Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam, prin cele ce urmeaza, cazul unei societati cu sediul in Romania care primeste lunar de la Trezoreria Grupului calculul pentru hedge. Acest hedge poate reprezenta o suma de incasat (venit) sau o suma de platit (cheltuiala) catre Trezoreria Grupului in functie de evolutia cursului valutar. In contabilitate notele contabile sunt: 668 = 5121 hedge de platit 5121 = 768 hedge de incasat Vom stabili astfel daca aceste cheltuieli sunt deductibile la calculul impozitului pe profit si daca veniturile sunt impozabile. De asemenea, vom vedea in ce masura deductibilitatea cheltuielilor este conditionata de statutul societatii care face calculul hedge-ului, in sensul ca trebui sa fie o societate bancare, IFN.
Solutia consultantului:
"Hedgingul" reprezinta o metoda de protectie contra riscurilor financiare care se aplica prin desemnarea unui instrument de acoperire ale carui modificari privind valoarea justa (plus, minus) sa compenseze, total sau partial, modificarile valorii juste ale unui element de acoperit. In reglementarile contabile aplicabile in alte tari, inregistrarea acestei operatiuni de acoperire se face prin recunoasterea in contul de profit si pierdere a castigurilor sau pierderilor aferente tranzactiei respective.
Reglementarile contabile aplicabile in Romania, conforme cu directivele Uniunii Europene, aprobate prin OMFP 3055/2009 , cu modificarile si completarile ulterioare, diferentele de curs valutar care apar cu ocazia decontarii creantelor si datoriilor in valuta la cursuri diferite fata de cele la care au fost inregistrate initial sunt recunoscute in luna in care apar, ca venituri si cheltuieli din diferente de curs valutar.
Achizitionarea unor stocuri de la furnizori externi, se inregistreaza in evidenta contabila la cursul de schimb publicat de BNR pentru data la care are loc tranzactia.
Pentru usurarea evidentelor, in special in cazul societatilor nerezidente care isi desfasoara activitatea in Romania prin intermediul sucursalelor, acestea din urma pot utiliza si alte cursuri de schimb, care nu sunt insa recunoscute.
Este de mentionat faptul ca, potrivit dispozitiilor OMFP 3055/2009 , cu modificarile ulterioare, toate elementele monetare exprimate in valuta se reevalueaza lunar utilizand cursul de schimb publicat de BNR in ultima zi a lunii respective. Datorita acestor cerinte, la care se adauga si cele din IAS 21 cu privire la evaluarea elementelor monetare si inregistrarea modificarilor in contul de profit si pierdere, se presupune ca aplicarea operatiunilor de acoperire a riscurilor nu mai este necesara.
Din punct de vedere fiscal, potrivit prevederilor pct. 12 pentru aplicarea art. 19 din Codul fiscal , veniturile si cheltuielile care se iau in calcul la stabilirea profitului impozabil sunt cele inregistrate conform reglementarilor contabile date in baza Legii contabilitatii 82/1991, republicata, cu modificarile ulterioare.
Codul CAEN 4651 - Comert cu ridicata al calculatoarelor, echipamentelor periferice si software-lui pe care il are inregistrat societate indica faptul ca nu derulati o activitate pe piata bursiera ci doar va sunt repartizate venituri si cheltuieli din activitatea grupului, care la o prima vedere sunt venituri impozabile si cheltuieli nedeductibile.
Daca ne puteti furniza si alte informatii cu privire la alocarea acestor venituri si cheltuieli rezultate din politica riscului aplicata de societatea mama, va rugam sa reveniti.
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Reduceri financiare. Ce obligatii declarative are societatea?Marca inregistrata la OSIM. Cum inregistram taxele platite?Evaluarea creantelor la sfarsitul lunii. Ce etape urmam?Studiu de caz: Regimul de deducere TVA in cazul unui leasing financiarImobilizare necorporala: magazin online. Cum inregistram factura?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?Articole similare
Norme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIEvidentierea taxarii inverse pentru servicii intracomunitare. Inregistrare import in contabilitateFrauda si coruptia internationala vor fi semnalate printr-un Registru globalCe puncte slabe are ANAF? Va prezentam analiza S.W.O.T.!18 proceduri contabile pentru societati comerciale, gata intocmite!Ultimele articole
OUG 2010/2020 modifica OG 99/2020 privind comercializarea produselor si serviciilor de piataIMM Leasing de echipamente si utilaje. TOT ce trebuie sa stii despre acest programInspectia Muncii verifica respectarea prevederilor Legii 55/2020. Au fost aplicate 3.753.600 amenzi in aceasta perioadaRecomandari ITM cu privire la prevenirea raspandirii virusului Covid-19 in sectorul NON-MEDICAL14 obligatii pentru toate unitatile de invatamant si elevi in contextul desfasurarii cursurilor pe timpul pandemiei Covid-19 (Informare ITM)Articole similare
Studiu de caz: Regimul TVA in cazul refacturarii transportuluiConsolidarea situatiilor financiare in Romania. Inregistrari contabile. Studiu de cazRefacturare costuri intre societatile din grup. Ce tratament fiscal si TVA se aplica?Impozitarea veniturilor nerezidentilor si inregistrarea contractelor. Obligatii 2013Reminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Ultimele articole
Regimul dividendelor primite de o societate romaneasca de la filiala din strainatateRegimul TVA aplicat alocarii de costuri intre sediul fix si societateGhid business angels si facilitati fiscale. Cum se aplica?Export bunuri prin sucursala din Romania. Cum se poate deduce TVA aferent facturilor de achizitii intracomunitare si interne?Studiu de caz: Anularea dreptului de deducere pentru achizitii intracomunitare de servicii. Inchiriere de personal
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2021 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"