InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 02 Mai. 2019 Exclusiv
In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru va raspunde intrebarilor formulate in urmatoarea situatie: "Am finalizat bilantul contabil si declaratia 101 pentru anul 2018. Ce corelatii trebuie sa fie intre bilantul contabil si declaratia 101? Exista corelatii ca totul sa fie in regula din punctul de vedere al ANAF-ului ca sa nu fiu nevoit sa fac corectii ulterior? Am facut cateva corelatii si astept parerea dumenavoastra daca este in ordine:
Venituri din exploatare: Bilant: pozitia F20 - randul 16 - 7.099.950
Venituri din exploatare: D101 - pozitia 1 - 7.099.950
Venituri din financiare: Bilant: pozitia F20 - randul 52 - 361.465
Venituri din financiare: D101 - pozitia 4 - 361.465
Cheltuieli din exploatare: Bilant: pozitia F20 - randul 42 ? 6.819.836 pozitia 66 ? 66.002 = 6.885.838
Cheltuieli din exploatare: D101 - pozitia 2 ? 6.885.838 (include si impozitul pe profit)
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Manual de politici contabile - Stick USB
Cheltuieli financiare: Bilant: pozitia F20 - randul 59 ? 273.739
Cheltuieli financiare: D101 - pozitia 5 ? 273.739
Impozit pe profit: Bilant pozitia 66: 66.002
Impozit pe profit: D101 pozitia 45: 66.002 Pozitia ? formular F20 - rand 69 din bilant - 301.838 RON Pozitia 7 din D101: 301.838 RON
Nedumerirea mea este baza de calculul a impozitului este diferita: pozitia 64 din bilant: 367.840 RON -pozitia 40 din D101: 438.763 RON In bilant la profit brut nu sunt adaugate cheltuieli nedeductibile care au marit baza de impozitare. Are vreo relevanta pentru corelare?
Impozit pe profit: D101 pozitia 45: 66.002 Pozitia ? formular F20 - rand 69 din bilant - 301.838 RON Pozitia 7 din D101: 301.838 RON
Nedumerirea mea este baza de calculul a impozitului este diferita: pozitia 64 din bilant: 367.840 RON -pozitia 40 din D101: 438.763 RON In bilant la profit brut nu sunt adaugate cheltuieli nedeductibile care au marit baza de impozitare. Are vreo relevanta pentru corelare?
Raspunsul specialistului
Rezultatul fiscal se calculeaza, potrivit prevederilor art. 19 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare, ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor.
Potrivit acestor dispozitii, rezultatul contabil nu corespunde cu rezultatul fiscal, deoarece dupa determinarea "rezultatului brut" inscris la rd. 7 din D101 au loc prelucrari ale acestuia in functie de operatiunile derulate de societate.
De aceea la alin. (7) al art. 19 se stabileste necesitatea completarii registrului de evidenta fiscala din care rezulta veniturile si cheltuielile inregistrate in exercitiul fiscal respectiv, ajustate ulterior potrivit regulilor fiscale prevazute la art. 25 din Codul fiscal sau de alte acte normative.
Pana la rd. 7 din D101 veniturile si cheltuielile sunt cele inregistrate in evidenta contabila, iar dupa aceasta etapa intervin elementele similare veniturilor (de ex. atunci cand, potrivit reglementarilor contabile, nu se inregistreaza venituri din anularea de provizioane, dar din punct de vedere fiscal acestea sunt tratate ca elemente similare veniturilor sau atunci cand sunt utilizate rezervele din facilitati fiscale etc.).
Aceleasi prelucrari ale rezultatului fiscal au loc si cand este vorba de cheltuieli si elemente similare cheltuielilor.
Din aceste motive au fost eliminate si corelatiile care erau prevazute pentru situatiile financiare, la sfarsitul fiecarei sectiuni. Au ramas reglementate numai pentru institutiile publice.
Ceea ce pentru un platitor de impozit pe profit poate fi considerat ca respecta, pana la un punct, corelatiile acestea, atunci cand intervine si impozitul specific (pentru determinarea lui utilizandu-se o cheie de repartizare intre cele doua activitati) veniturile si cheltuielile luate in calcul pentru determinarea acestuia nu se trec in D101.
Corelatiile prezentate de dumneavoastra sunt generale si de bun simt si cu aplicabilitate la situatia financiara a societatii dumneavoastra.
Pentru eventualele diferente trebuie sa prezentati (pe baza registrului de evidenta fiscala) calculele pe care le-ati avut in vedere.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
ANAF aminteste ca din aprilie incep controalele la firmele care depun D 101!Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Studiu de caz: Inregistrarea facturilorCare sunt obligatiile fiscale ale sucursalei din Romania a unei persoane juridice nerezidente?ONG in 2022. Cum trebuie completata D101 si cum se calculeaza impozitul pe profitUltimele articole
Reminder ANAF! 27 iunie, termenul limita de depunere a declaratiilor D 100 si D 101Cum se stabileste impozitul pe profit pentru firme care fac plati anticipateTrecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunCum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalRecuperarea pierderilor fiscale. Depunerea formularului 101
Mai multe articole despre d 101
Articole similare
IMPOZIT PE PROFIT: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Case de marcat electronice- ANAF reaminteste care sunt facilitatile fiscale pentru contribuabili (Legea 153/2020)Executare silita. Cum facem compensarea creantei cu un imobil din executare?Scutire de IMPOZIT PE PROFITul reinvestitDeterminarea impozitului pe veniturile din salarii si asimilate salariilor si termenul limita de plata in 2022Ultimele articole
IMPOZIT PE PROFIT. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleTrecere la IMPOZIT PE PROFIT in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulIMPOZIT PE PROFIT in 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Platitor de IMPOZIT PE PROFIT cu 1 ianuarie 2023. Poate trece la impozitarea micro din 2025?Microintreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Obligatiile persoanelor fizice privind CASS datorate pentru veniturile din dividendeReminder ANAF: Luni, 26 septembrie, termenul de depunere a unor declaratii fiscaleSocietate neplatitoare de TVA. Implicatii fiscale pentru servicii de constructiiInvestitii in imobilizari corporale. Ce spune noul Cod fiscal?Proiect de Lege pentru aprobarea Programului de sprijin financiar acordat romanilor din diaspora care revin in taraUltimele articole
Cota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?TVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAReminder ANAF! Declaratii care au scadenta pe 10 ianuarie 2025Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?
Mai multe articole despre legea 227
Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 09-13 iunie 2008 - Monitorul OficialBilantul contabil pentru folosirea inventarului intermitentTermenul pentru depunerea bilantului in cazul firmelor care au repartizat dividende interimareTermenul limita pentru depunerea situatiilor financiare semestriale se implineste pe data de 16 august 2022Ghidul fiscal al Asociatiilor de proprietariUltimele articole
Proiect: Sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2023 se va aplica persoanelor care au o cifra de afaceri neta mai mare de 1.000.000 euroCesiune parti sociale intre asociati sub valoarea nominala. Aspecte legaleTeodorovici: As vrea ca activitatea mea la MFP sa fie analizata si prin prisma rezultatelorFactura de la furnizor si erori in decontul de TVA. Sfatul expertuluiVladescu anunta sfarsitul cotei unice, scaderea TVA si impozit progresiv, inclusiv pe toate pensiile
Mai multe articole despre bilant contabil
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
