Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile urmatoare, analizam cazul unei societati care a incheiat un contract de asistenta tehnica cu un beneficiar. In contract se prevede suportarea cheltuielilor de transport (combustibil) de catre acesta. Prin urmare, lunar, factura emisa de societate contine, pe langa suma reprezentand contravaloarea prestatiilor, si refacturarea combustibilului aferent deplasarilor.
Vom stabili astfel care va fi tratamentul fiscal in ceea ce priveste cheltuiala societatii cu combustibilul.
Solutia consultantului:
Din punct de vedere al impozitului pe profit si TVA consideram ca sunt aplicabile limitarile prevazute la art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal (pentru impozit pe profit) si art. 145^1 din Codul fiscal (pentru TVA).
Astfel, daca cheltuielile cu combustibilul sunt aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice, cu o masa totala maxima autorizata care sa nu depaseasca 3.500 kg si care sa nu aiba mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, aflate in proprietatea sau in folosinta contribuabilului se deduce doar 50% atat cheltuiala, cat si TVA.
In cazul in care cheltuielile sunt aferente unor vehicule rutiere motorizate care sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice atunci se deduce integral atat cheltuiala cat si TVA dar utilizarea exclusiva trebuie justificata cu foi de parcurs.
Fac exceptie de la prevederile de mai sus cheltuielile aferente vehiculelor care se inscriu in oricare dintre urmatoarele categorii:
Contabilitatea organizatiilor non-profit
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
1. vehiculele utilizate exclusiv pentru servicii de urgenta, servicii de paza si protectie si servicii de curierat;
2. vehiculele utilizate de agentii de vanzari si de achizitii;
3. vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plata, inclusiv pentru serviciile de taximetrie;
4. vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu plata, inclusiv pentru inchirierea catre alte persoane sau pentru instruire de catre scolile de soferi;
5. vehiculele utilizate ca marfuri in scop comercial.
Costurile cu combustibilul reprezinta cheltuieli accesorii operatiunii de prestari servicii. Chiar daca acestea sunt refacturate ca atare si nu sunt cuprinse direct in pretul serviciilor prestate se pastreaza acelasi regim al deducerii fiscale descris mai sus.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Sistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatTVA in cazul platilor efectuate in numele si contul clientuluiCe recomandari face CNIPMMR pentru dezvoltarea IMM-urilorO societate doreste sa acorde avantaje in natura salariatilor. Sunt cheltuieli deductibile? Se deduce TVA?Ajustarea de TVA si facturare. Solutii pentru vanzarea unei cladiriUltimele articole
Din 29 iulie 2024 firmele pot accesa schema pentru investitii majore in industriile cu traditie in RomaniaMarti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Reminder ANAF! Din 1 ianuarie 2024 sistemul E-Factura este OBLIGATORIU pentru toti operatorii economiciMarti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Articole similare
Inchiriere stand expozitional. Regim de taxareVenituri din activitati agricole si din PRESTARI SERVICII. Cum se distribuie cheltuielile?Inregistrari contabile PRESTARI SERVICII non UE. Inregistrari contabile credit noteEmitere factura PRESTARI SERVICII in luna iulie: cota TVA 19 sau 24%?A fost facuta corect achizitia de la o societate in faliment?Ultimele articole
Depunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaTot ce trebuie sa stii despre noile MODIFICARI FISCALEArticole similare
Bunuri acordate gratuit. REGIM FISCAL TVAOrganizatie nonprofit. REGIM FISCALRegimul fiscal al livrarilor intracomunitare sub conditia EXWDiurna. Ce REGIM FISCAL se aplica pentru diurna interna?Exigibilitatea accizelor pentru tigari. Cum procedam la transferul dintre sucursale?Ultimele articole
Regimul de facturare al penalitatilor de intarziereSituatii financiare anuale. Mai au firmele obligatia de a depune bilantul ca sa ramana la regimul micro?Asociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?Conditii microintreprinderi 2024. Pentru firmele din HoReCa NU se mai aplica doua dintre facilitati privind incadrarea la acest REGIM FISCALDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAArticole similare
Deducere integrala TVA aferenta bonurilor de alimentare cu combustibilVanzare autoturism incomplet amortizat. Inregistrarea TVALeasing operational si financiar. Norme deducere TVA si cheltuieliDeducere cheltuieli cu autoturismele directorilor de vanzariCHELTUIELI COMBUSTIBIL autoturism de serviciuUltimele articole
Avansuri spre decontare. Legea 70/2015Leasing operational si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?Combustibil achizitionat cu bon fiscal. Deductibilitate cheltuieli si TVASubventii pentru motorina. Inregistrari contabile si impozitareDeducere TVA si cheltuieli cu autoturismele, transport salariatiArticole similare
Noutati legislatie Fiscala 09-13 februarie 2009 - Monitorul OficialTVA aferenta importTransport fluvial intr-o zona libera. Tratament TVATVA - Regimul special pentru agentiile de turismRefacturarea unor CHELTUIELI DE TRANSPORT intracomunitar. Cum procedam?Ultimele articole
Firme care acorda indemnizatie de mobilitate. Aceasta are regimul fiscal al diurnei?INS: Investitiile nete realizate in economia romaneasca, in crestere in anul 2017Ce trebuie sa stiti despre cheltuielile cu autovehicule - aspecte teoretice si practiceImport-export marfuri. Care va fi monografia contabila?Lipsuri in gestiune imputabile. Cum se poate recupera paguba de catre firma?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"