Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, in ce priveste creditul fiscal din 2013 platit intr-un alt stat membru, vom vedea cum il tratam daca la sfarsitul anului a ramas in sold.
Potrivit art. 31 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
Art. 31 Credit fiscal
(1) Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa si veniturile sunt impozitate atat in Romania cat si in statul strain, atunci impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(1^1) Daca o persoana juridica straina rezidenta intr-un stat membru al Uniunii Europene sau intr-un stat din Spatiul Economic European isi desfasoara activitatea in Romania printr-un sediu permanent si acel sediu permanent obtine venituri dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene sau dintr-un alt stat din Spatiul Economic European, iar acele venituri sunt impozitate atat in Romania, cat si in statul unde au fost obtinute veniturile, atunci impozitul platit in statul de unde au fost obtinute veniturile, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(2) Deducerea pentru impozitele platite catre un stat strain intr-un an fiscal nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit prevazute la art. 17 alin. (1) la profitul impozabil obtinut in statul strain, determinat in conformitate cu regulile prevazute in prezentul titlu sau la venitul obtinut din statul strain.
(2^1) Deducerea prevazuta la alin. (2) se acorda doar din impozitul pe profit calculat pentru anul in care impozitul a fost platit statului strain.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
(3) Impozitul platit unui stat strain este dedus, daca se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain si daca persoana juridica romana prezinta documentatia corespunzatoare, conform prevederilor legale, din care sa rezulte faptul ca impozitul a fost platit statului strain.
Normele metodologice prevad:
"92. Documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania, potrivit dispozitiilor acestui articol, este cel care atesta plata, confirmat de autoritatea fiscala straina. In cazul in care documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania este prezentat dupa depunerea la autoritatile fiscale a declaratiei privind impozitul pe profit, creditul fiscal se acorda pentru anul la care se refera, prin depunerea, in acest sens, a unei declaratii rectificative."
Prin urmare pentru impozitul platit in alt stat membru, societatea va beneficia de credit fiscal la calculul impozitului pe profit in Romania conform art. 31 din Codul fiscal, insa deducerea nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit de 16 % la profitul impozabil obtinut din statul UE.
Astfel, in cazul in care impozitul pe profit platit in strainatate depaseste impozitul pe profit calculat, conform prevederilor mai inainte mentionate diferenta, nu se deduce din impozitul pe profit datorat in Romania si se inregistreaza pe seama cheltuielilor nedeductibile.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Speta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividendeNorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIICum impozitam venitul din vanzarea unor actiuni primite cu titlu gratuit?Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimCare este regimul fiscal al dividendelor incasate din strainatate?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaCum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareAplicarea bonificatiei pentru cresterea capitalurilor, conform OUG 153/2020Aplicare bonificatie conform OUG 153/2020 pentru platitorii de impozit pe profitArticole similare
Obligatii fiscale declarative si de plata privind venituri din activitati dependente desfasurate in RomaniaFactura de import servicii din Turcia. TVAMarfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Bun imobil din Romania si prestator din stat membru. Cum se va face inregistrarea TVA in Romania?Marti, 9 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleUltimele articole
Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFormularele de inregistrare fiscala vor fi MODIFICATE, in conditiile aparitiei a doua impozite noiNOUTATE! A reintrat in vigoare, din 1 ianuarie 2025, taxa pe stalpCalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Calendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiArticole similare
Impozitele vor putea fi platite cu cardul de catre persoanele fiziceCe declaratii au termen la 25 februarie 2014?Noutati legislative cu incidenta fiscala in Monitorul OficialOrdin masuri de informare a consumatorilor la operatiunile de plata prin intermediul ATM-urilorBunuri lipsa, neimputabile. Care este tratament fiscal si TVA?Ultimele articole
Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Semnatura electronica: Care sunt furnizorii autorizati pentru semnatura electronicaCum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareArticole similare
NU se mai plateste TVA retroactivDividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa StiiCompletare formular 104. Ce inregistrari contabile se fac la asocierea in participatie cu o persoana fizica?Impozitul pe constructii. Se va plati din 2014 si pentru amenajari la sediul firmei?Cum procedam privind deductibilitatea de 50 la suta la un leasing financiar?Ultimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Facilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAArticole similare
Studiu de caz: Inregistrarea facturilorInchidere PFA in cursul anului fiscal. Cum se declara veniturile aferente lucrarilor sau serviciilor prestate pana la incetarea activitatiiPremierul anunta ca in 2015 nu se vor majora taxeleTaxe PFA 2024: Ghid Complet | IMPOZITe, Contributii si Optimizare FiscalaRegimul facturilor fiscale in 2013. Care sunt conditiile de emitere a facturilor?Ultimele articole
Voucherele de vacanta: Reguli, IMPOZITe, CAS si CASS in 2025Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataDistribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaTVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"