Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cele ce urmeaza, stabilim cand se constituie provizionul pentru garantii de buna executie, precum si cum se regleaza situatia in care in anii 2011, 2012, 2013 au existat garantii de buna executie pentru lucrari la care nu s-au constituit provizioane.
Pentru lucrarile respective exista situatia cand:1) nu s-a facut receptia finala a lucrarile
2) a expirat perioada de garantie, dar nu s-a facut receptia finala a lucrarilor.
Iata raspunsul oferit de specialist.
Din punct de vedere fiscal, provizioanele pentru garantii de buna executie acordate clientilor se constituie trimestrial, pentru lucrarile executate in cursul trimestrului respectiv pentru care se acorda garantia.
Un aspect important este acela ca pentru recunoasterea cheltuielilor de aceasta natura este obligatorie reflectarea integrala la venituri a valorii lucrarilor executate si confirmate de beneficiar pe baza situatiilor de lucrari. Asadar, pentru anii mentionati de dvs., deoarece nu s-a efectuat receptia finala a lucrarilor, nu se putea recunoaste un provizion pentru garantii de buna executie, asa cum prevad normele metodologice de aplicare a ART. 26 alin (1) lit. b) din Legea nr. 227/2015
privind Codul fiscal.
In situatia 1), deoarece nu s-a efectuat receptia finala a lucrarilor, va recomandam sa asteptati finalizarea acestora pentru inregistrarea provizionului pentru garantii de buna executie in trimestrul respectiv si in limita cotelor prevazute in contract. Cheltuiala cu provizionul astfel constituit va fi deductibila la calculul impozitului/profit din trimestrul respectiv.
Contabilitatea organizatiilor non-profit
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
In situatia 2), datorita expirarii perioadei de garantie, va trebui sa scoateti din evidentele contabile garantia constituita. Daca s-a incasat deja contravaloarea garantiei, veti proceda la anularea acesteia, prin inregistrarea contabila 4111 = 2678.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Consecinte neinregistrare provizioane | Obligatia societatiiTratament fiscal si contabil pentru scoaterea din evidenta a titlurilor de participareClient in faliment. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Important: daca aveti clienti in faliment nu uitati ca puteti ajusta TVA pe facturile neincasateDeschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: Ajustare TVA. Modificari 2019Ultimele articole
Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliMonografie contabila pentru scoaterea din evidenta a furnizorilor radiatiCum se scad din evidenta creantele neincasateProvizioane pentru bonusuri anuale. Regim fiscalCum se scot din evidenta creantele vechi. Se impune rectificarea declaratiilor in acest caz?Articole similare
Titlul II Capitolul II - partea IMasuri de simplificare pentru achizitii si livrari. Tratament TVABancile nu vor sa faca PROVIZIOANE pentru a curata bilanturileReduceri comerciale. Cum tratam din punct de vedere TVA si al impozitului pe veniturile microintreprinderilor?Manualul Contabilului Incepator: exemple de situatii practice cu care se confrunta un contabil in orice firmaUltimele articole
Microintreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Cum se scad din evidenta creantele neincasatePROVIZIOANE pentru bonusuri anuale. Regim fiscalArticole similare
Norme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IICum sa iesi din impas? Pas cu pas... cu pas.. cu pas TVACalcul impozit pe profitStudiu de caz: Garantia de buna executie in constructii si regimul TVAProvizioane garantii. Cum se pot constitui si cum deducem?Ultimele articole
GARANTII DE BUNA EXECUTIE, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVACNIPMMR nu sustine masura platii defalcate a TVAProvizioane pentru garantii. Care va fi tratamentul fiscal?Elaborarea perfect legala a procedurilor contabile privind TVA? Iata ghidul complet!Documentar fiscal: Tot ce trebuie sa stim despre provizioane si rezerveArticole similare
Seminarul National de Contabilitate, Ziua II - Totul despre Ordinul 3055Ce e nou in 2012 in Titlul VI privind taxa pe valoarea adaugataProiect nou pentru investitiile si afacerile care creeaza locuri de muncaExceptii casa de marcat 2023: Ce activitati sunt excluse!Ajustarea dreptului de deducere a TVA la bunuri de capital. Cum procedam?Ultimele articole
e-Factura: Ghid Complet pentru 2024Sprijin financiar pentru firme, de pana la 450 milioane de euro. Pana cand se depun cererileRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciInformare ITM. Riscuri privind lucrul la inaltimeActiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane leiArticole similare
Scutiri de TVA si deduceri in caz de sponsorizare. Ce trebuie sa stim daca vrem sa facem astfel de operatiuni!Importul de bunuri. Obligatii TVAAchizitie autoturism second hand. Durata de utilizare economicaNeinregistrari achizitii. Deductibilitate TVARepartizare dividende interimare pentru trim. II 2021. Cand se depun situatiile financiareUltimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataModelul formularului 216 a fost aprobat prin Ordinul 3738/2024E-Transport: Ce categorii de vehicule fac obiectul monitorizarii prin sistemImpozitarea veniturilor din arenda. Cum se calculeaza, cand trebuie platit si stabilirea CASSObligativitate SAF-T de la 1 ianuarie 2025. Va mai exista perioada de gratie de la sanctiuni?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"