InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Societatea X SRL vinde deseuri de carton si lemn unei firme colectoare de deseuri. Ambele sunt inregistrate in scopuri de TVA. Avand in vedere faptul ca soc. X desi nu inregistreaza in contabilitate formula 4426=4427, nu face taxare inversa, dar declara operatiunea in declaratia 394, in decontul de TVA (300) trebuie sa declare operatiunea la randul 17.1.?
Raspuns:
Daca deseurile pe care le livrati se gasesc in una din categoriile prevaute la art. 160 din Codul fiscal , atunci factura va fi emisa in regim de taxare inversa (fara TVA). Taxarea inversa se aplica in situatia in care ambele societati sunt platitoare de TVA.
Masurile de simplificare reglementate prin art. 160 din Codul fiscal sunt aplicabile doar pentru deseurile si materiile prime secundare, rezultate din valorificarea acestora, astfel cum sunt definite de OUG 16/2001 privind gestionarea deseurilor industriale reciclabile, republicata. Conform anexei nr. 1 din OUG 16/2001.
In grupa deseurilor industriale reciclabile sunt incluse urmatoarele categorii:
- deseuri metalice feroase;
- deseuri metalice neferoase;
- deseuri de hartii-cartoane;
- deseuri de sticla (sparturi de sticla);
- deseuri de mase plastice;
- deseuri de cauciuc (anvelope uzate, camere de aer si articole din cauciuc uzate);
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Cartea verde a Contabilitatii 2026
Calendarul contabilului vesel 2026
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- deseuri textile.
In cazul in care deseurile facturate nu fac parte din cele mentionate mai sus, atunci factura se va intocmi cu TVA de 24%.
Livrarea deseurilor in regim de scutire de TVA se raporteaza la randul 13 din Decontul 300 si sectiunea C a Declaratiei 394 – “livrari de bunuri/ prestari de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa”.
Livrarile de bunuri servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inverse pentru deseuri) se preiau la rd 17, precum si la 17.1 din decontul de TVA, completand numai valoarea totala a bazei impozabile, fara TVA.
Randul 17.1 din Decontul 300 = Sectiunea L + V din Declaratia 394.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitie bun. Furnizor inregistrat in scopuri de TVA in Romania prin sediu fix. Cum inregistram factura?Informatii utile: DECLARATIA 394 pentru luna ianuarie 2012Data inregistrarii facturiiIntocmire factura in baza bonurilor fiscale. Clientii trebuie sa transmita CIF al societatii mama, nu al punctului de lucruUltimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciUltimele articole
D394 in 2026. Cum corectati facturile intocmite in mod eronatInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere. Facturare, TVA si documente utile in 2026DECLARATIA 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileArticole similare
LISTA operatiuni scutite de TVA cu drept de deducereVanzare teren. In ce conditii se aplica TVA?Conditii pentru neaplicarea regimului Split TVA. Cum se procedeaza?Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarTermen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101Ultimele articole
Calculul plafonului de scutire TVA: ce venituri intra in cifra de afaceri de referinta? Intrebari frecvente si studii de cazGhid cheltuieli de reclama si publicitate: criterii incadrare, deductibilitate si TVAAchizitie produse din non-UE si revanzare in UE: obligatii privind TVA-ulAcciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAPrimesti factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitatiArticole similare
Vanzare fier vechi. Decont de TVAStudiu de caz: Regimul TVA in cazul facturarii de deseuriCod CAEN 3832: Ce obligatii fiscale are o societate de colectare deseuri fata de persoanele fizice de la care se face achizitia?Articole similare
Descarcati Declaratia 205 actualizata pentru 2014!Declasare bunuri materiale. Obtinere DESEURI si predarea catre firme specializate. Cum procedam?Produse reciclabile primite gratuit. Documente justificative. Inregistrari contabileSfatul saptamanii cu Adrian Benta: Mare atentie la ultimele modificari privind gestionarea ambalajelor si a DESEURIlor!Stocuri degradate calitativ. Cum se face scoaterea din gestiune?Ultimele articole
Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliDeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATECheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?D394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/Casco?Sprijin financiar pentru firme, de pana la 450 milioane de euro. Pana cand se depun cererileArticole similare
ATENTIE! Firmele pot deduce TVA din 2017 pentru perioadele cu cod TVA anulatTot ce trebuie sa stii despre schimbarile legislative in domeniul fiscalitatii, pentru un final de an fara griji!Inchiriere cladiri. Cum emitem facturile si ce regim TVA se aplica?Factura fiscala: evidentiere in Declaratia 394Incasari in scadere la buget. Ce a dus la aceasta pierdere?Ultimele articole
Calculul plafonului de scutire TVA: ce venituri intra in cifra de afaceri de referinta? Intrebari frecvente si studii de cazGhid cheltuieli de reclama si publicitate: criterii incadrare, deductibilitate si TVAAchizitie produse din non-UE si revanzare in UE: obligatii privind TVA-ulAcciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAPrimesti factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitati
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
