Protocol la seminarii. Cum deducem TVA-ul pentru aceste cheltuieli?

Tags: tva, protocol, cheltuieli deductibile, deducere tva, codul fiscal

Vom analiza astazi cazul unei societati care ofera mai multe produse de consum in cadrul unor seminarii pe care le organizeaza. Vom vedea cum se inregistreaza in contabilitate aceste bunuri de protocol si daca pot fi deduse integral.

Solutia consultantului:

Consideram ca aceste tratatii sunt cheltuieli de reclama si publicitate, deductibile integral la calculul impozitului pe profit, conform art. 21 alin. (2) lit. d) din Codul fiscal, considerand ca un client tratat cu maxima prestanta va conduce la alte venituri pentru societate.

Din punctul de vedere al TVA, va reamintim ca daca aceste seminarii sunt cursuri de pregatire profesionala autorizate, facturarea acestor servicii se face in regim de scutire de TVA fara drept de deducere, conform art. 141 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.

In acest caz, TVA de la achizitia bunurilor mai sus mentionate nu se deduce, iar TVA este o componenta a costului de achizitie, conform pct. 51 din OMFP 3055/2009 privind contabilitatea.

Daca serviciile de seminar se factureaza la clientii dvs cu TVA, in acest caz consideram ca si TVA - ul de la achizitiile efectuate mai sus, este deductibil.