Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile urmatoare, stabilim care este tratamentul implementarii taxarii inverse (art. 331 din Noul Cod fiscal) pentru grupele noi de activitati care au fost introduse incepand cu 1 Ianuarie 2016 - vanzari de telefoane, tablete, laptopuri. Discutam despre o societate care vinde produse din categoria celor de mai jos catre clientii interni. Firma e inregistrata in scopuri de TVA, iar clientii sunt societati inregistrate in scopuri de TVA.
Cum se vor emite facturile de livrare pentru astfel de bunuri incepand cu 01.01.2016? In calitate de furnizori se vor emite facturile fara TVA si se va trece mentiunea pe factura "taxare inversa"?
Exista un anumit plafon pentru valoarea facturilor emise astfel incat sa putem aplica taxare inversa? Care sunt criteriile de indeplinit astfel incat sa putem aplica articol 331 din Noul Cod fiscal? Cum se vor emite facturile daca apar atat laptopuri dar si alte produse care nu se incadreaza la taxare inversa?
De la 1 ianuarie 2016, se adauga pe lista operatiunilor pentru care se aplica masurile de simplificare si:
- livrarea de cladiri, parti de cladire si terenurile de orice fel in regim de taxare;
- livrarile de telefoane mobile, dispozitive cu circuite integrate, tablete PC, laptopuri, console de jocuri, definite si livrate conform conditiilor specific prevazute de lege si efectuate pana la data de 31 decembrie 2018 inclusiv.
Codul fiscal stabileste ca taxarea inversa se aplica numai pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii in interiorul tarii, atata timp cat si furnizorul, si beneficiarul sunt inregistrati in scopuri de TVA. Prin aplicarea taxarii inverse, furnizorul nu mai factureaza cu TVA catre clientul sau, iar clientul inscrie taxa aferenta achizitiei in decontul de TVA ca taxa colectata si taxa deductibila, fara a mai solicita rambursari de TVA.
Manual de politici contabile - Stick USB
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Reglementarile legale stabilesc ca, pe facturile emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care se aplica masurile de simplificare, furnizorii/prestatorii nu vor inscrie taxa colectata aferenta.
Beneficiarii vor determina taxa aferenta, care se va evidentia in decontul de TVA atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila.
In cazul livrarilor de bunuri pentru care se aplica masurile de simplificare, inclusiv pentru avansurile incasate, furnizorii emit facturi fara taxa si inscriu in aceste facturi o mentiune referitoare la faptul ca au aplicat taxarea inversa. Taxa se calculeaza de catre beneficiar si se inscrie in facturi si in jurnalul pentru cumparari, fiind preluata atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa. Din punct de vedere contabil, beneficiarul va efectua in cursul perioadei fiscale inregistrarea 4426 = 4427 cu suma taxei aferente.
Inregistrarea taxei de catre cumparator, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa este denumita autolichidarea taxei pe valoarea adaugata. Colectarea taxei pe valoarea adaugata la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator.
Nu exista un plafon pentru aplicarea masurilor de simplificare.
In cazul vanzarii de bunuri cu regim de TVA diferit pe acelasi document /factura – pentru bunurile pentru care se incadreaza la aplicarea masurilor de simlificare pe factura nu se inscrie TVA, urmand ca pentru celelalte sa se inscrie cota legala de TVA la rubrica TVA din factura.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4 din 5 din 8 voturi
Articole similare
Deducerea TVA. In ce conditii poate fi exercitata?Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul I - DefinitiiRegim TVA operatiune tripartita. Declaratia 390Emitere facturi in relatia B2C. Facturile trebuie trimise in SPV?Plata garantiei este purtatoare de TVAUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Noi masuri practice pentru tranzactiile online transfrontaliere dintre intreprinderi si consumatoriNoutati Legislatie Fiscala 10 - 14 august 2009 - Monitorul OficialLivrare marfuri. TVAMasa acordata gratuit. Colectam TVA la cheltuielile pentru care s-a dedus TVA la achizitie?Verifica daca operatiunile firmei tale intra in sfera de deducere TVAUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Studiu de caz: Obligatii privind inscrierea in jurnalele de cumparari. Evidenta si raportarea fiscalaAnunt Finante privind livrarile de bunuri prin organele de executare silitaLivrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVAAchizitii Intracomunitare de bunuri. Emiterea AutofacturiiCe formulare se depun pana la 26 octombrie?Ultimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorArticole similare
Modificari pe capitole in Noul Cod fiscal 2016Impozitul pe profit si formularul 101. Cine are obligatia sa depuna aceasta declaratie?Deducerea personala. Reguli HG 1/2016 Norme metodologice de aplicare a Codului fiscal 2016Cele 62 de modificari noi in CODUL FISCAL 2016Seminarul de Fiscalitate si Contabilitate: Noul cod Fiscal 2016. Doi lectori exceptionali!Ultimele articole
CODUL FISCAL 2016 - norme de aplicare si consultanta specializataAspecte-cheie ale fiscalitatii in 2016. Prevederi si norme de aplicarePenalitati contractuale pentru neachitarea marfii livrate in regim de custodie. Cum procedam corect?Persoana juridica impozabila inregistrata in scop de TVA si prestari servicii de consultanta. Cum se va colecta TVA-ul?Evenimentul anului pentru contabili: Lansare Noul Cod fiscal 2016Articole similare
Codul fiscal 2008 - Capitolul II. Alte produse accizabile - art. 207-214Facturile pe hartie vor disparea. Toate firmele vor trece la facturare digitala incepand din 2022Ce scutiri se pot aplica in cazul lucrarilor efectuate pentru bunuri imobileIntocmire facturi in cazul intrarii in insolventaTVA - Ajustarea bazei de impozitareUltimele articole
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?Exigibilitate TVA in cazul unei facturi de avansRegimul de taxare aplicat de furnizorii aflati in procedura de insolventaDocumente si evidente utilizate in scopul TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"