Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam, prin cele ce urmeaza, cazul unei societati cu sediul in Romania care primeste lunar de la Trezoreria Grupului calculul pentru hedge. Acest hedge poate reprezenta o suma de incasat (venit) sau o suma de platit (cheltuiala) catre Trezoreria Grupului in functie de evolutia cursului valutar. In contabilitate notele contabile sunt: 668 = 5121 hedge de platit 5121 = 768 hedge de incasat Vom stabili astfel daca aceste cheltuieli sunt deductibile la calculul impozitului pe profit si daca veniturile sunt impozabile. De asemenea, vom vedea in ce masura deductibilitatea cheltuielilor este conditionata de statutul societatii care face calculul hedge-ului, in sensul ca trebui sa fie o societate bancare, IFN.
Solutia consultantului:
"Hedgingul" reprezinta o metoda de protectie contra riscurilor financiare care se aplica prin desemnarea unui instrument de acoperire ale carui modificari privind valoarea justa (plus, minus) sa compenseze, total sau partial, modificarile valorii juste ale unui element de acoperit. In reglementarile contabile aplicabile in alte tari, inregistrarea acestei operatiuni de acoperire se face prin recunoasterea in contul de profit si pierdere a castigurilor sau pierderilor aferente tranzactiei respective.
Reglementarile contabile aplicabile in Romania, conforme cu directivele Uniunii Europene, aprobate prin OMFP 3055/2009 , cu modificarile si completarile ulterioare, diferentele de curs valutar care apar cu ocazia decontarii creantelor si datoriilor in valuta la cursuri diferite fata de cele la care au fost inregistrate initial sunt recunoscute in luna in care apar, ca venituri si cheltuieli din diferente de curs valutar.
Achizitionarea unor stocuri de la furnizori externi, se inregistreaza in evidenta contabila la cursul de schimb publicat de BNR pentru data la care are loc tranzactia.
Pentru usurarea evidentelor, in special in cazul societatilor nerezidente care isi desfasoara activitatea in Romania prin intermediul sucursalelor, acestea din urma pot utiliza si alte cursuri de schimb, care nu sunt insa recunoscute.
Este de mentionat faptul ca, potrivit dispozitiilor OMFP 3055/2009 , cu modificarile ulterioare, toate elementele monetare exprimate in valuta se reevalueaza lunar utilizand cursul de schimb publicat de BNR in ultima zi a lunii respective. Datorita acestor cerinte, la care se adauga si cele din IAS 21 cu privire la evaluarea elementelor monetare si inregistrarea modificarilor in contul de profit si pierdere, se presupune ca aplicarea operatiunilor de acoperire a riscurilor nu mai este necesara.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Din punct de vedere fiscal, potrivit prevederilor pct. 12 pentru aplicarea art. 19 din Codul fiscal , veniturile si cheltuielile care se iau in calcul la stabilirea profitului impozabil sunt cele inregistrate conform reglementarilor contabile date in baza Legii contabilitatii 82/1991, republicata, cu modificarile ulterioare.
Codul CAEN 4651 - Comert cu ridicata al calculatoarelor, echipamentelor periferice si software-lui pe care il are inregistrat societate indica faptul ca nu derulati o activitate pe piata bursiera ci doar va sunt repartizate venituri si cheltuieli din activitatea grupului, care la o prima vedere sunt venituri impozabile si cheltuieli nedeductibile.
Daca ne puteti furniza si alte informatii cu privire la alocarea acestor venituri si cheltuieli rezultate din politica riscului aplicata de societatea mama, va rugam sa reveniti.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Tratament creante neincasateTVA respins la rambursare. Cum procedam?Inregistrare contract leasing financiar. Cum procedam?Cum facem inregistrarile contabile pentru TVA-ul recuperat din UE?Imobilizare necorporala: magazin online. Cum inregistram factura?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?Ce tratament contabil si fiscal se aplica pentru locuintele sociale?Articole similare
Servicii bancare achizitionate din UE. Ce implicatii TVA apar?Contributii de platit privind contractul de prestarii serviciiNoutati legislatie Fiscala 06-10 octombrie 2008 - Monitorul OficialBon fiscal emis de 3 ori pe casa de marcat. Cum se poate corecta eroarea fara RISCURI in cazul unui control?BNR a modificat prognoza de inflatie pentru 2010. Vor fi afectate incasarile bugetare?Ultimele articole
Implementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Proiect OUG. 5 modificari aduse de Finante titlului VIII Accize si alte taxe specialeImpozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimAcord de finantare pentru managementul dezastrelor naturale, semnat intre Finante si Banca Mondiala Controale ITM la firmele cu cod CAEN 3600 si 3700Articole similare
Contribuabilii sistemelor de asigurari socialeExpertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilDeschidere punct de lucru. Procedura de urmat pentru infiintarea unui sediu secundarSucursala societate comerciala straina. Angajarea de personalConsolidarea situatiilor financiare in Romania. Inregistrari contabile. Studiu de cazUltimele articole
Obligatie de raportare conform DAC 6 pentru operatiuni in cadrul grupului si plata unor venituri din comisionReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Regimul dividendelor primite de o societate romaneasca de la filiala din strainatateRegimul TVA aplicat alocarii de costuri intre sediul fix si societateGhid business angels si facilitati fiscale. Cum se aplica?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"