Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, in ce priveste creditul fiscal din 2013 platit intr-un alt stat membru, vom vedea cum il tratam daca la sfarsitul anului a ramas in sold.
Potrivit art. 31 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
Art. 31 Credit fiscal
(1) Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa si veniturile sunt impozitate atat in Romania cat si in statul strain, atunci impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(1^1) Daca o persoana juridica straina rezidenta intr-un stat membru al Uniunii Europene sau intr-un stat din Spatiul Economic European isi desfasoara activitatea in Romania printr-un sediu permanent si acel sediu permanent obtine venituri dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene sau dintr-un alt stat din Spatiul Economic European, iar acele venituri sunt impozitate atat in Romania, cat si in statul unde au fost obtinute veniturile, atunci impozitul platit in statul de unde au fost obtinute veniturile, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(2) Deducerea pentru impozitele platite catre un stat strain intr-un an fiscal nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit prevazute la art. 17 alin. (1) la profitul impozabil obtinut in statul strain, determinat in conformitate cu regulile prevazute in prezentul titlu sau la venitul obtinut din statul strain.
(2^1) Deducerea prevazuta la alin. (2) se acorda doar din impozitul pe profit calculat pentru anul in care impozitul a fost platit statului strain.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
(3) Impozitul platit unui stat strain este dedus, daca se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain si daca persoana juridica romana prezinta documentatia corespunzatoare, conform prevederilor legale, din care sa rezulte faptul ca impozitul a fost platit statului strain.
Normele metodologice prevad:
"92. Documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania, potrivit dispozitiilor acestui articol, este cel care atesta plata, confirmat de autoritatea fiscala straina. In cazul in care documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania este prezentat dupa depunerea la autoritatile fiscale a declaratiei privind impozitul pe profit, creditul fiscal se acorda pentru anul la care se refera, prin depunerea, in acest sens, a unei declaratii rectificative."
Prin urmare pentru impozitul platit in alt stat membru, societatea va beneficia de credit fiscal la calculul impozitului pe profit in Romania conform art. 31 din Codul fiscal, insa deducerea nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit de 16 % la profitul impozabil obtinut din statul UE.
Astfel, in cazul in care impozitul pe profit platit in strainatate depaseste impozitul pe profit calculat, conform prevederilor mai inainte mentionate diferenta, nu se deduce din impozitul pe profit datorat in Romania si se inregistreaza pe seama cheltuielilor nedeductibile.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cum a prezentat MFP informatii noi despre Declaratia 201Norme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIIDepunere formular 201 in 2016 pentru veniturile realizate in strainatatePrestari servicii asupra unui imobil. Regim TVAProiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaImpozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimCum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023Aplicarea bonificatiei pentru cresterea capitalurilor, conform OUG 153/2020Aplicare bonificatie conform OUG 153/2020 pentru platitorii de impozit pe profitArticole similare
Proiect MFP. Partea 1. Formularul 010Cand trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoanele nestabilite in Romania?Luni, 27 februarie 2023, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMarfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Codul Fiscal 2010 TITLUL V - Capitolul IV - Redevente si dobanzi la intreprinderi asociateUltimele articole
Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFormularele de inregistrare fiscala vor fi MODIFICATE, in conditiile aparitiei a doua impozite noiNOUTATE! A reintrat in vigoare, din 1 ianuarie 2025, taxa pe stalpCalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Calendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiArticole similare
Societate in insolventa. Inscriere la masa credala pentru recuperare dividende neridicateCum sa iesi din impas? Pas cu pas... cu pas.. cu pas TVAVenituri neimpozabile. Cum le definim in 2014?Facturi primite de la persoane juridice din UE. Tratament TVAGuvernul sprijina mediul de afaceri romanesc. Finantarea IMM Invest Plus va putea fi accesata pana la 31 decembrie 2022Ultimele articole
Ghidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taAchizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Semnatura electronica: Care sunt furnizorii autorizati pentru semnatura electronicaCum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorArticole similare
Zoom fiscal: Corectarea erorilor materiale din deconturile de TVAFuziune prin absorbtie. Declaratiile pentru societatea absorbanta si pentru societatile absorbiteInchidere cont 4423. Cum procedam in ce priveste decontul de TVA?Impozitul pe constructii se declara pana la 25 mai 2016Impozitul pe constructii speciale si redeventele miniere. Care sunt noile prevederi?Ultimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Facilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAArticole similare
Nu uitati de ultima zi pentru platile anticipate aferente trimestrului IV 2013Regimul TVA al contractului de leasingTrecerea in domeniul public a unor bunuri din patrimoniul persoanelor impozabile. Baza de IMPOZITare a TVAMFP prezinta noile fonduri de care putem beneficia in 2013Contributii sociale aferente veniturilor in cazul unui contract de agentUltimele articole
Diurna angajati. 3 intrebari si raspunsuri cu privire la acordarea diurnei FARA cazareDepasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT pe profit si TVA lunarVoucherele de vacanta: Reguli, IMPOZITe, CAS si CASS in 2025Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataDistribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale exista
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"