Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, discutam despre un SRL care desfasoara activitate de cultura cerealelor, cod CAEN 0111, si care e platitor de TVA cu asociati nerezidenti. SRL-ul intentioneaza sa inchirieze un spatiu pentru cazare pentru situatia in care asociatii, administratorii sau parteneri de afaceri sunt nevoiti sa ramana peste noapte in localitatea unde SRL-ul are sediul social.
Este deductibila cheltuiala cu chiria acestui spatiu la calculul impozitului pe profit? Dar TVA-ul aferent chiriei (in conditiile notificarii) este deductibil?
Cheltuiala cu chiria spatiului si TVA aferenta nu sunt deductibile, nefiind considerate ca fiind efectuate in scopul realizarii de venituri/operatiuni taxabile. Ele nu pot fi incadrate in categoria cheltuielilor de cazare prevazute la art. 21 alin. 2 lit. e din Codul fiscal efectuate pentru salariati si administratori in cazul deplasarilor in interes de serviciu avand in vedere ca este vorba de un spatiu inchiriat in aceeasi localitate cu sediul societatii.
In plus, nefiind vorba de o locuinta de serviciu care sa respecte prevederile Legii nr. 114/1996, cu modificarile ulterioare (sa fie pusa la dispozitia salariatilor in temeiul unui contract de inchiriere, accesoriu contractului individual de munca) punerea la dispozitie a unui spatiu de locuit pentru administratori sau salariati este considerat avantaj in natura impozabil conform art. 55 alin. 2 lit. k si alin. 3 lit. b din Codul fiscal, nefiind indeplinite conditiile pentru neimpozitare de la art. 55 alin. 4 lit. c din Codul fiscal.
In situatia in care spatiul este inchiriat pentru cazarea partenerilor de afaceri, cheltuielile pot fi incadrate in categoria de protocol (tratatii pentru partenerii de afaceri), deductibile in limita de 2% prevazute la art. 21 alin. 3 lit. a din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa, economist
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.17 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Formularul 307 pentru 2014. Sumele rezultate din ajustarea, corectia ajustarilor sau regularizarea TVAModificari TVA in Codul fiscal. Vezi cele mai importante schimbariIMM-urile primesc sprijin in valoare de 15 milioane leiDocumente necesare in cadrul procedurii dizolvarii voluntareIndustria lemnului solicita reducerea TVA la 20%, de la 1 iunie 2015Ultimele articole
Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiConditii de incadrare in regimul micro conform noilor modificari aduse de OUG 31/2024Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Studiu de caz: Diminuarea taxelor in cadrul unui SRL. Platitor TVA si impozit pe profitLista ANAF: Declaratiile care se depun la 27 februarie 2017Cum impozitam veniturile obtinute de persoane fizice netezidente? Societate cu contract de mandatMinistrul Finantelor: Codul fiscal va fi modificat pana la sfarsitul anului 2018Top subiecte pe care orice contabil trebuie sa le cunoasca in 2016Ultimele articole
Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVACodul Fiscal, modificat prin OUG 30/2024. Ce schimbari au fost aduse accizelor si altor taxe specialeTransmiterea facturilor in relatia B2C, dupa 1 iulie 2024Calculul impozitului pe dividende: ghid completArticole similare
Noutati legislatie fiscala 15-19 iunie - Monitorul OficialCheltuieli cu utilitatile apartamentului inchiriatANAF propune un nou model de formular pentru Fisa capacitatii de cazare (Proiect de Ordin)Declaratia Unica. Venituri din chirii si dividende 2019MFP simplifica schema de ajutor de stat 807/2014, care are ca obiectiv stimularea investitiilor cu impact major in economieUltimele articole
Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVATVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleANAF a publicat lista cu seminarele WEB organizate in luna aprilieDeclaratia Unica in 2024. In anumite conditii persoanele fizice NU mai trebuie sa depuna declaratiaArticole similare
Ajustare TVA la investitie intr-un SPATIU INCHIRIAT. Ce procedura urmam?Amenajare SPATIU INCHIRIAT si cedat. Cum calculam ajustarea sumei TVA deduse?Transport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVATVA-ul Inchiriere de imobileCheltuieli cu chiria si TVA pentru un SPATIU INCHIRIAT. Cum procedam?Articole similare
Studiu de caz: Deduceri TVA la o persoana fizicaCalculam pro-rata la inchirieri?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul achizitionarii de utilajePrejudicii produse clientului. Ce documente intocmim pentru justificarea retinerilor?TVA aferenta importUltimele articole
Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Rectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorTVA Intracomunitar: ghidul completInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVATVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"