din D101 veniturile si cheltuielile sunt cele inregistrate in evidenta contabila, iar dupa aceasta etapa intervin elementele similare veniturilor (de ex. atunci cand, potrivit reglementarilor contabile, nu se inregistreaza venituri din anularea de provizioane, dar din punct de vedere fiscal acestea sunt tratate ca elemente similare veniturilor sau atunci cand sunt utilizate rezervele din facilitati fiscale etc.).
Aceleasi prelucrari ale rezultatului fiscal au loc si cand este vorba de cheltuieli si elemente similare cheltuielilor.
Din aceste motive au fost eliminate si corelatiile care erau prevazute pentru situatiile financiare, la sfarsitul fiecarei sectiuni. Au ramas reglementate numai pentru institutiile publice.
Ceea ce pentru un platitor de impozit pe profit poate fi considerat ca respecta, pana la un punct, corelatiile acestea, atunci cand intervine si impozitul specific (pentru determinarea lui utilizandu-se o cheie de repartizare intre cele doua activitati) veniturile si cheltuielile luate in calcul pentru determinarea acestuia nu se trec in D101.
Corelatiile prezentate de dumneavoastra sunt generale si de bun simt si cu aplicabilitate la situatia financiara a societatii dumneavoastra.
Pentru eventualele diferente trebuie sa prezentati (pe baza registrului de evidenta fiscala) calculele pe care le-ati avut in vedere.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
TVA la sume prescriseImpozit pe venit microintreprindere. In ce conditii se poate opta pentru impozitul de 3 la suta?Cum se stabileste impozitul pe profit pentru firme care fac plati anticipateNumarul de evidenta a platii. Modificari 2013Regimul de declarare derogatoriu. Cum procedam in cazul unei firme fara activitate?Ultimele articole
Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Reminder ANAF! 27 iunie, termenul limita de depunere a declaratiilor D 100 si D 101ONG in 2022. Cum trebuie completata D101 si cum se calculeaza impozitul pe profitTrecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunCum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscal
Mai multe articole despre d 101
Articole similare
Trei tipuri de venituri neimpozabile la calculul profitului impozabil, clarificate prin OUG 102 din 2013Deducerea TVA si bonurile fiscale in 2013: analiza consultantuluiDeclararea si plata impozitului pe profit in 2014. Ce obligatii avem?Abrogare impozit specific. Cum pot face trecerea la plata impozitului micro firmele din HoReCa?IMPOZIT PE PROFIT in 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Ultimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaDeclaratia 205. Completare D205 pentru contractul de inchiriere cu mai multi proprietariMicrointreprindere. Cand trece la IMPOZIT PE PROFIT daca NU a depus bilantul la timp in 2025Impozitul pe profit si completarea D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscale
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Firma din HoReCa. Se va modifica vectorul fiscal daca este depasit plafonul de 500.000 euro?Reminder: Luni, 15 aprilie, termenul limita pentru mai multe declaratii si formularePortalul ANAF genereaza erori de accesare: Cum se depun declaratiileReguli scutire TVA. Cand e in beneficiul firmei sa opteze pentru vanzarea cu TVA?Criterii de risc pentru acordarea codului de TVA – proiect de modificare a normelor Codului FiscalUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?TVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAReminder ANAF! Declaratii care au scadenta pe 10 ianuarie 2025
Mai multe articole despre legea 227
Articole similare
Cesiune parti sociale intre asociati sub valoarea nominala. Aspecte legaleTeodorovici: As vrea ca activitatea mea la MFP sa fie analizata si prin prisma rezultatelorProiect: Sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2023 se va aplica persoanelor care au o cifra de afaceri neta mai mare de 1.000.000 euroGhidul fiscal al Asociatiilor de proprietariTermenul pentru depunerea bilantului in cazul firmelor care au repartizat dividende interimareUltimele articole
Termenul limita pentru depunerea situatiilor financiare semestriale se implineste pe data de 16 august 2022Bilantul contabil pentru folosirea inventarului intermitentFactura de la furnizor si erori in decontul de TVA. Sfatul expertuluiVladescu anunta sfarsitul cotei unice, scaderea TVA si impozit progresiv, inclusiv pe toate pensiileNoutati legislatie Fiscala 09-13 iunie 2008 - Monitorul Oficial
Mai multe articole despre bilant contabil
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
