Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, pornim de la cazul in care asociatul unic (firma olandeza) imprumuta firma din Romania cu o suma in euro si calculul dobanzii incepe dupa 6 luni (conform contract).
Trebuie constituit impozitul cand dobanda se inregistreaza in contabilitate sau declararea si plata impozitului pe dobanda se fac numai atunci cand se plateste dobanda?
De asemenea, daca este si persoana afiliata, se aplica si scutiri?
Impozitul pe dobanzi se datoreaza la momentul efectuarii platilor efective de dobanzi catre nerezident. Impozitul pe venitul nerezidentilor este un impozit care se retine la sursa la momentul efectuarii platii catre nerezident, conform art. 116 alin.4 din Codul fiscal, mai jos redat:
"(4) Impozitul se calculeaza, respectiv se retine in momentul platii venitului si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Impozitul se calculeaza, se retine si se plateste, in lei, la bugetul de stat, la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil in ziua retinerii impozitului pentru nerezidenti. In cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, impozitul pe dividende se declara si se plateste pana la data de 25 ianuarie a anului urmator."
Asadar, impozitul se inregistreaza in contabilitate la momentul platii dobanzilor, respectiv la momentul retinerii acestuia, urmand a fi declarat si achitat la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de retinere.
In cazul in care imprumutul este de la asociatul unic – firma olandeza, conform cap 4 – art.124 ^18 – art.124^25 – platile de dobanzi sunt scutite de impozit, in conditiile prezentarii de catre beneficiarul efectiv al veniturilor a Certificatului de rezidenta fiscala si a Declaratiei intocmite conform OMFP 724/2011 – art.1 lit. o si Anexa nr.15.
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Cartea verde a contabilitatii
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Leasing inregistrari contabile. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?MFP propune accelerarea privatizarii si modificarea inspectiei fiscaleNorme complete privind combaterea intarzierii in executarea obligatiilor de plataNoutati Legislatie Fiscala 27-30 aprilie 2009 - Monitorul OficialProcedura de implementare a sesiunii nr. 2 aferente Masurii 1 -Microgranturi din fonduri externe nerambursabileUltimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAInvestitii record de peste 3,23 miliarde de lei in cadrul FIDELIS IV din 2024Noua editie Tezaur: Dobanzi neimpozabile de pana la 6,60% pe an la titlurile de statMF, noua editie de titluri de stat Fidelis. Donatorii de sange au conditii speciale Dividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa StiiArticole similare
Factura de asigurari de la firma-mama. Achizitii intracomunitare. Declaratia 390Ce efecte dezastruoase ar putea avea cresterea cotei uniceNoile facilitati fiscale daca investiti in IMM-uriTratament fiscal necesar firmelor care acorda tichete cadouNoul Cod fiscal vine cu un IMPOZIT care se majoreaza de 20 de ori din 2016Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiHG 1393/2024. 4 modificari importante aduse IMPOZITului MICROBolos: Bonificatia de 3% acordata celor bun-platnici ar putea fi permanentaCheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalArticole similare
Guvernul a aprobat! MAJORARI salariale, de la 1 august 2023, pentru personalul de specialitate medico-sanitarCreante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Cumul indemnizatie salariu. Contributii socialeCe tratament contabil si fiscal aplicam pentru clientii incerti?Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAUltimele articole
Depunere raportari semestriale din anii precedenti. Exista exceptii in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAsociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?ASOCIAT UNIC si administrator de firma. Majorare salariu minim din ianuarie 2024Articole similare
Atentie la noile reguli privind atestarea rezidentei fiscale si atestarea impozitului platit in RomaniaDecontul si rambursarea de TVA. Ghid practic pentru a evita erorile in inregistrarile fiscal-contabileIn ce mod impozitam dividendele pentru NEREZIDENTi?Expira termenul pentru D 394Alerta fiscalitate 24-28 noiembrie 2008Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Declaratia 100 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completareA fost publicat calendarul seminariilor web ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024Este OFICIAL! Regulile privind calculul taxelor locale se amana pana pe 1 ianuarie 2026D100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleArticole similare
Ministri muritori de foameImpozitul pe veniturile nerezidentilorSoldul creditelor si depozitele bancare, in crestere, in luna maiEvaluare datorii in valuta la sfarsitul fiecarei luni. Diferente de curs valutarBon fiscal care contine CIF beneficiar. Cand se deduce cheltuiala?Ultimele articole
E-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITVenituri din chirii in lei si euro. Ce obligatii declarative au persoanele fizicePlafon TVA. Care sunt limitele in 2024 si obligatii la depasirea lorRO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"