Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate platitoare de TVA, inscrisa in ROI, efectueaza o lucrare intr-un stat UE (Italia), cu materiale cumparate din aceeasi tara. Vom vedea cum se face corect achizitia acestora din punct de vedere al platii TVA, precum si daca lucrarea este scutita de TVA.
Raspuns:Avand in vedere ca materialele sunt achizitionate pe teritoriul Italiei, este vorba de o livrare locala in Italia, facturile de livrare a materialelor de catre firmele italiene intocmindu-se cu TVA .
Pentru a beneficia de rambursarea taxei pe valoarea adaugata aferenta bunurilor achizitionate in Italia, societatea din Romania nu este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Italia.
Potrivit art.147^2 alin (2) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
" Persoana impozabila stabilita in Romania poate beneficia de rambursarea TVA achitate pentru importuri si achizitii de bunuri/servicii efectuate in alt stat membru, in conditiile prevazute in norme".
Potrivit prevederilor art 133 alin (4) lit a din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"Prin exceptie de la prevederile alin. (2) si (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier".
Rezulta ca firma din Romania va factura lucrarea catre firma italiana fara taxa pe valoarea adaugata, operatiunea fiind impozabila in Italia (locul unde sunt situate bunurile imobile pentru care se executa lucrarea fotovoltaica).
Conform prevederilor pct 14 (1) din Normele metodologice de aplicare a art 133 alin (4) din Codul fiscal:
" Serviciile prevazute la art. 133 alin. (4) din Codul fiscal fac exceptie de la regulile generale prevazute la art. 133 alin. (2) si (3) din Codul fiscal in ceea ce priveste stabilirea locului prestarii. Aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa mentionata la art. 156^4 din Codul fiscal , indiferent de statutul beneficiarului, si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii".
Avand in vedere prevederile legale de mai sus si faptul ca operatiunea este impozabila in Italia,factura catre firma italiana se va intocmi fara TVA, chiar daca firma italiana nu are cod valid in VIES . La fel se procedeaza si cu intocmirea facturii de avans.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVARefacturarea utilitatilor catre chiriasiCe defineste o persoana impozabila? In ce masura tinem cont de activitatea economica?ANAF a recuperat peste 8 mil. lei din executarea silita a lui Dorin Cocos, fostul sot al Elenei UdreaReducerea TVA – repercusiuniUltimele articole
Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVACladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAControale ANAF la persoanele fizice. Ce probleme au gasit inspectorii in sem. I din 2024Venituri din inchirieri. De cand se va datora TVA de catre persoanele fiziceArticole similare
Zoom fiscal: Conventiile de dubla impunereCesiune de creante la o microintreprindere. Care sunt implicatiile fiscale?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileTVA - Operatiuni impozabileDeductibilitate cheltuieli administrator. Ce REGIM FISCAL se aplica?Ultimele articole
TVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Deductibilitate cheltuieli si REGIM FISCAL TVA pentru produsele EXPIRATENeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVALivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVATVA imobiliare. REGIM FISCAL TVA pentru vanzare constructie si teren aferentArticole similare
Vanzare mijloc fix catre un partener din UE. Cum facem justificarea scutirii de TVA?Prestari servicii de transport. Care va fi regimul TVA aplicat?Scutiri de taxe la import si TVA in cazul organizatiilor cu caracter caritabil sau filantropic autorizate de ANAFCe regim fiscal se aplica pentru scoaterea din gestiune a stocurilor degradate calitativLivrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVAUltimele articole
Livrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalRegim special de SCUTIRE TVA pentru intreprinderile miciA fost publicat calendarul seminariilor web ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireMicrointreprinderi in 2023: Venitul obtinut din creditare poate fi luat in considerare la calculul plafonului de 300.000 lei?Articole similare
Obligatie aplicare taxare inversa. Cum procedam in ce priveste Declaratia 390?Ce particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?Cum se introduc in DECLARATIA VIES factura de depozit si marfa primita cu aviz?Noua directiva europeana in domeniul TVA. Aspecte fiscaleAchizitie intracomunitara produse energetice. Ce tratament TVA se aplica?Ultimele articole
Suspendarea inspectiei fiscale TVA pentru neconcordante in VIESRegim fiscal TVA pentru IFN beneficiar de servicii scutite de TVA fara drept de deducereFacturare taxa pentru marca comunitara. Completam D 390 VIES? Cum inregistram?Factura primita din UE pentru recuperare combustibil si taxa card. Ce aspecte sunt obligatorii privind raportarea in 390 si 300?Ce greseli risca sa faca o asociatie fara scop patrimonial la o achizitie intracomunitara
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"