InfoTva.roIn cazul urmator, discutam despre un SRL care desfasoara activitate de cultura cerealelor, cod CAEN 0111, si care e platitor de TVA cu asociati nerezidenti. SRL-ul intentioneaza sa inchirieze un spatiu pentru cazare pentru situatia in care asociatii, administratorii sau parteneri de afaceri sunt nevoiti sa ramana peste noapte in localitatea unde SRL-ul are sediul social.
Este deductibila cheltuiala cu chiria acestui spatiu la calculul impozitului pe profit? Dar TVA-ul aferent chiriei (in conditiile notificarii) este deductibil?
Cheltuiala cu chiria spatiului si TVA aferenta nu sunt deductibile, nefiind considerate ca fiind efectuate in scopul realizarii de venituri/operatiuni taxabile. Ele nu pot fi incadrate in categoria cheltuielilor de cazare prevazute la art. 21 alin. 2 lit. e din Codul fiscal efectuate pentru salariati si administratori in cazul deplasarilor in interes de serviciu avand in vedere ca este vorba de un spatiu inchiriat in aceeasi localitate cu sediul societatii.
In plus, nefiind vorba de o locuinta de serviciu care sa respecte prevederile Legii nr. 114/1996, cu modificarile ulterioare (sa fie pusa la dispozitia salariatilor in temeiul unui contract de inchiriere, accesoriu contractului individual de munca) punerea la dispozitie a unui spatiu de locuit pentru administratori sau salariati este considerat avantaj in natura impozabil conform art. 55 alin. 2 lit. k si alin. 3 lit. b din Codul fiscal, nefiind indeplinite conditiile pentru neimpozitare de la art. 55 alin. 4 lit. c din Codul fiscal.
In situatia in care spatiul este inchiriat pentru cazarea partenerilor de afaceri, cheltuielile pot fi incadrate in categoria de protocol (tratatii pentru partenerii de afaceri), deductibile in limita de 2% prevazute la art. 21 alin. 3 lit. a din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa, economist
Examenul CECCAR 2020. 100 de Subiecte rezolvate!
Proceduri obligatorii. Decontul si Rambursarea de TVA
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Autor: Redactia Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Spatiu inchiriat pentru asociati, administratori si parteneri de afaceri. Cand se deduc cheltuielile si TVA-ul?":
Rating:
Nota: 3.75 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 3.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Datornicii la banci sa fie iertati! Cine se opune proiectuluiMFP anunta un nou proiect privind firmele si tichetele electronice de masaDeductibilitate cheltuieli cu combustibilul la o ASOCIATIe non profitAnaliza zilei: Noi termene pentru transmiterea informatiilor catre Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii BanilorCererile de inregistrare ca platitor de TVA. Ce trebuie sa stie firmele noi!Ultimele articole
MEEMA incurajeaza angajatorii sa ofere vouchere de vacanta. Valoarea maxima poate ajunge la 13.380 leiFacturi neincasate. Ajustarea negativa a bazei de impozitare TVA. Client in faliment, situatii posibileConsolidarea situatiilor financiare in Romania. Inregistrari contabile. Studiu de cazRepartizarea DIVIDENDELOR. Declaratia rectificativa 710 si 205. Completarea Declaratiei Unice (Studiu de caz)Societate cu TVA anulat si trecere la neplatitor de TVA. Proceduri
Mai multe articole despre asociati
Articole similare
Noi modificari in Codul fiscal: Impozit de 16% pentru micii producatori agricoliAvansuri la export si TVA. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Declaratii cu termen la 25 aprilie. Ce obligatii avem?MFP: Proiect de ordin pentru asistenta in vederea completarii si depunerii declaratiei uniceCumparare parti sociale la o persoana juridica romana. Ce obligatii de plata si declarative se impun?Ultimele articole
Ajustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legaleRegimul dividendelor primite de o societate romaneasca de la filiala din strainatateAchizitie autoturism din stat membru, regim fiscal TVA in RomaniaCifra de afaceri pentru stabilire perioada fiscala. Depunere decont de TVAComert cu autoturisme second hand. Regim special de TVA
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Recalcularea platilor anticipate. Ce trebuie sa retinem din noua procedura?129 Monografii contabile detaliate care traduc OMFP 1802/2014Inregistrare in scopuri de TVA. Constructie in regie proprieDeclaratii fiscale cu termen in ianuarie 2015. Cand le depunem?Achizitia unui soft din SUA. Impozit pe veniturile nerezidentilorUltimele articole
Dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul achizitiilor efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVARaspunsuri OFICIALE de la ANAF cu privire la completarea si depunerea Declaratiei Unice 2020Ordinul nr. 1082/2020: Noi masuri si reguli in domeniul transporturilor pe perioada starii de alertaTotul despre masurile SSM in stare de alerta. Reglementari privind telemunca. Aspecte vizate de inspectorii ITMInregistrarea in scopuri de TVA a societatilor cu sediul activitatii economice in Romania(Legea societatilor nr. 31/1990)
Mai multe articole despre inchiriere
Articole similare
Transport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAAjustare TVA la investitie intr-un SPATIU INCHIRIAT. Ce procedura urmam?Amenajare SPATIU INCHIRIAT si cedat. Cum calculam ajustarea sumei TVA deduse?TVA-ul Inchiriere de imobileCheltuieli cu chiria si TVA pentru un SPATIU INCHIRIAT. Cum procedam?
Mai multe articole despre spatiu inchiriat
Articole similare
Care este tratamentul fiscal al asocierilor in participatiune?Studiu de caz: Servicii de transport persoaneSchimbare utilizare autoturism. Cum facem ajustarea de TVA?Modificarile Codului Fiscal aduse prin OUG 111 din 2013ANAF: Declaratii si plati obligatorii pana la 20, respectiv 25 ianuarie 2017Ultimele articole
Refacturare taxa de acces. Societate platitoare de TVA. Studiu de cazDreptul de DEDUCERE a taxei pe valoarea adaugata in cazul achizitiilor efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVALivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVADecontul si rambursarea de TVA. Ghid practic pentru a evita erorile in inregistrarile fiscal-contabileColectare TVA in cazul despagubirilor incasate
Mai multe articole despre deducere
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
