Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, pornim de la cazul in care asociatul unic (firma olandeza) imprumuta firma din Romania cu o suma in euro si calculul dobanzii incepe dupa 6 luni (conform contract).
Trebuie constituit impozitul cand dobanda se inregistreaza in contabilitate sau declararea si plata impozitului pe dobanda se fac numai atunci cand se plateste dobanda?
De asemenea, daca este si persoana afiliata, se aplica si scutiri?
Impozitul pe dobanzi se datoreaza la momentul efectuarii platilor efective de dobanzi catre nerezident. Impozitul pe venitul nerezidentilor este un impozit care se retine la sursa la momentul efectuarii platii catre nerezident, conform art. 116 alin.4 din Codul fiscal, mai jos redat:
"(4) Impozitul se calculeaza, respectiv se retine in momentul platii venitului si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Impozitul se calculeaza, se retine si se plateste, in lei, la bugetul de stat, la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil in ziua retinerii impozitului pentru nerezidenti. In cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, impozitul pe dividende se declara si se plateste pana la data de 25 ianuarie a anului urmator."
Asadar, impozitul se inregistreaza in contabilitate la momentul platii dobanzilor, respectiv la momentul retinerii acestuia, urmand a fi declarat si achitat la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de retinere.
In cazul in care imprumutul este de la asociatul unic – firma olandeza, conform cap 4 – art.124 ^18 – art.124^25 – platile de dobanzi sunt scutite de impozit, in conditiile prezentarii de catre beneficiarul efectiv al veniturilor a Certificatului de rezidenta fiscala si a Declaratiei intocmite conform OMFP 724/2011 – art.1 lit. o si Anexa nr.15.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ultimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeProgramul "O familie, o casa": MFP anunta noile conditii de acordare a creditelor (proiect de Ordonanta)Societate in insolventa. Inscriere la masa credala pentru recuperare dividende neridicateMugur Isarescu: Cresterea TVA a influentat inflatia care sperie investitoriiBNR vine cu vesti bune: scad dobanzile la creditele in lei pe viitorUltimele articole
Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Cum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieCota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Repartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAArticole similare
Investitii in doua trimestre consecutive. Cum calculam scutirea de IMPOZIT pentru profitul reinvestit?Noutati legislative cu incidenta fiscala in luna iulie 2017Prestari servicii pentru beneficiar stabilit pe teritoriul comunitar. Ce implicatii fiscale apar?GHIDUL FISCAL al persoanelor juridice romane platitoare de IMPOZIT pe profitCodul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul VII - Dispozitii tranzitorii si finaleUltimele articole
TVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaCadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Articole similare
Partener in faliment. Cum procedam in ce priveste creantele?ASOCIAT UNIC. Parti afiliate. In ce conditii se pot face imprumuturi?Client in reorganizare judiciara. Regim fiscal creanta nerecuperataTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleDeductibilitatea si tratamentul TVA al unei creante detinute la o firma in insolventaUltimele articole
Depunere raportari semestriale din anii precedenti. Exista exceptii in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateAsociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?ASOCIAT UNIC si administrator de firma. Majorare salariu minim din ianuarie 2024Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAArticole similare
Inchiriere locuinta pentru punct de lucru societate. Impozit pe cladiri. Modificari aduse prin O.G. nr. 16/2022Declaratii fiscale la 21 si 25 iulie. Ce obligatii declarative avem?Analiza: Inregistrarea acordurilor dintre angajatori NEREZIDENTi si salariati cu privire la declararea contributiilor socialeCASS pentru venituri din inchirieri. Cum stabilim corect obligatiile?Comisia cere Romaniei sa isi modifice practicile de rambursare a TVAUltimele articole
SAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviNEREZIDENTii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Impozit dividende. Persoanele NEREZIDENTe platesc impozit de 10% in Romania?Impozit dividende. TOT ce trebuie sa stii despre impozitul pe dividende in 2025SAF-T in 2025. Cine trebuie sa depuna D406 pana pe 31 ianuarie 2025Articole similare
Isarescu: Nu cred in atingerea cu orice cost a tintei de deficit daca se creeaza alte problemeCresteri de pret in luna ianuarie. Cum arata piata la inceput de an?Semne ca economia se dezmorteste: crestere de 0,3% in T2 din 2011Achizitie intracomunitara de bunuri. Cursul valutar si data inregistrarii in contabilitateCe declaratii trebuie sa depui in luna augustUltimele articole
Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?In ce conditii poti trece de la impozit pe profit la impozit micro in 2025Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firme
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"