Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, dam ca exemplu o societate platitoare de TVA din Romania care a achitat o cotizatie de membru pentru o asociatie profesionala cu sediul in SUA. Vom vedea care sunt implicatiile fiscale si obligatiile declarative ale societatii din Romania, precum si daca este necesar un document de inregistrare fiscala (sau certificat de rezidenta fiscala eliberat de autoritatile din SUA).
Din punctul de vedere al TVA, cotizatia platita reprezinta o achizitie de prestari de servicii – presupunand ca in contul acestei cotizatii se efectueaza anumite servicii, pentru care se aplica prevederile art.278 alin (2) din Codul fiscal respectiv locul impozitarii este unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitati sale economice.Potrivit prevederilor din Normele metodologice de aplicare, serviciile pentru care se aplica prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, de care beneficiaza persoane impozabile stabilite in Romania si care sunt prestate de un prestator persoana impozabila care nu este stabilit in Romania, au locul prestarii in Romania, fiind aplicabile cotele de TVA prevazute la art. 291 din Codul fiscal sau, dupa caz, scutirile de TVA prevazute la art. 292, 294, 295 sau 296 din Codul fiscal.
Potrivit prevederilor art.292 alin. (1) lit. k) sunt scutite de taxa prestarile de servicii si/sau livrarile de bunuri furnizate membrilor in interesul lor colectiv, in schimbul unei cotizatii fixate conform statutului, de organizatii fara scop patrimonial care au obiective de natura politica, sindicala, religioasa, patriotica, filozofica, filantropica, patronala, profesionala sau civica, precum si obiective de reprezentare a intereselor membrilor lor, in conditiile in care aceasta scutire nu provoaca distorsiuni de concurenta.
Asadar, din punct de vedere al taxei, nu se aplica taxarea inversa , beneficiarul nefiind obligat la plata taxei, fiind o operatiune scutita de taxa.
Prin urmare, valoarea cotizatiei achitate se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 26 denumit "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile” .
Din punct de vedere al impozitului pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti, aceste cotizatii platite respectiv eventuale prestari de servicii nu fac parte din sfera de cuprindere a impozitului pe venituri.
La art.223 alin .(1) veniturile din prestarile de servicii supuse impozitarii sunt cele de la lit.i) si k) reprezentand:

Manual de politici contabile - Stick USB

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
-venituri din prestarea de servicii de management sau de consultanta din orice domeniu, daca aceste venituri sunt obtinute de la un rezident sau daca veniturile respective sunt cheltuieli ale unui sediu permanent in Romania
- venituri din servicii prestate in Romania, exclusiv transportul international si prestarile de servicii accesorii acestui transport.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Efectuarea de expertize fiscale judiciare in 2020: Conditii pentru inscrierea consultantilor fiscali (informare CCF)Incordarea fiscalaDocumentar fiscal: Cum se calculeaza impozitul pe venitul din salarii?Implicatii fiscale privind plata taxei de examenNoutati legislatie Fiscala 02-08 iunie 2008 - Monitorul OficialUltimele articole
Inregistrare venituri ONG din consultatii. Cum facturam?Tot ce trebuie sa stiti despre contabilitatea pentru PFA in 2016In atentia consultantilor fiscali care doresc sa efectueze expertize fiscale judiciare in anul 2016Plata COTIZATIE catre organizatie europeana. Cum va proceda ONG-ul?CECCAR anunta: Viza de exercitare a profesiei contabile pe anul 2011 se obtina pana la 31 ianuarieArticole similare
CNIPMMR solicita modificarea Codului fiscalLegea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, modificata! (proiect de Ordonanta)Preturile de consum si inflatia anualaAbia in 2012 am putea avea si noi moneda euroArticole similare
Anularea dreptului de deducere pentru bunuri imobile. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Decont precompletat e-TVA: Exemplificarea diferentelor semnificative de 20%Achizitie servicii. Care e dovada pentru justificarea prestarii efective?TVA pentru activitatea de transport rutier. Cand e obligatorie stabilirea pro-ratei?Comunicat ANAF: Depunerea electronica a declaratiilor fiscaleUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiArticole similare
Norme actuale privind facturarea. Cum procedam pentru livrari de bunuri si prestari de serviciiPRESTARI SERVICII vs redeventaTVA PRESTARI SERVICII pentru companii din afara EU. Cum facturam?PRESTARI SERVICII publicitare catre parteneri din Comunitate. Ce regim TVA se aplica?Prestatori in afara Romaniei. Totul despre declararea serviciilor prestate in tara!Ultimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Articole similare
COTE TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?Modificari asupra cotelor de TVA, aplicate incepand cu 1 ianuarie 2024FMI-ul nu vede cu ochi buni reducerea TVAPanourile fotovoltaice. Reguli, COTE TVA si taxa de timbru verdeCOTE TVA. Cota TVA pentru produsele de panificatie in 2025Ultimele articole
Majorare TVA in HoReCa: Ce COTE TVA se aplica de la 1 august 2025Noi COTE TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiFactura electrica. Cota pentru facturile de pana la 31 iulie 2025, in contextul majorarii TVATVA 9% la achizitia unei singure locuinte, pana in iulie 2026. Conditii si termene-limitaModificare COTE TVA. Regim fiscal pentru facturi emise dupa 1 august 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"