Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate acorda tichete cadou clientilor sai pentru fidelizare. Care este regimul fiscal al acestor tichete cadou? Este deductibila cheltuiala cu acordarea acestor tichete? Este corect sa le includem in cheltuieli de protocol?
Ce documente justificative trebuie intocmite? Este suficient un tabel nominal cu semnaturi din partea reprezentantilor clientilor?
Clientii sunt asociatii de proprietari.
Tichetele cadou pot fi acordate:
Salariatilor.
In cadrul unor actiuni de protocol.
In cadrul unor campanii de marketing, reclama si publicitate.
Vom prezenta ultimele 2 aspecte, de interes pentru dvs.
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
![Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2653--totul-despre-d.png)
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
![Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3020-examenul-de-acc.jpg)
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
2. Tichetele cadou acordate in cadrul unor actiuni de protocol.
Conform definitiei din Codul fiscal, cheltuielile de protocol sunt cheltuieli ocazionate de acordarea unor cadouri, tratatii si mese partenerilor de afaceri, efectuate in scopul afacerii.
Pentru entitatea care acorda tichete cadou in cadrul unor actiuni de protocol cheltuielile cu aceste tichete sunt deductibile in limita unei cote de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit.
Pentru beneficiarii tichetelor cadou:
- daca acestea sunt acordate unor persoane fizice , persoane care nu sunt salariati ai entitatii, tichetele cadou reprezinta (pentru persoanele fizice benficiare a tichetelor) venituri din alte surse, intrand astfel in sfera de impozitare a impozitului pe venit (cota de 16%). Societatea platitoare (cea care distribuie tichetele cadou) are obligatia de a calcula, retine si vira impozitul pe venit. Impozitul astfel retinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
Va trebui, in consecinta, ca societatea care distribuie aceste tichete cadou sa detina o evidenta a persoanelor beneficiare (nume, prenume, CNP).
- daca tichetele cadou sunt distribuite unor persoane juridice acestea reprezinta pentru persoana juridica un venit.
Astfel, in cazul dvs. in care distribuirea se efectueaza catre asociatii de proprietari consideram ca societatea dvs. va inregistra o cheltuiala deductibila limitat in limita unei cote de 2% ; pentru asociatiile de proprietari aceste tichete vor fi venituri.
3. Tichete cadou acordate in cadrul unor campanii de marketing, reclama
Conform reglementarilor din Codul Fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile :
- cheltuielile pentru marketing, studiul pietei, promovarea pe pietele existente sau noi, participarea la targuri si expozitii, la misiuni de afaceri, editarea de materiale informative proprii;
- cheltuielile de reclama si publicitate efectuate in scopul popularizarii firmei, produselor sau serviciilor, in baza unui contract scris, precum si costurile asociate producerii materialelor necesare pentru difuzarea mesajelor publicitare.
Pentru a recunoaste cheltuielile cu tichetele cadou efectuate pe destinatiile mentionate mai sus (a si b) drept cheltuieli deductibile sunt necesare documente justificative, cum ar fi:
- factura primita de la unitatea emitenta a tichetelor cadou;
- liste cu datele de identificare ale persoanelor beneficiare si cu codurile de identificare ale tichetelor acordate, chiar daca acestea nu sunt personalizate;
- numarul de tichete acordate fiecarei persoane;
- valoarea fiecarui tichet cadou acordat ;
- valoarea totala a tichetelor acordate fiecarei persoane.
Si in acest caz se aplica prevederile de la punctul 2 de mai sus cu privire la distribuirea catre:
- persoane fizice. Societatea care distribuie tichetele cadou ca calcula la sursa impozitul pe venit in cota de 16%, il va retine si vira catre bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
- persoane juridice : tichetele cadou primite reprezinta un venit pentru entitatea care le primeste.
In consecinta, in cazul dvs. , va trebui sa analizati si sa determinati daca acordarea tichetelor cadou reprezinta pentru societatea dvs. cheltuieli de protocol sau cheltuieli de marketing, promovare (consideram, asa cum ati prezentat speta ca nu puteti incadra cheltuiala cu tichetele cadou in categoria cheltuielilor de reclama si publicitate). Intelegem ca aceste tichete sunt distribuite catre asociatii de proprietari, entitati cu personalitate juridica, fara scop patrimonial, cu contabilitate proprie.
