Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, in ce priveste creditul fiscal din 2013 platit intr-un alt stat membru, vom vedea cum il tratam daca la sfarsitul anului a ramas in sold.
Potrivit art. 31 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
Art. 31 Credit fiscal
(1) Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa si veniturile sunt impozitate atat in Romania cat si in statul strain, atunci impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(1^1) Daca o persoana juridica straina rezidenta intr-un stat membru al Uniunii Europene sau intr-un stat din Spatiul Economic European isi desfasoara activitatea in Romania printr-un sediu permanent si acel sediu permanent obtine venituri dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene sau dintr-un alt stat din Spatiul Economic European, iar acele venituri sunt impozitate atat in Romania, cat si in statul unde au fost obtinute veniturile, atunci impozitul platit in statul de unde au fost obtinute veniturile, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(2) Deducerea pentru impozitele platite catre un stat strain intr-un an fiscal nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit prevazute la art. 17 alin. (1) la profitul impozabil obtinut in statul strain, determinat in conformitate cu regulile prevazute in prezentul titlu sau la venitul obtinut din statul strain.
(2^1) Deducerea prevazuta la alin. (2) se acorda doar din impozitul pe profit calculat pentru anul in care impozitul a fost platit statului strain.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
(3) Impozitul platit unui stat strain este dedus, daca se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain si daca persoana juridica romana prezinta documentatia corespunzatoare, conform prevederilor legale, din care sa rezulte faptul ca impozitul a fost platit statului strain.
Normele metodologice prevad:
"92. Documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania, potrivit dispozitiilor acestui articol, este cel care atesta plata, confirmat de autoritatea fiscala straina. In cazul in care documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania este prezentat dupa depunerea la autoritatile fiscale a declaratiei privind impozitul pe profit, creditul fiscal se acorda pentru anul la care se refera, prin depunerea, in acest sens, a unei declaratii rectificative."
Prin urmare pentru impozitul platit in alt stat membru, societatea va beneficia de credit fiscal la calculul impozitului pe profit in Romania conform art. 31 din Codul fiscal, insa deducerea nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit de 16 % la profitul impozabil obtinut din statul UE.
Astfel, in cazul in care impozitul pe profit platit in strainatate depaseste impozitul pe profit calculat, conform prevederilor mai inainte mentionate diferenta, nu se deduce din impozitul pe profit datorat in Romania si se inregistreaza pe seama cheltuielilor nedeductibile.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 2.5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Calcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitCodul fiscal 2011 - Titlul IIICum impozitam venitul din vanzarea unor actiuni primite cu titlu gratuit?Codul fiscal 2008 - Capitolul XII. Aspecte fiscale internationale - art. 87-92Norme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIIUltimele articole
Cum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareAplicarea bonificatiei pentru cresterea capitalurilor, conform OUG 153/2020Aplicare bonificatie conform OUG 153/2020 pentru platitorii de impozit pe profitPlata la timp a impozitului pe profit trim. I 2020. Exista bonificatii pentru capitaluri pozitive?Articole similare
Noi modificari ale Codului fiscal prin HG nr. 50Noul proiect de Ordin pentru abrogarea unor ordine referitoare la procedura de administrare si formularistica in domeniul fiscalDeclaratia 101: Profit aferent SEDIU PERMANENT FrantaCodul fiscal 2011 (Partea I.1): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin OG 30 din 2011Modificari Codul fiscal pe capitole! Ce pregateste din toamna GuvernulUltimele articole
Firme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteMarti, 9 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleArticole similare
HG 421/2014: Ce implica modificarile aduse in normele Codului fiscalSe modifica legea insolventei. Care sunt noutatile?Noutati legislatie fiscala 31 august - 4 septembrie 2009 - Monitorul OficialIFN. Titluri de participare detinute si exprimate in valuta. Cum facem evaluarea?Ce operatiuni efectuam pentru compensarea unor creante fiscale restante la bugetul local?Ultimele articole
Ultimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Buletin informativ ANAF. 4 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 26 februarie -1 martie 2024Articole similare
Partener in faliment. Cum procedam in ce priveste creantele?MFP: Solutionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursareCorectare eventualele erori din Declaratia recapitulativa 390 VIES. Sfatul specialistului!Atentie: Balanta contabila de la A la Z. Sfaturi practice, exempleTot ce trebuie stiut despre procedura rambursarii TVAUltimele articole
Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorITM: Informare cu privire la majorarea salariului angajatilor incadrati cu salariul minim, cu vechime de peste 2 ani la aceeasi societate Raportare SAF-T. Cum trebuie organizat modul de lucru in contabilitate a clasei patru de conturi si a imobilizarilor?Beneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?Articole similare
25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleSe modifica Declaratia 112 privind CAS, IMPOZIT pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurateServicii prestate de nerezidenti. Ce obligatii fiscale apar la IMPOZITul pe veniturile din leasing?Cine scapa de plata IMPOZITului minim?Anulare factura avans intre persoane afiliate. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"