Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, in ce priveste creditul fiscal din 2013 platit intr-un alt stat membru, vom vedea cum il tratam daca la sfarsitul anului a ramas in sold.
Potrivit art. 31 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
Art. 31 Credit fiscal
(1) Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa si veniturile sunt impozitate atat in Romania cat si in statul strain, atunci impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(1^1) Daca o persoana juridica straina rezidenta intr-un stat membru al Uniunii Europene sau intr-un stat din Spatiul Economic European isi desfasoara activitatea in Romania printr-un sediu permanent si acel sediu permanent obtine venituri dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene sau dintr-un alt stat din Spatiul Economic European, iar acele venituri sunt impozitate atat in Romania, cat si in statul unde au fost obtinute veniturile, atunci impozitul platit in statul de unde au fost obtinute veniturile, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(2) Deducerea pentru impozitele platite catre un stat strain intr-un an fiscal nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit prevazute la art. 17 alin. (1) la profitul impozabil obtinut in statul strain, determinat in conformitate cu regulile prevazute in prezentul titlu sau la venitul obtinut din statul strain.
(2^1) Deducerea prevazuta la alin. (2) se acorda doar din impozitul pe profit calculat pentru anul in care impozitul a fost platit statului strain.

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
(3) Impozitul platit unui stat strain este dedus, daca se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain si daca persoana juridica romana prezinta documentatia corespunzatoare, conform prevederilor legale, din care sa rezulte faptul ca impozitul a fost platit statului strain.
Normele metodologice prevad:
"92. Documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania, potrivit dispozitiilor acestui articol, este cel care atesta plata, confirmat de autoritatea fiscala straina. In cazul in care documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania este prezentat dupa depunerea la autoritatile fiscale a declaratiei privind impozitul pe profit, creditul fiscal se acorda pentru anul la care se refera, prin depunerea, in acest sens, a unei declaratii rectificative."
Prin urmare pentru impozitul platit in alt stat membru, societatea va beneficia de credit fiscal la calculul impozitului pe profit in Romania conform art. 31 din Codul fiscal, insa deducerea nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit de 16 % la profitul impozabil obtinut din statul UE.
Astfel, in cazul in care impozitul pe profit platit in strainatate depaseste impozitul pe profit calculat, conform prevederilor mai inainte mentionate diferenta, nu se deduce din impozitul pe profit datorat in Romania si se inregistreaza pe seama cheltuielilor nedeductibile.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Codul fiscal 2008 - Capitolul XII. Aspecte fiscale internationale - art. 87-92Aplicare bonificatie conform OUG 153/2020 pentru platitorii de impozit pe profitStii care sunt documentele justificative pentru plata impozitului pe venituri in strainatate?Aplicarea bonificatiei pentru cresterea capitalurilor, conform OUG 153/2020Codul Fiscal 2010 TITLUL III - Capitolul XII - Aspecte fiscale internationaleUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaImpozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimCum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitarePlata la timp a impozitului pe profit trim. I 2020. Exista bonificatii pentru capitaluri pozitive?Articole similare
Impozit pe profit societate italiana cu SEDIU PERMANENT in RomaniaSAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?Documentar fiscal: Declararea si plata impozitului pe profitStudiu de caz: Decontul de TVA. Declaratia 394 (partea a II-a)Codul fiscal 2008 - Capitolul XII. Aspecte fiscale internationale - art. 87-92Ultimele articole
Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFormularele de inregistrare fiscala vor fi MODIFICATE, in conditiile aparitiei a doua impozite noiNOUTATE! A reintrat in vigoare, din 1 ianuarie 2025, taxa pe stalpCalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Calendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiArticole similare
Vanzare terenuri. Persoana fizica inregistrata in scopuri de TVAIncasare sume prin cont bancar. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?Reglementari noi si vechi cu iz de TVA privind aparatele de marcat electronice fiscaleAchitarea facturilor in 30 de zile e obligatorieUE: Ordonanta pentru armonizarea conditiilor de comercializare a produselorUltimele articole
Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Semnatura electronica: Care sunt furnizorii autorizati pentru semnatura electronicaCum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareArticole similare
Surpriza din partea MFP: Taxa pe lacomie nu se elimina… doar se transforma. Taxa se aplica diferentiatUn nou formular 300 - Decontul de TVAImportant pentru firme! Masuri de protectie pe timp de caniculaSplit TVA. Deschiderea contului de TVA in trezorerie sau banci. Cum procedam?OUG nr. 39 din 2010 privind Codul de procedura fiscalaUltimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Facilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAArticole similare
Organizare contabilitate pentru o intreprindere individuala. Cum procedam si cum putem opta pentru contabilitate in partida dubla?TVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliIntocmire facturi in cazul intrarii in insolventaCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024TVA - Baza de IMPOZITare la importul de bunuriUltimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaCadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112IMPOZIT pe venit. Cine NU plateste IMPOZIT in 2025 + un studiu de caz utilDeclaratia 205. Completare D205 pentru contractul de inchiriere cu mai multi proprietari
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"