Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate platitoare de TVA, inscrisa in ROI, efectueaza o lucrare intr-un stat UE (Italia), cu materiale cumparate din aceeasi tara. Vom vedea cum se face corect achizitia acestora din punct de vedere al platii TVA, precum si daca lucrarea este scutita de TVA.
Raspuns:Avand in vedere ca materialele sunt achizitionate pe teritoriul Italiei, este vorba de o livrare locala in Italia, facturile de livrare a materialelor de catre firmele italiene intocmindu-se cu TVA .
Pentru a beneficia de rambursarea taxei pe valoarea adaugata aferenta bunurilor achizitionate in Italia, societatea din Romania nu este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Italia.
Potrivit art.147^2 alin (2) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
" Persoana impozabila stabilita in Romania poate beneficia de rambursarea TVA achitate pentru importuri si achizitii de bunuri/servicii efectuate in alt stat membru, in conditiile prevazute in norme".
Potrivit prevederilor art 133 alin (4) lit a din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"Prin exceptie de la prevederile alin. (2) si (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier".
Rezulta ca firma din Romania va factura lucrarea catre firma italiana fara taxa pe valoarea adaugata, operatiunea fiind impozabila in Italia (locul unde sunt situate bunurile imobile pentru care se executa lucrarea fotovoltaica).
Conform prevederilor pct 14 (1) din Normele metodologice de aplicare a art 133 alin (4) din Codul fiscal:
" Serviciile prevazute la art. 133 alin. (4) din Codul fiscal fac exceptie de la regulile generale prevazute la art. 133 alin. (2) si (3) din Codul fiscal in ceea ce priveste stabilirea locului prestarii. Aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa mentionata la art. 156^4 din Codul fiscal , indiferent de statutul beneficiarului, si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii".
Avand in vedere prevederile legale de mai sus si faptul ca operatiunea este impozabila in Italia,factura catre firma italiana se va intocmi fara TVA, chiar daca firma italiana nu are cod valid in VIES . La fel se procedeaza si cu intocmirea facturii de avans.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Persoane impozabile si regim TVA. Cum procedam la inchirierea unei cladiri si ce tratament fiscal se aplica?Spatiu publicitar: facturarea de servicii se face cu TVA?Zoom fiscal: Procedura de aplicare a masurilor asiguratoriiObligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleLichidare voluntara, distribuire de active catre asociatul unic, regim fiscal si inregistrari contabile TVAUltimele articole
Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAControale ANAF la persoanele fizice. Ce probleme au gasit inspectorii in sem. I din 2024Articole similare
REGIM FISCAL cheltuieli auto. Caz practic privind deductibilitateaTVA - Regimul special pentru agentiile de turismREGIM FISCAL aplicabil insolventeiExigibilitatea accizelor pentru tigari. Cum procedam la transferul dintre sucursale?Deductibilitate cheltuieli administrator. Ce REGIM FISCAL se aplica?Ultimele articole
TVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Deductibilitate cheltuieli si REGIM FISCAL TVA pentru produsele EXPIRATENeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVALivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVATVA imobiliare. REGIM FISCAL TVA pentru vanzare constructie si teren aferentArticole similare
Operatiuni de inchiriere scutite de TVA si neinregistrarea in scopuri de taxa. Cum tratam TVA-ul la emiterea facturii?Ghidul Contabilului - Spete Fiscale TVA obligatoriiIn atentia persoanelor care in anul precedent nu a depasit plafonul de SCUTIRE TVA de 65.000 euroInregistrarea in scopuri de TVA se modifica. Vezi noile prevederi!Calcul plafon SCUTIRE TVA 2012. Reluarea activitatiiUltimele articole
Livrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalRegim special de SCUTIRE TVA pentru intreprinderile miciA fost publicat calendarul seminariilor web ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireMicrointreprinderi in 2023: Venitul obtinut din creditare poate fi luat in considerare la calculul plafonului de 300.000 lei?Articole similare
Livrari intracomunitare - operatiuni scutite cu drept de deducere a TVAFactura primita din UE pentru recuperare combustibil si taxa card. Ce aspecte sunt obligatorii privind raportarea in 390 si 300?Regim fiscal TVA pentru IFN beneficiar de servicii scutite de TVA fara drept de deducereCe particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?Refacturare costuri de deplasare in stat membru UEUltimele articole
Noua directiva europeana in domeniul TVA. Aspecte fiscaleSuspendarea inspectiei fiscale TVA pentru neconcordante in VIESFacturare taxa pentru marca comunitara. Completam D 390 VIES? Cum inregistram?Achizitie intracomunitara produse energetice. Ce tratament TVA se aplica?Ce greseli risca sa faca o asociatie fara scop patrimonial la o achizitie intracomunitara
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"