InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Societatea X SRL vinde deseuri de carton si lemn unei firme colectoare de deseuri. Ambele sunt inregistrate in scopuri de TVA. Avand in vedere faptul ca soc. X desi nu inregistreaza in contabilitate formula 4426=4427, nu face taxare inversa, dar declara operatiunea in declaratia 394, in decontul de TVA (300) trebuie sa declare operatiunea la randul 17.1.?
Raspuns:
Daca deseurile pe care le livrati se gasesc in una din categoriile prevaute la art. 160 din Codul fiscal , atunci factura va fi emisa in regim de taxare inversa (fara TVA). Taxarea inversa se aplica in situatia in care ambele societati sunt platitoare de TVA.
Masurile de simplificare reglementate prin art. 160 din Codul fiscal sunt aplicabile doar pentru deseurile si materiile prime secundare, rezultate din valorificarea acestora, astfel cum sunt definite de OUG 16/2001 privind gestionarea deseurilor industriale reciclabile, republicata. Conform anexei nr. 1 din OUG 16/2001.
In grupa deseurilor industriale reciclabile sunt incluse urmatoarele categorii:
- deseuri metalice feroase;
- deseuri metalice neferoase;
- deseuri de hartii-cartoane;
- deseuri de sticla (sparturi de sticla);
- deseuri de mase plastice;
- deseuri de cauciuc (anvelope uzate, camere de aer si articole din cauciuc uzate);
Cartea verde a contabilitatii 2023 varianta tiparita
Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
- deseuri textile.
In cazul in care deseurile facturate nu fac parte din cele mentionate mai sus, atunci factura se va intocmi cu TVA de 24%.
Livrarea deseurilor in regim de scutire de TVA se raporteaza la randul 13 din Decontul 300 si sectiunea C a Declaratiei 394 – “livrari de bunuri/ prestari de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa”.
Livrarile de bunuri servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inverse pentru deseuri) se preiau la rd 17, precum si la 17.1 din decontul de TVA, completand numai valoarea totala a bazei impozabile, fara TVA.
Randul 17.1 din Decontul 300 = Sectiunea L + V din Declaratia 394.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Plata facturii prestarii serviciilor de importCum gestionam o achizitie intracomunitara cu marfa livrata la client final?Bon de benzina cu CIF. Care va fi regimul TVA?Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiConferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Ultimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Articole similare
Reducerea TVA e sustinuta de ministrul EconomieiRaportarea TVA neexigibila prin raportarile contabile la 30.06.2013. Cum procedam?Achizitii de la persoane fizice din UE. Ce regim TVA se aplica?Prestari servicii intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 12 si 15 martieUltimele articole
Sambata, 30 septembrie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVAAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliModificari asupra cotelor de TVA, aplicate incepand cu 1 ianuarie 2024Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiBuletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 28 august-09 septembrie 2023Articole similare
Cod CAEN 3832: Ce obligatii fiscale are o societate de colectare deseuri fata de persoanele fizice de la care se face achizitia?Studiu de caz: Regimul TVA in cazul facturarii de deseuriVanzare fier vechi. Decont de TVAArticole similare
Comisia Europeana transmite Romaniei doua noi avize motivateConditii de depunere a declaratiilor privind fondul de mediuReguli TVA in 2013 | Taxare inversa in cazul masurilor de simplificareCe declaratii depunem pana la 28 februarie?ONG-urile trebuie sa declare si sa achite impozitul pe profit pana la 27 februarie 2017Ultimele articole
Noi masuri fiscale propuse de Guvern. Ce se modifica in privinta TVAProcedura necesara firmelor care doresc sa caseze anumite documente financiar-contabile din gestiuneDin 14 iulie 2023 cota de TVA de 5% se aplica pentru si mai multe produse de incalzire, conform Legii 216/2023ANAF: Rezultatele actiunilor de inspectie fiscala din luna octombrie 2022Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiArticole similare
Reducerea TVA la apa nu se va vedea in facturile catre populatieFacturi emise pe numele salariatilor aflati in deplasare. Care este tratamentul TVA?ANAF: 36,80 miliarde de lei au fost colectati de la 1.491 mari contribuabiliMonografie leasing rata si avans. Deductibilitatea TVACum stabilim baza de impozitare pentru livrari si prestari de servicii in interiorul tarii?Ultimele articole
Sambata, 30 septembrie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVAAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliModificari asupra cotelor de TVA, aplicate incepand cu 1 ianuarie 2024Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiBuletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 28 august-09 septembrie 2023
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"
