Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate acorda tichete cadou clientilor sai pentru fidelizare. Care este regimul fiscal al acestor tichete cadou? Este deductibila cheltuiala cu acordarea acestor tichete? Este corect sa le includem in cheltuieli de protocol?
Ce documente justificative trebuie intocmite? Este suficient un tabel nominal cu semnaturi din partea reprezentantilor clientilor?
Clientii sunt asociatii de proprietari.
Tichetele cadou pot fi acordate:
Salariatilor.
In cadrul unor actiuni de protocol.
In cadrul unor campanii de marketing, reclama si publicitate.
Vom prezenta ultimele 2 aspecte, de interes pentru dvs.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
2. Tichetele cadou acordate in cadrul unor actiuni de protocol.
Conform definitiei din Codul fiscal, cheltuielile de protocol sunt cheltuieli ocazionate de acordarea unor cadouri, tratatii si mese partenerilor de afaceri, efectuate in scopul afacerii.
Pentru entitatea care acorda tichete cadou in cadrul unor actiuni de protocol cheltuielile cu aceste tichete sunt deductibile in limita unei cote de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit.
Pentru beneficiarii tichetelor cadou:
- daca acestea sunt acordate unor persoane fizice , persoane care nu sunt salariati ai entitatii, tichetele cadou reprezinta (pentru persoanele fizice benficiare a tichetelor) venituri din alte surse, intrand astfel in sfera de impozitare a impozitului pe venit (cota de 16%). Societatea platitoare (cea care distribuie tichetele cadou) are obligatia de a calcula, retine si vira impozitul pe venit. Impozitul astfel retinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
Va trebui, in consecinta, ca societatea care distribuie aceste tichete cadou sa detina o evidenta a persoanelor beneficiare (nume, prenume, CNP).
- daca tichetele cadou sunt distribuite unor persoane juridice acestea reprezinta pentru persoana juridica un venit.
Astfel, in cazul dvs. in care distribuirea se efectueaza catre asociatii de proprietari consideram ca societatea dvs. va inregistra o cheltuiala deductibila limitat in limita unei cote de 2% ; pentru asociatiile de proprietari aceste tichete vor fi venituri.
3. Tichete cadou acordate in cadrul unor campanii de marketing, reclama
Conform reglementarilor din Codul Fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile :
- cheltuielile pentru marketing, studiul pietei, promovarea pe pietele existente sau noi, participarea la targuri si expozitii, la misiuni de afaceri, editarea de materiale informative proprii;
- cheltuielile de reclama si publicitate efectuate in scopul popularizarii firmei, produselor sau serviciilor, in baza unui contract scris, precum si costurile asociate producerii materialelor necesare pentru difuzarea mesajelor publicitare.
Pentru a recunoaste cheltuielile cu tichetele cadou efectuate pe destinatiile mentionate mai sus (a si b) drept cheltuieli deductibile sunt necesare documente justificative, cum ar fi:
- factura primita de la unitatea emitenta a tichetelor cadou;
- liste cu datele de identificare ale persoanelor beneficiare si cu codurile de identificare ale tichetelor acordate, chiar daca acestea nu sunt personalizate;
- numarul de tichete acordate fiecarei persoane;
- valoarea fiecarui tichet cadou acordat ;
- valoarea totala a tichetelor acordate fiecarei persoane.
Si in acest caz se aplica prevederile de la punctul 2 de mai sus cu privire la distribuirea catre:
- persoane fizice. Societatea care distribuie tichetele cadou ca calcula la sursa impozitul pe venit in cota de 16%, il va retine si vira catre bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
- persoane juridice : tichetele cadou primite reprezinta un venit pentru entitatea care le primeste.
