Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Art. 1341 din Codul fiscal ne spune ca faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor. Cu toate acestea, art. 155 alin. (1) ne permite amanarea emiterii ...
Art. 1341 din Codul fiscal ne spune ca faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor.
Cu toate acestea, art. 155 alin. (1) ne permite amanarea emiterii facturii pentru intervalul cuprins intre data faptului generator si data de 15, inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a intervenit acest fapt.
Aceasta permisiune fiscala isi regaseste corespondentul si in legislatia contabila reglementata prin O.M.F.P. nr. 1.752 din 17 noiembrie 2005 cu ultima modificare si completare efectuata prin O.M.E.F. nr. 2.374 din 12 decembrie 2007.
Astfel, la data livrarii sau la data prestarii, avand ca document justificativ fie avizul de insotire a marfurilor pentru livrarea de bunuri, fie devizul de lucrari pentru prestarile de servicii, se utilizeaza contul 418 „Clienti – facturi de intocmit“.
In debitul acestui cont se inregistreaza:
● valoarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate in corespondenta cu unul din conturile 701, 704, 707 etc.;
● valoarea TVA neexigibila (4428).
Ulterior acestei prime inregistrari, pana la data de 15 a lunii urmatoare, pe baza facturii emise ca document justificativ, se efectueaza inregistrarea contabila:
● 411 Clienti = 418 „Clienti – facturi de intocmit“ si concomitent 4428 „TVA neexigibila“ = 4427 „TVA colectata“
Exemplu:
In data de 18 aprilie 2008, pe baza avizului de insotire a marfurilor, firma Estivaltrend livreaza 1.200 buc. fuste de dama cu o valoare de 54.000 lei, exclusiv TVA. Factura se emite in data de 12 mai 2008 la o valoare totala de 64.260 lei, din care 54.000 lei baza de impozitare si 10.260 lei TVA colectata.
Inregistrarile contabile care se efectueaza sunt:
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale Manual de politici contabile - Stick USB Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
➔ in data de 18 aprilie 2008, pe baza avizului de insotire a marfurilor:
418
=
%
64.260
„Clienti – facturi
707 54.000
de intocmit“
„Venituri din vanzarea
marfurilor“
4428
10.260
„TVA neexigibila“
➔ in data de 12 mai 2008, pe baza facturii emise:
411
=
418 64.260
„Clienti“ „Clienti – facturi de intocmit“
si concomitent:
4428
=
4427
10.260
„TVA „TVA colectata“
neexigibila“
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.69 din 5 din 8 voturi
Articole similare
Perioada fiscala pentru TVA si avansuri. In ce conditii se poate trece la TVA lunar?Deducerea TVA inscrisa in FACTURIle furnizorilor intracomunitariCum se face inregistrarea FACTURIi primita cu intarziere sau neinregistrata in contabilitate ca urmare a unei eroriContractul de subantepriza. Inregistrarea TVAContract de factoring cu regres. Care vor fi inregistrarile contabile?Ultimele articole
Reminder ANAF! Din 1 ianuarie 2024 sistemul E-Factura este OBLIGATORIU pentru toti operatorii economiciCheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiFirme care primesc autoFACTURI de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Sanctiuni E-Factura. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completArticole similare
MFP: Noi precizari pentru calculul cifrei de afaceri din perspectiva TVADauna totala pe parcursul transportului. Cum facturam si cum deducem cheltuiala cu marfa deteriorata?Ce obligatii fiscale au contribuabilii pentru zilele de 25 si 26 ianuarieGuvernul pregateste noi masuri economice de sprijinire a companiilorDeclararea TVA de plata la bugetul de stat prin formularul 311Ultimele articole
Din 29 iulie 2024 firmele pot accesa schema pentru investitii majore in industriile cu traditie in RomaniaMarti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Reminder ANAF! Din 1 ianuarie 2024 sistemul E-Factura este OBLIGATORIU pentru toti operatorii economiciMarti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Articole similare
Ajustare TVA si stoc de marfa. Care e monografia si cand ajustam TVA-ul?Plata TVA influentata de protocol si sponsorizareAchizitie pe baza de aviz de insotire. TVA neexigibilClient radiat. Scoatere din evidenta creantaAchizitie autoturism in baza unui contract de leasing financiar. Cum inregistram?Ultimele articole
Sistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatSAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriNeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Firme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteArticole similare
Oficial ANAF: Modificari ale Codului fiscal in ceea ce priveste CASS, aduse prin Legea nr.112/2016Reminder ANAF! 4 declaratii FISCALE importante au ca termen limita data de 30 iunie 2023Se renunta sau nu la plata CASS pentru cei fara venituri?Orice greseala e sanctionata aspru de autoritatile FISCALE: fiti la curent cu noutatile FISCALE!Declaratia recapitulativa de TVAUltimele articole
ANAF a publicat Ghidul asociatiilor, fundatiilor si federatiilor, persoane juridice de drept privat fara scop patrimonialCe trebuie sa stie contribuabilii care realizeaza transporturi nationale si internationale cu risc fiscal ridicatMarti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394D100 in 2024: Mai trebuie depus formularul daca impozitul este zero?Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVAArticole similare
Esalonare la plata pentru contribuabilul cu risc fiscal mic. Care e procedura?Zoom fiscal: Cum tratam fiscal achizitiile de la persoane fiziceCatalizator pentru dezvoltarea mediului de afaceri. Propunerile FNGCIMM pentru intreprinderile mici si mijlociiAu inceput inscrierile la Topul National al Firmelor Private din RomaniaRegimul cheltuielilor si deductibilitatea TVA ocazionate de achizitia de autoturisme si combustibilul consumatUltimele articole
Concediu medical in 2024. Cum se calculeaza CASS conform OUG 34/2024?ANAF a publicat Ghidul asociatiilor, fundatiilor si federatiilor, persoane juridice de drept privat fara scop patrimonialDin 29 iulie 2024 firmele pot accesa schema pentru investitii majore in industriile cu traditie in RomaniaCe trebuie sa stie contribuabilii care realizeaza transporturi nationale si internationale cu risc fiscal ridicatMarti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"