Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
TVA-ul se modifica de la 1 ianuarie!
Nu uitati de noile reguli OBLIGATORII!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Creditul fiscal extern. Cum tratam creditul ramas in sold?

de InfoTva.ro la 14 Mai. 2014 Exclusiv
Tags: creditul fiscal extern, sediu permanent, credit, sold, impozit, deducere

In randurile de mai jos, in ce priveste creditul fiscal din 2013 platit intr-un alt stat membru, vom vedea cum il tratam daca la sfarsitul anului a ramas in sold.



Potrivit art. 31 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:

Art. 31 Credit fiscal

(1) Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent
sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa si veniturile sunt impozitate atat in Romania cat si in statul strain, atunci impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.

(1^1) Daca o persoana juridica straina rezidenta intr-un stat membru al Uniunii Europene sau intr-un stat din Spatiul Economic European isi desfasoara activitatea in Romania printr-un sediu permanent si acel sediu permanent obtine venituri dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene sau dintr-un alt stat din Spatiul Economic European, iar acele venituri sunt impozitate atat in Romania, cat si in statul unde au fost obtinute veniturile, atunci impozitul platit in statul de unde au fost obtinute veniturile, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se deduce din impozitul pe profit ce se determina potrivit prevederilor prezentului titlu.
(2) Deducerea pentru impozitele platite catre un stat strain intr-un an fiscal nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit prevazute la art. 17 alin. (1) la profitul impozabil obtinut in statul strain, determinat in conformitate cu regulile prevazute in prezentul titlu sau la venitul obtinut din statul strain.
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor

Vezi detalii

Factura de la A la Z. Impact fiscal, tratament contabil si declarativ
Factura de la A la Z. Impact fiscal, tratament contabil si declarativ

Vezi detalii

Agricultura. Noutati fiscal-contabile. Monografii contabile specifice
Agricultura. Noutati fiscal-contabile. Monografii contabile specifice

Vezi detalii


(2^1) Deducerea prevazuta la alin. (2) se acorda doar din impozitul pe profit calculat pentru anul in care impozitul a fost platit statului strain.

(3) Impozitul platit unui stat strain este dedus, daca se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain si daca persoana juridica romana prezinta documentatia corespunzatoare, conform prevederilor legale, din care sa rezulte faptul ca impozitul a fost platit statului strain.

Normele metodologice prevad:

"92. Documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania, potrivit dispozitiilor acestui articol, este cel care atesta plata, confirmat de autoritatea fiscala straina. In cazul in care documentul pe baza caruia se calculeaza deducerea din impozitul pe profit datorat in Romania este prezentat dupa depunerea la autoritatile fiscale a declaratiei privind impozitul pe profit, creditul fiscal se acorda pentru anul la care se refera, prin depunerea, in acest sens, a unei declaratii rectificative."
 
Prin urmare pentru impozitul platit in alt stat membru, societatea  va beneficia de credit fiscal la calculul impozitului pe profit in Romania conform art. 31 din Codul fiscal, insa deducerea nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit de 16 % la profitul impozabil obtinut din statul UE.
 
Astfel, in cazul in care impozitul pe profit platit in strainatate depaseste impozitul pe profit calculat, conform prevederilor mai inainte mentionate diferenta, nu se deduce din impozitul pe profit datorat in Romania si se inregistreaza pe seama cheltuielilor nedeductibile.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro


Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Creditul fiscal extern. Cum tratam creditul ramas in sold?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi




Comentarii 6 comentarii

PRUNESCU CONSTANTIN MARIUS 2017-09-26 09:49:06

# DOCUMENT FINANCIAR PROCEDURAL 1 500 000 LEI X 9 X 5 X 19 = > 1 282 500 000 LEI/TVA DEFALCAT - RECUPERABIL IN PERIOADA URM√ÉÉTOARE/TERMENELE SI PRETURILE DE LIVRARE SE NEGOCIAZ√ÉÉ CU EXECUTANTUL/UN CLIENT UNIC LA NIVEL INTERNATIONAL.

PRUNESCU CONSTANTIN MARIUS 2017-09-26 09:48:20

# DOCUMENT FINANCIAR PROCEDURAL 1 500 000 LEI X 9 X 5 X 19 = > 1 282 500 000 LEI/TVA DEFALCAT - RECUPERABIL IN PERIOADA URM√ÉÉTOARE/TERMENELE SI PRETURILE DE LIVRARE SE NEGOCIAZ√ÉÉ CU EXECUTANTUL/UN CLIENT UNIC LA NIVEL INTERNATIONAL.

Prunescu Constantin Marius 2017-08-29 09:14:52

# Plata T.V.A. defalcat√ɬ£ ,am√ɬĘnat√ɬ£,recuperabil√ɬ£ √ɬģn perioada urm√ɬ£toare ,proiect de act normativ; 1 500 000 lei x 9 x 5 = 67 500 000 lei,se aplic√ɬ£ de la 1 ianuarie 2018 ,alimentez√ɬ£ countul distinct,ACORD CADRU.

Prunescu Constantin Marius 2017-08-16 11:49:36

* Venituri din activit√ɬ£ti de exploatare la maxim de c√ɬ£tre STATUL ROM√ÉāN prin Ministerul Finantelor si cei prinsi la adresa cu pricina negocianz√ɬ£ cu EXECUTANTUL termenele si preturile de livrare.

Prunescu Constantin Marius 2017-08-10 09:28:32

# Plafonarea taxei pe valoarea ad√ɬ£ugat√ɬ£ c√ɬĘt si reglementarea pl√ɬ£tilor de T.V.A.,odat√ɬ£ cu obtinerea sumei de 1 000 000 $ x 5 ani;NEXT CAPITAL SOLUTION NON -LIMIT;din chiri sau alte venituri din gospod√ɬ†ria proprie O.M.F.P./PROGRAMA BUSINESS PORTOFOLIUL FORMATAT UNIVERSITATEA TAMPA DIN STATUL FLORIDA/adresa sediul SC VELIOXI IMPEX SRL/ECATERINA TEODOROIU/NR.453/LOC.TG-JIU/JUD.GORJ/ROMANIA/COD.210102/LEGEA BREVETELOR.

PRUNESCU CONSTANTIN MARIUS 2017-07-20 11:22:03

* De retinut c√ɬ£ numai o organizare cu o clasificare de exceptie in paralel fat√ɬ£ de capitalul ce-l reprezint√ɬ£ societatea,documente pe baz√ɬ£ de contracte comerciale,ce o atest√ɬ£ codul civil,legea special√ɬ£ √ɬģn Codul Comercial,o activitate actiune procesual√ɬ† pasiv√ɬ£ ,reglementat√ɬ£ prin normele actualizate de drept.Este programa SEPA a BNR,acord cadru,credit fiscal extern,count distict,codul IBAN,reprezint√ɬ£ codificarea contului si implementarea proiectului,odat√ɬ£ cu obtinerea sumei,printr-un DOCUMENT DE RESTITUIRE in coantum de 1 500 000 lei,restituirea prejudiciului cauzat./PROPRIET√ÉÉTI/INTERN - EXTERN/CNP 1760425182791

Atentie contabili!
TVA-ul se modifica de la 1 ianuarie!
Nu uitati de noile reguli OBLIGATORII!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"Modificarile TVA de la 1 ianuarie 2020"
Club Contabilitate

VIDEO

X
Atentie contabili!
TVA-ul se modifica de la 1 ianuarie!
Nu uitati de noile reguli OBLIGATORII!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"Modificarile TVA de la 1 ianuarie 2020"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016