Recomandam distribuirea in baza unui proces verbal de predare primire intre societatea dvs. si fiecare asociatie de proprietari in parte. In acest document se vor trece datele de identificare a fiecarei asociatii de proprietari, codul de identificare al acesteia, numele si prenumele reprezentantilor legali, numele si prenumele reprezentantilor/imputernicitilor (caz in care este recomandat sa aveti si imputernicirile) ; nr. Si seria tichetelor cadou distribuite, precum si valoarea acestora. Daca doriti, totusi , sa efectuati distribuirea pe baza de tabel, recomandam ca acesta sa contina datele de mai sus.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu, expert contabil
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Zoom fiscal: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieliRegim fiscal pentru tichete cadou, tichete de masa, tichete de cresa si vouchere de vacanta acordate salariatilorNOU! TICHETELE CADOU care depasesc suma de 150 lei vor fi impozitate. Care sunt exceptiileModificari aduse Codului Fiscal de OUG 130/2021 care intra in vigoare din 1 ianuarie 2022(P) 100% performanta cu 0% efort investitUltimele articole
Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaCheltuielile sociale. Ce sunt, limita lor de deductibilitate si exemplu practicCadouri in bani pentru angajati, cu ocazia Pastelui. Cum se completeaza D112?Articole similare
Faptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394Cum se face intrarea in sistemul de impunere pe veniturile microNoul COD FISCAL: Cheltuielile cu benzina raman nedeductibileStudiu de caz: Impozit achizitie licente din UE de la o firma neinregistrata in scop de TVA in statul sauInregistrare in scop de TVA. Ajustarea TVA pentru bunuri aflate in stocUltimele articole
Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 59/2024. Schimbarile, in vigoare din 20 iunie 2024Informatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFPFA. Impozite si contributii aferente anului 2023Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
CHELTUIELI DEDUCTIBILE PFA. Ce cheltuieli pot deduce persoanele fizice autorizate in anul 2022?Organizare contabilitate pentru o intreprindere individuala. Cum procedam si cum putem opta pentru contabilitate in partida dubla?Deductibilitatea cheltuielilor cu politele de asigurare de raspundere civila fata de tertiNoutati Legislatie Fiscala 13-17 aprilie 2009 - Monitorul OficialRegim activitati independente in noul Cod fiscal 2016Ultimele articole
Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalPFA. Impozite si contributii aferente anului 2023CHELTUIELI DEDUCTIBILE: tot ce trebuie sa stiiTVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePFA si salariat in 2024. Cum va plati CASS-ul?Articole similare
Noutati Legislatie Fiscala 05 - 11 mai 2008Noutati legislatie Fiscala 20-24 octombrie 2008 - Monitorul OficialTitlul II Capitolul II - partea ITransfer de active. Perspectiva impozitului pe profit si a TVANotificarea Comisiei Europene cu privire la companiile de stat cu datoriiUltimele articole
Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalSubventii la accizele pentru combustibil acordate de Finante transportatorilor si distribuitorilor din Romania Aparate de marcat electronice fiscale: Noi documente au fost aprobate prin Ordinul 1612/2023Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalSistem impunere PFA. Contabilitate in sistem real sau norma de venit, ce este mai bine?Articole similare
Prime de Paste acordate angajatilor. In ce luna se trec pe statul de salarii?Tichete cadou de pana in 300 lei, acordate angajatilor de sarbatori. Aceste sume sunt impozabile?Grecia, condamnata de Comitetul European pentru masurile de austeritateTVA protocol in diferite situatii in 2013. Fii la curent cu modificarile!Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaUltimele articole
Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscal5 idei de CADOURI pentru contabiliBeneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea CADOURIlor din fondul de salarii al angajatilor?CADOURI de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Aplicarea Legii 293/2023. In limita de 1600 lei intra si ajutoarele de inmormantare, de boli incurabile sau CADOURIle de 8 Martie?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"