Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, pornim de la cazul in care asociatul unic (firma olandeza) imprumuta firma din Romania cu o suma in euro si calculul dobanzii incepe dupa 6 luni (conform contract).
Trebuie constituit impozitul cand dobanda se inregistreaza in contabilitate sau declararea si plata impozitului pe dobanda se fac numai atunci cand se plateste dobanda?
De asemenea, daca este si persoana afiliata, se aplica si scutiri?
Impozitul pe dobanzi se datoreaza la momentul efectuarii platilor efective de dobanzi catre nerezident. Impozitul pe venitul nerezidentilor este un impozit care se retine la sursa la momentul efectuarii platii catre nerezident, conform art. 116 alin.4 din Codul fiscal, mai jos redat:
"(4) Impozitul se calculeaza, respectiv se retine in momentul platii venitului si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Impozitul se calculeaza, se retine si se plateste, in lei, la bugetul de stat, la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil in ziua retinerii impozitului pentru nerezidenti. In cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, impozitul pe dividende se declara si se plateste pana la data de 25 ianuarie a anului urmator."
Asadar, impozitul se inregistreaza in contabilitate la momentul platii dobanzilor, respectiv la momentul retinerii acestuia, urmand a fi declarat si achitat la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de retinere.
In cazul in care imprumutul este de la asociatul unic – firma olandeza, conform cap 4 – art.124 ^18 – art.124^25 – platile de dobanzi sunt scutite de impozit, in conditiile prezentarii de catre beneficiarul efectiv al veniturilor a Certificatului de rezidenta fiscala si a Declaratiei intocmite conform OMFP 724/2011 – art.1 lit. o si Anexa nr.15.
Manual de politici contabile - Stick USB
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Anunt important privind incheierea de conventii de colaborare cu institutii de creditTVA leasing auto. Cheltuiala nedeductibila conform OG nr. 24 din 2012Nou: A fost actualizat programul pentru generarea numarului de evidenta a platiiEliberarea Certificatului privind atestarea impozitului platit in Romania de persoane juridice straineImprumuturi primite de la filiala si raportarea imprumutului. Ce implicatii fiscale apar?Ultimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAInvestitii record de peste 3,23 miliarde de lei in cadrul FIDELIS IV din 2024Noua editie Tezaur: Dobanzi neimpozabile de pana la 6,60% pe an la titlurile de statMF, noua editie de titluri de stat Fidelis. Donatorii de sange au conditii speciale Dividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa StiiArticole similare
Procedura de ajustareCe taxe trebuie sa platesti in Romania daca ai o afacere. Lista COMPLETACartea Verde a Contabilitatii- noutati esentiale pentru societati comercialeTransferul dreptului de proprietate asupra terenurilor si imobilelor. Taxe si procedura in 2016Decizii referitoare la baza de IMPOZITare. Cine are dreptul la contestatie?Ultimele articole
Radiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasCladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la IMPOZIT?Declaratia 100 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completareNoi masuri fiscale, adoptate de Guvern! D212 inteligenta, norme IMPOZIT micro si pe profit, sprijinirea IMM-urilorE-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeArticole similare
Sprijin nerambursabil de pana la 70.000 de euro pentru tinerii fermieri. Care sunt conditiile pentru accesarea banilorTranzactii intre persoane romane si persoane nerezidente afiliate | Tratament fiscalCodul fiscal 2011 - Titlul IIInchidere conturi. Regim TVA. Impozit pe profitCheltuieli cazare administrator. Ce tratament fiscal aplicam pentru deducere?Ultimele articole
Depunere raportari semestriale din anii precedenti. Exista exceptii in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAsociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?ASOCIAT UNIC si administrator de firma. Majorare salariu minim din ianuarie 2024Articole similare
O noua editie Tezaur: Dobanzi neimpozabile de pana la 7,10% pe an la titlurile de stat Speta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividendeMFP propune adoptarea unor noi masuri fiscal-bugetare. Fara impozit pe venit pentru anumite entitatiNou: Indicele preturilor de consum folosit la actualizarea platilor anticipateExpira termenul pentru D 394Ultimele articole
Declaratia 100 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completareA fost publicat calendarul seminariilor web ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024Este OFICIAL! Regulile privind calculul taxelor locale se amana pana pe 1 ianuarie 2026D100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleCalendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiArticole similare
Stabilirea prin contract a termenului si nivelului dobanzii. Ce obligatii avem?Acordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Leasing financiar. Cum se inregistreaza factura?11 octombrie 2010 - termen limita pentru unele obligatii declarativeFormularul 201 se depune numai de catre unii contribuabiliUltimele articole
Venituri din chirii in lei si euro. Ce obligatii declarative au persoanele fizicePlafon TVA. Care sunt limitele in 2024 si obligatii la depasirea lorRO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaImpozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utileAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"