In consecinta, in cazul dvs. , va trebui sa analizati si sa determinati daca acordarea tichetelor cadou reprezinta pentru societatea dvs. cheltuieli de protocol sau cheltuieli de marketing, promovare (consideram, asa cum ati prezentat speta ca nu puteti incadra cheltuiala cu tichetele cadou in categoria cheltuielilor de reclama si publicitate). Intelegem ca aceste tichete sunt distribuite catre asociatii de proprietari, entitati cu personalitate juridica, fara scop patrimonial, cu contabilitate proprie.
Recomandam distribuirea in baza unui proces verbal de predare primire intre societatea dvs. si fiecare asociatie de proprietari in parte. In acest document se vor trece datele de identificare a fiecarei asociatii de proprietari, codul de identificare al acesteia, numele si prenumele reprezentantilor legali, numele si prenumele reprezentantilor/imputernicitilor (caz in care este recomandat sa aveti si imputernicirile) ; nr. Si seria tichetelor cadou distribuite, precum si valoarea acestora. Daca doriti, totusi , sa efectuati distribuirea pe baza de tabel, recomandam ca acesta sa contina datele de mai sus.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu, expert contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce tratament fiscal aplicam pentru cadourile de Pasti acordate salariatilor?Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuileli la calculul profitului impozabilTichetele de masa si tichete cadou acordate angajatilor. Situatii in care sumele trebuie impozitateAnaliza zilei cu Irina Dumitrescu: Regimul fiscal al cheltuielilor socialeCadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Ultimele articole
Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaCheltuielile sociale. Ce sunt, limita lor de deductibilitate si exemplu practicCadouri in bani pentru angajati, cu ocazia Pastelui. Cum se completeaza D112?Nou in Monitor! Prin Legea 43/2023 vor fi anulate anumite obligatii fiscaleArticole similare
Top modificari privind regimul TVA in Noul COD FISCAL!Facturare servicii prestate. Care este regimul TVA?Cum se determina impozitul pe profit pentru trimestrul III 2021Ajustare TVA si vanzare apartament. Care e procedura conform noului COD FISCAL?Servicii pentru beneficiar din stat tert. Ce tratament fiscal referitor la TVA se aplica?Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Cota TVA pentru o factura “Reverse Charge”Societati care testeaza angajatii nevaccinati. Sumele respective sunt incadrate la CHELTUIELI DEDUCTIBILE?Organizare team building pentru angajati. Documente justificative pentru deductibilitatea cheltuielilor si TVACHELTUIELI DEDUCTIBILE PFA. Ce cheltuieli pot deduce persoanele fizice autorizate in anul 2022?Ultimele articole
Deductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEDeductibilitate cheltuieli. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmeDecontare transport angajati. Acte necesare si cum se inregistreaza in contabilitateDistrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Cheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?Articole similare
HG 679/2015: modificarea si completarea Normelor OUG 6/2011 pentru stimularea infiintarii si dezvoltarii microintreprinderilorProcedura de implementare a schemei de ajutor pentru HoReCa. Masura se deruleaza pana la 31 decembrie 2021Cum deducem TVA de pe bonurile fiscale? O sinteza de actualitatePROTOCOL la seminarii. Cum deducem TVA-ul pentru aceste cheltuieli?Comerciantii la raport! Piata produselor alimentare, sub regim aspruUltimele articole
Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Facturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileOUG 41/2022 privind E-Transport, modificat prin OUG 129/2024. Tabel comparativ cu schimbarileArticole similare
Cheltuieli de protocol. Care este momentul colectarii TVA in cazul depasirii plafonului de 2 la suta in timpul anului?Tichete cadou: Se pot acorda tichete de Craciun doar pentru o parte dintre angajati?Ce regim fiscal aplicam in 2016 pentru voucherele de vacanta?Impozitul pe profitGrecia, condamnata de Comitetul European pentru masurile de austeritateUltimele articole
CADOURI de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorPrime de Craciun pentru angajati. Pot fi acordate diferentiat?Prime acordate anagajatilor de Craciun. Sunt deductibile aceste cheltuieli?Prime de Paste acordate angajatilor. In ce luna se trec pe statul de salarii?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"