InfoTva.roIn randurile urmatoare, analizam cazul unui antreprenor general nerezident din Romania (prestator din Polonia) care va construi pe teritoriul Romaniei o hala de productie. Beneficiarul final este o societate rezidenta din Romania. O parte din materiile necesare se va procura din Polonia, iar constructia efectiva se va subcontracta unei societati din Romania. Vom oferi raspuns urmatoarelor intrebari:
- Societatea nerezidenta va factura cu TVA serviciile prestate catre beneficiarul final din Romania?- Subantreprenorul va factura cu TVA servicul prestat catre societatea nerezidenta?
- Societatea nerezidenta trebuie sa se inregistreze in scop de TVA in Romania?
- I se poate atribui societatii nerezidente ca are sediul permanent in Romania, iar pentru activitatile prestate sa fie nevoita sa plateasca impozit pe profit?
Solutia consultantului:
Din informatiile furnizate intelegem ca prestatorul din Polonia nu este inregistrat TVA in Romania si nici nu are un sediu fix aici. Din punct de vedere al TVA serviciile legate de bunuri imobile au locul prestarii acolo unde sunt situate bunurile imobile (respectiv in Romania).
Bugete, Cash flow, Rentabilitate, Risc
Ghidul practic al contabilitatii in 2020
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Astfel serviciile de constructie a halei sunt impozabile in Romania intrucat bunul imobil este situat in Romania. Furnizorul subcontractat (firma din Romania) va factura serviciile cu TVA 24% catre firma poloneza.
Firma poloneza (in conditiile in care nu are un sediu fix in Romania si nici nu este inregistrata in scopuri de TVA in Romania) va factura mai departe serviciile fara TVA intrucat operatiunea nu este impozabila in Polonia. Beneficiarul final va fi cel care va plati TVA pentru factura primita de la firma din Polonia prin taxare inversa.
Societatea poloneza poate avea obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA in Romania daca genereaza un sediu fix in Romania (adica dispune în România de suficiente resurse tehnice şi umane pentru a efectua regulat livrări de bunuri şi/sau prestări de servicii impozabile) sau daca realizeaza transferuri intracomunitare sau achizitii intracomunitare pentru care este persoana obligata la plata TVA.
Societatea poloneza poate de asemenea avea obligatia de a inregistra un sediu permanent in Romania in masura in care inregistreaza o prezenta permanenta (mai mare de 6 luni) in Romania si detine un loc prin care isi desfasoara activitatea din Romania.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Prestari servicii legate de bunuri imobile. Care sunt aspectele TVA obligatorii?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Factura emisa in ianuarie si incasata in februarie. In ce luna se trece in declaratia 394?Deducerea TVA la achizitii in cadrul proiectelor cu finantare nerambursabile. Conditii deducereAchizitii intracomunitara de bunuri sub plafonul de 10.000 euro. Ce obligatii vor avea neplatitorii de TVA?Examenul consultantilor fiscali 2013 - Subiecte rezolvate!Exigibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuriUltimele articole
Ordinul 1393/2020. A fost publicat modelul documentelor necesare obtinerii sprijinului financiar pentru orarul flexibil de muncaNormele metodologice si schema de aplicare a programului IMM Leasing de echipamente si utilaje, publicate in monitor (HG. 766/2020)Modelul cererii si al declaratiei pe propria raspundere pentru solicitarea indemnizatiei de 41,5% din salariu (Ordinul 1340/2020)ANOFM deconteaza zilele libere platite parintilor pentru supravegherea copiilor, conform OUG 147/2020. ProceduraGhid pre-inregistrare pentru aplicanti in vederea deschiderii celor 3 masuri de sprijin instituite prin OUG nr. 130/2020
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Momentul inregistrarii veniturilor in cazul prestarii serviciilor. Cum procedam?Cum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Limitarea dreptului de deducere a TVA pentru autoturismePrejudiciu de 30 milioane de lei identificat de inspectorii antifraudaStudiu privind dezvoltarea fabricatiei de mijloace de transport rutier trebuie facturat cu sau fara TVAUltimele articole
Reduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul achizitiilor efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVAOperare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariVenituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitPRESTARI SERVICII pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscal TVA
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Calcul pro-rata TVA pentru venituri din chirie fara TVA?Regimul TVA al contractului de leasingPrestari intracomunitare de servicii. Facturarea cu TVATVA. Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici. Determinarea cifrei de afaceriAnaliza zilei: Atentie la cifra de afaceri pentru depasirea plafonului pentru aplicarea regimului de scutire de TVAUltimele articole
Inregistrarea in scopuri de TVA a societatilor cu sediul activitatii economice in Romania(Legea societatilor nr. 31/1990)Lucrari BUNURI IMOBILE in strainatate. Regim fiscal TVAAmanarea ratelor - Principalele prevederi ale OUG 37/2020 explicate de specialistPFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaServicii privind BUNURI IMOBILE din Romania, cu beneficiar din stat membru. Regim fiscal TVA
Mai multe articole despre bunuri imobile
Articole similare
Noutati Legislatie Fiscala 29 iunie - 03 iulie 2009 Monitorul OficialImpozit suportat de platitorul de venit. Declaratia 207Prestari servicii Elvetia. Decont TVA. Cum procedam cu inregistrarea contractului si cu obligatiile declarative?Modificari in Codul fiscal: impozitul pe venit si pe veniturile obtinute din Romania de NEREZIDENTITVA - Formalitatile vamale de import, urmate de o livrare intracomunitara, efectuata de catre persoane nestabilite in RomaniaUltimele articole
Inregistrarea contractului la ANAF in cazul serviciilor prestate in strainatate. Studiu de caz cu Irina DumitrescuRepartizarea DIVIDENDELOR. Declaratia rectificativa 710 si 205. Completarea Declaratiei Unice (Studiu de caz)OUG 69/2020: Facilitati fiscale pentru contribuabili. Bonificatii. Prorogare termeneRegimul dividendelor primite de o societate romaneasca de la filiala din strainatateCalendar fiscal ANAF: Termenul de 25 martie pentru depunerea Declaratiilor fiscale se PROROGA!
Mai multe articole despre nerezidenti
Articole similare
Ce tratament din punct de vedere TVA se aplica pentru factura emisa de partener non-UE?Livrare succesiva de bunuri in alt stat UE. Care va fi regimul TVA?Regim fiscal pentru dividende distribuite catre o firma din SUAComision si dobanda aferenta unei scrisori de garantie bancara. Impozit nerezidenti. TVA
Mai multe articole despre societate rezidenta
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
