InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Societatea X SRL vinde deseuri de carton si lemn unei firme colectoare de deseuri. Ambele sunt inregistrate in scopuri de TVA. Avand in vedere faptul ca soc. X desi nu inregistreaza in contabilitate formula 4426=4427, nu face taxare inversa, dar declara operatiunea in declaratia 394, in decontul de TVA (300) trebuie sa declare operatiunea la randul 17.1.?
Raspuns:
Daca deseurile pe care le livrati se gasesc in una din categoriile prevaute la art. 160 din Codul fiscal , atunci factura va fi emisa in regim de taxare inversa (fara TVA). Taxarea inversa se aplica in situatia in care ambele societati sunt platitoare de TVA.
Masurile de simplificare reglementate prin art. 160 din Codul fiscal sunt aplicabile doar pentru deseurile si materiile prime secundare, rezultate din valorificarea acestora, astfel cum sunt definite de OUG 16/2001 privind gestionarea deseurilor industriale reciclabile, republicata. Conform anexei nr. 1 din OUG 16/2001.
In grupa deseurilor industriale reciclabile sunt incluse urmatoarele categorii:
- deseuri metalice feroase;
- deseuri metalice neferoase;
- deseuri de hartii-cartoane;
- deseuri de sticla (sparturi de sticla);
- deseuri de mase plastice;
- deseuri de cauciuc (anvelope uzate, camere de aer si articole din cauciuc uzate);
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
- deseuri textile.
In cazul in care deseurile facturate nu fac parte din cele mentionate mai sus, atunci factura se va intocmi cu TVA de 24%.
Livrarea deseurilor in regim de scutire de TVA se raporteaza la randul 13 din Decontul 300 si sectiunea C a Declaratiei 394 – “livrari de bunuri/ prestari de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa”.
Livrarile de bunuri servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inverse pentru deseuri) se preiau la rd 17, precum si la 17.1 din decontul de TVA, completand numai valoarea totala a bazei impozabile, fara TVA.
Randul 17.1 din Decontul 300 = Sectiunea L + V din Declaratia 394.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Atentie la depunerea Declaratiei 394!Emiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului. Tratament fiscalDeducere TVA bunuri in stoc la data inregistrarii in scopuri de TVAAnulare factura emisa. Care sunt implicatiile fiscale?Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Ultimele articole
TVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeArticole similare
Abia numit la ASF, Victor Ciorbea s-a razganditPlatile anticipate pentru impozitul pe venit aferent trim. II. Plata pana la 25 iunie 2014TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Retur marfa. Cu ce cota de TVA emitem factura de retur catre client?Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul I - DefinitiiUltimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Vanzare fier vechi. Decont de TVACod CAEN 3832: Ce obligatii fiscale are o societate de colectare deseuri fata de persoanele fizice de la care se face achizitia?Studiu de caz: Regimul TVA in cazul facturarii de deseuriArticole similare
Noi masuri pe piata UE luate de comerciantii cu amanuntulProduse reciclabile primite gratuit. Documente justificative. Inregistrari contabileNoutati fiscale in Monitor: Sunt legalizate cluburile de poker si se modifica plata unor taxeComisia Europeana transmite Romaniei doua noi avize motivateBuletin informativ: Masuri de simplificare la aplicarea TVAUltimele articole
Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliDeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATECheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?Cotele TVA pentru 2025, aplicabile in RomaniaD394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/Casco?Articole similare
Achizitii intracomunitara de bunuri sub plafonul de 10.000 euro. Ce obligatii vor avea neplatitorii de TVA?TVA. Livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate continuuPosibilitatea optiunii de plata a TVA in cazul vanzarii imobilului ce nu este nouProiect de Ordin ANAF: Legea zilierilor MODIFICA Declaratia Unica!Operatiuni pluripartite. Cum procedam privind TVA-ul si declaratiile?Ultimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
