Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 14 Mai. 2014 Exclusiv
In randurile de mai jos, in ce priveste creditul fiscal din 2013 platit intr-un alt stat membru, vom vedea cum il tratam daca la sfarsitul anului a ramas in sold.
Potrivit art. 31 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
Art. 31 Credit fiscal
(1) Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa si veniturile sunt impozitate atat in Romania cat si in statul strain, atunci impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(1^1) Daca o persoana juridica straina rezidenta intr-un stat membru al Uniunii Europene sau intr-un stat din Spatiul Economic European isi desfasoara activitatea in Romania printr-un sediu permanent si acel sediu permanent obtine venituri dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene sau dintr-un alt stat din Spatiul Economic European, iar acele venituri sunt impozitate atat in Romania, cat si in statul unde au fost obtinute veniturile, atunci impozitul platit in statul de unde au fost obtinute veniturile, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(2) Deducerea pentru impozitele platite catre un stat strain intr-un an fiscal nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit prevazute la art. 17 alin. (1) la profitul impozabil obtinut in statul strain, determinat in conformitate cu regulile prevazute in prezentul titlu sau la venitul obtinut din statul strain.
(2^1) Deducerea prevazuta la alin. (2) se acorda doar din impozitul pe profit calculat pentru anul in care impozitul a fost platit statului strain.
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
(3) Impozitul platit unui stat strain este dedus, daca se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain si daca persoana juridica romana prezinta documentatia corespunzatoare, conform prevederilor legale, din care sa rezulte faptul ca impozitul a fost platit statului strain.
Normele metodologice prevad:
"92. Documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania, potrivit dispozitiilor acestui articol, este cel care atesta plata, confirmat de autoritatea fiscala straina. In cazul in care documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania este prezentat dupa depunerea la autoritatile fiscale a declaratiei privind impozitul pe profit, creditul fiscal se acorda pentru anul la care se refera, prin depunerea, in acest sens, a unei declaratii rectificative."
Prin urmare pentru impozitul platit in alt stat membru, societatea va beneficia de credit fiscal la calculul impozitului pe profit in Romania conform art. 31 din Codul fiscal, insa deducerea nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit de 16 % la profitul impozabil obtinut din statul UE.
Astfel, in cazul in care impozitul pe profit platit in strainatate depaseste impozitul pe profit calculat, conform prevederilor mai inainte mentionate diferenta, nu se deduce din impozitul pe profit datorat in Romania si se inregistreaza pe seama cheltuielilor nedeductibile.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Creditul fiscal extern. Cum tratam creditul ramas in sold?":
Rating:
Nota: 2.5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 2.5 din 5 din 2 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cum impozitam venitul din vanzarea unor actiuni primite cu titlu gratuit?Cum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023Aplicare bonificatie conform OUG 153/2020 pentru platitorii de impozit pe profitCum a prezentat MFP informatii noi despre Declaratia 201Studiu de caz: Regimul fiscal in cazul activitatilor independente din strainatateUltimele articole
Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareAplicarea bonificatiei pentru cresterea capitalurilor, conform OUG 153/2020Plata la timp a impozitului pe profit trim. I 2020. Exista bonificatii pentru capitaluri pozitive?Speta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividendeCalcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestit
Mai multe articole despre creditul fiscal extern
Articole similare
Codul fiscal si Codul de procedura fiscala, modificate de OG 25/2017 si OG 30/2017Obligatii fiscale pentru plata persoanelor fizice nerezidenteCare sunt formularele de rezidenta fiscala, impuse prin conventiile de evitare a dublei impuneri?In atentia celor care realizeaza venituri din strainatate. Depuneti la timp Declaratia 201!Cum impozitam dividendele in 2009?Ultimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteMarti, 9 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleCalendar ANAF: Ce declaratii trebuie depuse pana pe 9 ianuarie 2024
Mai multe articole despre sediu permanent
Articole similare
Pret de inregistrare bunuri iesite din gestiune. Se poate renunta la coeficientul de repartizare a diferentelor de pret?Care sunt conturile de venituri ale bugetului de stat in care sunt incasate sume din contul de TVA?Formulare standard pentru noile contracte de CREDITReminder ANAF! Tipuri de facilitati fiscale ce pot fi accesate pentru conformare la plata obligatiilor fiscaleTotul despre Balanta Contabila. Chei de verificare, sfaturi practice, exempleUltimele articole
Ajustari de TVA. Cand se vor declara in D300Buletin informativ ANAF. 4 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 26 februarie -1 martie 2024IMM Plus a fost aprobat de Guvern: Bugetul de 12,5 miliarde lei va sprijini 11.500 companii Depunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Noua schema IMM Plus, propusa de Finante. Vor fi acordate 12,5 miliarde lei pentru sprijinul antreprenorilor
Mai multe articole despre credit
Articole similare
OG 22/2016: Masuri pentru prevenirea incapacitatii de plata. Ce obligatii NOI avem?Grupul fiscal unic. Tot ce trebuie sa stimFormularul 300 Decont de taxa pe valoarea adaugata. Martie 2016Tratamentul fiscal aplicabil in cazul corectarii erorilor contabileDocumentar fiscal privind scutirea de impozit a profitului reinvestitUltimele articole
Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorITM: Informare cu privire la majorarea salariului angajatilor incadrati cu salariul minim, cu vechime de peste 2 ani la aceeasi societate Raportare SAF-T. Cum trebuie organizat modul de lucru in contabilitate a clasei patru de conturi si a imobilizarilor?Beneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?
Mai multe articole despre sold
Articole similare
Atentie! La 25 noiembrie 2016 e termenul-limita pentru IMPOZITul pe venit din inchirierea camerelor in scop turisticStudiu de caz: Venituri impozabilePlata defalcata a TVA: Reducere 5% IMPOZIT pe profit in 2018Inchidere PFA in cursul anului fiscal. Cum se declara veniturile aferente lucrarilor sau serviciilor prestate pana la incetarea activitatiiDeclaratia privind sumele rezultate din ajustarea TVAUltimele articole
Asociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata IMPOZITului micro?Declaratia Unica. Cum se declara in D212 veniturile din cedarea folosintei bunurilorExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenPFA, activitati independente. Obligatii fiscale an 2024PFA si salariat in 2024. Cum va plati CASS-ul?
Mai multe articole despre impozit
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"