Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom stabili mai jos in ce masura sunt deductibile bonurile de combustibil neinsotite de facturi atat din perspectiva TVA, cat si din persepectiva impozitului pe profit, avand in vedere prevederile din Normele metodologice la CF art. 146 pct. (2). Vom vedea, mai exact, in ce masura exista si alte limitari in afara celor de mai sus, care ar putea afecta deductibilitatea din ambele perspective, daca in Jurnalul de cumparari se regaseste Bon fiscal, si nu factura pentru carburanti.
Solutia consultantului:
In cazul achizitionarii carburantilor auto pe baza de bon fiscal, bonurile sunt documente justificative care stau la baza inregistrarii cheltuielilor in contabilitate daca sunt stampilate si au inscrise denumirea cumparatorului si numarul de inmatriculare a autovehiculului fara a fi impusa o limita de valoare a acestora.
Cheltuielile cu carburantii sunt deductibile in limitele stabilite la art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal , respectiv nu sunt deductibile:
t) 50% din cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice, cu o masa totala maxima autorizata care sa nu depaseasca 3.500 kg si care sa nu aiba mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, aflate in proprietatea sau in folosinta contribuabilului. Aceste cheltuieli sunt integral deductibile pentru situatiile in care vehiculele respective se inscriu in oricare dintre urmatoarele categorii:
1. vehiculele utilizate exclusiv pentru servicii de urgenta, servicii de paza si protectie si servicii de curierat;
2. vehiculele utilizate de agentii de vanzari si de achizitii;
3. vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plata, inclusiv pentru serviciile de taximetrie;
4. vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu plata, inclusiv pentru inchirierea catre alte persoane sau pentru instruire de catre scolile de soferi;
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
5. vehiculele utilizate ca marfuri in scop comercial.
Taxa pe valoare adaugata aferenta achizitiilor de combustibil este deductibila in limitele si conditiile stabilite la art. 145 - 147 din Codul fiscal . Pentru carburantii auto achizitionati, deducerea taxei poate fi justificata cu bonurile fiscale emise conform OUG 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, daca sunt stampilate si au inscrise denumirea cumparatorului si numarul de inmatriculare a autovehiculului. In acest sens nu este impusa nicio limita de valoare a bonurilor fiscale.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Subventii pentru motorina. Inregistrari contabile si impozitareCHELTUIELI COMBUSTIBIL platite de beneficiar. Care va fi tratamentul fiscal?CHELTUIELI COMBUSTIBIL autoturism de serviciuLeasing operational si financiar. Norme deducere TVA si cheltuieliDeductibilitate CHELTUIELI COMBUSTIBIL. TVAUltimele articole
Avansuri spre decontare. Legea 70/2015Leasing operational si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?Deducere integrala TVA aferenta bonurilor de alimentare cu combustibilDeducere cheltuieli cu autoturismele directorilor de vanzariVanzare autoturism incomplet amortizat. Inregistrarea TVAArticole similare
Deducerea TVA la achizitii. Invins sau invingator? CE, CAT si CUM poate fi dedusDreptul de deducere al TVA si jurisprudenta Curtii Europene de JustitieTransport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVACum calculam pro-rata la sfarsitul anului? Exemplu calcul pro-rataCe inregistrari contabile facem pentru corectia de achizitie combustibili?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Articole similare
Tratamentul FISCAL al cheltuielilor cu achizitionarea caselor de marcat, conform Legii 153/2020. Informare ANAFDeducerea TVA si bonurile fiscale in 2013: analiza consultantuluiNoile modificari aduse Normelor Codului fiscal.Taxa pe valoare adaugataZoom fiscal: Exceptari noi de la obligativitatea utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscaleIncasari din vanzari. Cum gestionam operatiunile din casa de marcat?Ultimele articole
Proiect: Completarea OUG 28/1999 privind obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscaleTransmiterea facturilor in relatia B2C, dupa 1 iulie 2024Monografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiInspectorii ANAF au acordat in luna iulie 2023 amenzi de peste 3 milioane de lei in cadrul unor actiuni antifraudaFirme care factureaza catre persoane juridice. Au obligativitatea de a achizitiona case de marcat?Articole similare
Fiscul si laleaua neagra: povestea florarilor evazionistiSocietatile au OBLIGATIA de a emite bon fiscal, indiferent de calitatea clientului, daca incasarea se face prin card de creditCum aplicam practic Ordinul ANAF 59/2014?BONURI FISCALE. Deducere TVA. Cum consideram cheltuielile?Combustibil achizitionat de salariat. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Ultimele articole
Noutati legislative referitoare la casele de marcat, conform OUG 69/2024D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleFirme care factureaza catre persoane juridice. Au obligativitatea de a achizitiona case de marcat?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"