Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, in cazul unei companii inregistrate ca platitoare de TVA la incasare, vom vedea cum se deduce TVA-ul din facturi.
Iata raspunsul specialistului!
"Dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare conform prevederilor art. 282 alin. (3) - (8) este amanat pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor si serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost platita furnizorului/prestatorului sau, chiar daca o parte din operatiunile realizate de persoana impozabila sunt excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasare conform art. 282 alin. (6). Aceste prevederi nu se aplica pentru achizitiile intracomunitare de bunuri, pentru importuri, pentru achizitiile de bunuri/servicii pentru care se aplica taxare inversa potrivit prevederilor art. 307 alin. (2) - (6), art. 313 alin. (10) sau art. 331."
Conform pct. 67 alin. (8) din Normele Metodologice date in aplicarea art. 297 alin. (3) din Codul fiscal:
"Prevederile art. 297 alin. (2) si (3) din Codul fiscal referitoare la amanarea dreptului de deducere pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor/serviciilor este platita furnizorului/prestatorului se aplica numai pentru taxa care ar fi deductibila potrivit prevederilor art. 297 alin. (4) - (6), art. 298, 300 si 301 din Codul fiscal. Persoanele impozabile care se afla in situatiile prevazute la art. 297 alin. (2) si (3) din Codul fiscal si achizitioneaza bunuri/servicii pentru care taxa nu este deductibila conform art. 297 alin. (4) - (7), art. 298 si 300 din Codul fiscal nu vor reflecta ca taxa neexigibila taxa nedeductibila, indiferent daca taxa aferenta este sau nu achitata."
Din aceste prevederi legale, rezulta ca persoanele impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare nu vor deduce TVA aferenta achizitiilor efectuate decat in momentul platii taxei pentru bunurile sau serviciile care i-au fost livrate, indiferent daca furnizorii respective aplica sau nu aplica sistemul TVA la incasare.
Daca achizitioneaza bunuri sau servicii pentru care taxa nu este deductibila (nu indeplineste conditiile de deductibilitate prevazute la art. 297 alin. (4)-(7), 298 si 300 din Codul fiscal), taxa nedeductibila nu va fi reflectata in contabilitate ca taxa neexigibila, indiferent daca este sau nu achitata.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Raspuns oferit pentru www.portalcodulfiscal.ro de Ionut Jinga, consultant fiscal.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Impozit pe profit societate italiana cu sediu permanent in RomaniaMFP clarifica conditiile de aplicare a scutirii de TVA pentru anumite operatiuniCodul fiscal 2008 - Capitolul X. Regimul deducerilor - art. 145-149Toate firmele vor avea case de marcat cu jurnal electronic in 2014Situatii cand TVA deductibila nu poate fi dedusaUltimele articole
Nou ghid E-Factura: Tipuri de facturi utilizate in sistem si codificarile specifice acestoraFacturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileE-Factura in 2025: 5 modificari importante aduse de FinanteAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Cum vor fi modificate incepand cu anul 2025 sistemele E-Factura, E-TVA, E-TransportArticole similare
Faptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394Incasari pre-pay. Cum emitem facturile catre clienti?Cum se exercita deducerea TVA-ului si a cheltuielilor, in baza documentelor de la furnizori?Regularizare avans. Cum procedam cu factura pentru lucrari executate?Opinia Consiliului fiscal asupra proiectului de revizuire a Codului FiscalUltimele articole
Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025Firme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAMicrointreprindere 2024. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala intra in plafonul de 500.000 euro?PFA sistem real. Cum completeaza CAS si CASS in Declaratia Unica estimativa pe 2024Pragul de impozitare micro ar putea scadea gradual la 88.500 mii euro pana in 2027Articole similare
Contract prestari servicii. Facturare. Ce tratament TVA se aplica?Servicii transport - tratament TVAColectare deseuri. Inregistrari contabileImpozitul pe veniturile nerezidentilorLivrare bunuri. Care este tratamentul TVA?Ultimele articole
ANCOM avertizeaza! Puteti fi suprataxati daca raspundeti la numere de telefon necunoscuteMonografie contabila productie/prestari serviciiAchizitie de servicii intracomunitare cu TVA. Inregistrare factura cu TVA din UKFACTURA DE SERVICII. Care este tratamentul din punctul de vedere al TVA?Operatiuni de prelucrare asupra bunurilor mobile. Cum identificam corect un nontransfer?Articole similare
Livrare marfa. Avize de expeditie. Cand este necesara ajustarea de TVA?Ministerul Finantelor modifica din nou normele Codului fiscalPrimavara numaram banii... pana in 2020Care e procedura obtinerii certificatului de atestare fiscala?Achizitie marfa in regim de import. Cum incadram achizitia in jurnal?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Facturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileLivrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEANAF: 2,74 milioane lei sume stabilite suplimentar, in urma inspectiilor din luna octombrie 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"