InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In cazul urmator, discutam despre un SRL care desfasoara activitate de cultura cerealelor, cod CAEN 0111, si care e platitor de TVA cu asociati nerezidenti. SRL-ul intentioneaza sa inchirieze un spatiu pentru cazare pentru situatia in care asociatii, administratorii sau parteneri de afaceri sunt nevoiti sa ramana peste noapte in localitatea unde SRL-ul are sediul social.
Este deductibila cheltuiala cu chiria acestui spatiu la calculul impozitului pe profit? Dar TVA-ul aferent chiriei (in conditiile notificarii) este deductibil?
Cheltuiala cu chiria spatiului si TVA aferenta nu sunt deductibile, nefiind considerate ca fiind efectuate in scopul realizarii de venituri/operatiuni taxabile. Ele nu pot fi incadrate in categoria cheltuielilor de cazare prevazute la art. 21 alin. 2 lit. e din Codul fiscal efectuate pentru salariati si administratori in cazul deplasarilor in interes de serviciu avand in vedere ca este vorba de un spatiu inchiriat in aceeasi localitate cu sediul societatii.
In plus, nefiind vorba de o locuinta de serviciu care sa respecte prevederile Legii nr. 114/1996, cu modificarile ulterioare (sa fie pusa la dispozitia salariatilor in temeiul unui contract de inchiriere, accesoriu contractului individual de munca) punerea la dispozitie a unui spatiu de locuit pentru administratori sau salariati este considerat avantaj in natura impozabil conform art. 55 alin. 2 lit. k si alin. 3 lit. b din Codul fiscal, nefiind indeplinite conditiile pentru neimpozitare de la art. 55 alin. 4 lit. c din Codul fiscal.
In situatia in care spatiul este inchiriat pentru cazarea partenerilor de afaceri, cheltuielile pot fi incadrate in categoria de protocol (tratatii pentru partenerii de afaceri), deductibile in limita de 2% prevazute la art. 21 alin. 3 lit. a din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa, economist
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Autor: Redactia Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Spatiu inchiriat pentru asociati, administratori si parteneri de afaceri. Cand se deduc cheltuielile si TVA-ul?":
Rating:
Nota: 3.75 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 3.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Acordare tichete de masa si tichete cadou si societate in pierdere. Cum procedam?Cand se anuleaza inregistrarea in scopuri de TVA?Veniturile din dobanzi la depozite obtinute pana la 1 iulie nu vor fi impozitateCheltuieli cu utilitati - Refacturare catre chirias. Tratament TVAProfit nerepartizat si impozitul pe dividende. Cum procedam?Ultimele articole
Cheltuielile sociale, deductibile in limita unei cote de pana la 5%. Precizari ANAFVenituri din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri. Regim FISCALOUG 195/2020. Cum se procedeaza atunci cand avizul pentru schimbarea destinatiei imobilelor colective cu regim de locuinta nu este necesarIMM Leasing de echipamente si utilaje. TOT ce trebuie sa stii despre acest programLegea 223/2020 modifica Legea societatilor 31/1990: Simplificarea transferului de parti sociale si a varsarii capitalului social
Mai multe articole despre asociati
Articole similare
Servicii accesorii transportului. Cand sunt operatiunile scutite cu drept de deducere?TVA - Servicii prestate pe cale electronicaAutoturism cu durata de amortizare 6 ani. Cum facem ajustarea dreptului de deducere a TVA?Obligatie aplicare taxare inversa. Cum procedam in ce priveste Declaratia 390?Ce procedura urmam in cazul unei lucrari in Romania efectuate de catre o firma straina?Ultimele articole
TUTORIAL pas cu pas privind introducerea solicitarii pentru masura 2 - Granturi pentru capital de lucruReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Conditii de intocmire a dosarului preturilor de transfer. Raporturi de afiliere intre persoane fizice si juridiceStabilirea cotelor pentru impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Baza legalaAjustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legale
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Legea a intrat in vigoare: Cota de TVA 5% se aplica si pentru transportul de persoane in scop turisticImportul de bunuri.Cand se datoreaza TVA in Romania si cine are obligatia platiiStudiu de caz: Deducere TVA achizitii imobilizariAnaliza consultant: Proiect modificare a Codului fiscal. Venituri din chirii. Recalcularea platilor anticipateAtentie! MFP anunta noi modificari in Codul fiscalUltimele articole
IMM Leasing de echipamente si utilaje. TOT ce trebuie sa stii despre acest programProprietate inchiriata. Inregistrare impozite si taxe in numele proprietaruluiScutiri la plata accizelor. Documente si autorizatii necesareAmenzi prevazute in Codul de procedura fiscala pentru diverse nedepuneri de declaratii sau neconformari in cazul microintreprinderilorRegim fiscal-contabil pentru intretinerea si repararea autovehiculelor. Cheltuieli aferente
Mai multe articole despre inchiriere
Articole similare
TVA-ul Inchiriere de imobileTransport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAAmenajare SPATIU INCHIRIAT si cedat. Cum calculam ajustarea sumei TVA deduse?Ajustare TVA la investitie intr-un SPATIU INCHIRIAT. Ce procedura urmam?Cheltuieli cu chiria si TVA pentru un SPATIU INCHIRIAT. Cum procedam?
Mai multe articole despre spatiu inchiriat
Articole similare
Plata arendei in natura. Ce tratament fiscal aplicam?Achizitie intracomunitara. Exigibilitate TVARegim TVA pentru silozuriObligativitate retinere la sursa impozit. Prestari serviciiInregistrare contract leasing financiar. Cum procedam?Ultimele articole
Deductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Societate care beneficiaza de OUG 132/2020. In ce masura se pot acorda bonusuri pentru angajati si care este procedura de decontare a indemnizatiei de 75%?Refacturare teste Covid-19 pentru salariati. Care este regimul TVA?Reminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Case de marcat. Cum se scade costul lor din impozitul pe profit?
Mai multe articole despre deducere
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
