Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, in ce priveste creditul fiscal din 2013 platit intr-un alt stat membru, vom vedea cum il tratam daca la sfarsitul anului a ramas in sold.
Potrivit art. 31 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
Art. 31 Credit fiscal
(1) Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa si veniturile sunt impozitate atat in Romania cat si in statul strain, atunci impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(1^1) Daca o persoana juridica straina rezidenta intr-un stat membru al Uniunii Europene sau intr-un stat din Spatiul Economic European isi desfasoara activitatea in Romania printr-un sediu permanent si acel sediu permanent obtine venituri dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene sau dintr-un alt stat din Spatiul Economic European, iar acele venituri sunt impozitate atat in Romania, cat si in statul unde au fost obtinute veniturile, atunci impozitul platit in statul de unde au fost obtinute veniturile, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(2) Deducerea pentru impozitele platite catre un stat strain intr-un an fiscal nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit prevazute la art. 17 alin. (1) la profitul impozabil obtinut in statul strain, determinat in conformitate cu regulile prevazute in prezentul titlu sau la venitul obtinut din statul strain.
(2^1) Deducerea prevazuta la alin. (2) se acorda doar din impozitul pe profit calculat pentru anul in care impozitul a fost platit statului strain.
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
![Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2851-marea-carte-ver.jpg)
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
(3) Impozitul platit unui stat strain este dedus, daca se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain si daca persoana juridica romana prezinta documentatia corespunzatoare, conform prevederilor legale, din care sa rezulte faptul ca impozitul a fost platit statului strain.
Normele metodologice prevad:
"92. Documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania, potrivit dispozitiilor acestui articol, este cel care atesta plata, confirmat de autoritatea fiscala straina. In cazul in care documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania este prezentat dupa depunerea la autoritatile fiscale a declaratiei privind impozitul pe profit, creditul fiscal se acorda pentru anul la care se refera, prin depunerea, in acest sens, a unei declaratii rectificative."
Prin urmare pentru impozitul platit in alt stat membru, societatea va beneficia de credit fiscal la calculul impozitului pe profit in Romania conform art. 31 din Codul fiscal, insa deducerea nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit de 16 % la profitul impozabil obtinut din statul UE.
Astfel, in cazul in care impozitul pe profit platit in strainatate depaseste impozitul pe profit calculat, conform prevederilor mai inainte mentionate diferenta, nu se deduce din impozitul pe profit datorat in Romania si se inregistreaza pe seama cheltuielilor nedeductibile.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 2.5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Codul fiscal 2008 - Capitolul XII. Aspecte fiscale internationale - art. 87-92Codul fiscal 2011 - Titlul IIICalcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitPrestari servicii asupra unui imobil. Regim TVASpeta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividendeUltimele articole
Cum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareAplicarea bonificatiei pentru cresterea capitalurilor, conform OUG 153/2020Aplicare bonificatie conform OUG 153/2020 pentru platitorii de impozit pe profitPlata la timp a impozitului pe profit trim. I 2020. Exista bonificatii pentru capitaluri pozitive?Articole similare
ANAF modifica instructiunile de completare ale formularului 015Incep controalele Fiscului! Sunt vizate companiile nerezidente si firmele romanesti care fac tranzactii cu acesteaAnunt ANAF: In atentia persoanelor fizice care obtin venituri din salarii de la angajatorii nerezidentiComision si dobanda aferenta unei scrisori de garantie bancara. Impozit nerezidenti. TVAImpozitul pe profit s-a modificat prin OUG 102 din 2013. Noile modificari, explicate de expertUltimele articole
Vineri, 5 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleCalendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in data de 27 mai 2024Firme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Articole similare
Programul IMM-Factor-Produs de garantare a CREDITului comercial, pus in dezbatere publica. Firmele trebuie sa indeplineasca 7 criterii de eligibilitateObligatoriu online: Depunerea formularului 112Ce tratament fiscal aplicam leasingului financiar?MFP propune modificarea regimului TVA. Ce categorii de persoane beneficiaza de noile masuri?Factura de la platitor de TVA pe care nu este specificat TVA la incasareUltimele articole
4 pasi de urmat pentru a crea un viitor financiar stabil pentru familia taMod de calcul sume redirectionate prin formularul 177PFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiCheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalDividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa StiiArticole similare
Anularea inregistrarii TVA, obligatia ajustarii sumei de TVA si reinregistrarea. Cum vom proceda?ANAF anunta penalizari pentru neplata la termen, nedeclararea sau declararea incorecta a obligatiilor fiscale. Descarca brosura!Activitate firme: Care este deosebirea dintre o sucursala si un punct de lucru?Provizion si ajustare TVA. Cum procedam?Guvernul a decis introducerea unor noi masuri de combatere a evaziunii fiscaleUltimele articole
Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitImportant pentru firme! Masuri de protectie pe timp de caniculaDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneNoutati legislative referitoare la casele de marcat, conform OUG 69/2024Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalArticole similare
Consecintele acceptarii tacite a unui cod invalid de TVAAchizitie UE intreprindere mica. Incadrare corecta si declararePlata facturii prestarii serviciilor de importInvestitii in doua trimestre consecutive. Cum calculam scutirea de IMPOZIT pentru profitul reinvestit?Depune la timp Declaratia 200. Se apropie termenul limitaUltimele articole
Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza IMPOZITul pe profitControale e-Transport: 300 de inspectori antifrauda verifica traficul rutierPunct de lucru cu adresa modificata. Cum se actualizeaza aceasta la FinanteLista seminariilor web pentru luna iulie, publicata pe portalul ANAF3 masuri fiscale importante, in vigoare de la 1 iulie 2024![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"