Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Va prezentam mai jos care sunt obligatiile fiscale ale platitorilor de venituri cu regim de retinere la sursa. Potrivit prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, platitorii de venit, persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila, au indatorirea de a calcula, retine si vira impozit prin retinere la sursa, reprezentand plati anticipate, pentru veniturile platite reprezentand: drepturi de proprietate intelectuala; activitati desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului Civil, precum si a contractelor de agent; activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara; asocierea unei persoane fizice cu o persoana juridica, platitoare pe venit microintreprindere.
Important!
Nu se retine impozit in cazul veniturilor realizate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil obtinute de contribuabilii care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere si sunt inregistrati fiscal potrivit legislatiei in materie.
Contribuabilii care obtin venituri din categoriile mentionate mai sus, datoreaza contributii sociale individuale, contributii care se calculeaza, retin, declara si vireaza de catre platitorii de venituri.
Declararea impozitului de 10% sau de 16% si a contributiilor sociale individuale se face in formularul 112 "Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate", formular care se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanta. in acest caz, platitorul de venit trebuie sa detina un certificat calificat, eliberat in conditiile Legii nr. 455/2001 privind semnatura electronica.
Platitorii de venit, persoane juridice sau alte entitati completeaza formularul 112, sectiunea C, conform instructiunilor prevazute in Ordinul comun al viceprim-ministrului, ministrului Finantelor Publice, ministrului Muncii, Familiei si Protectiei Sociale si ministrului Sanatatii nr. 1.045/2.084/793/2012.
Formularul 112 se depune trimestrial sau lunar in functie de perioada inscrisa in vectorul fiscal.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Cartea Verde a Contabilitatii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Obligatii fiscale privind contributiile sociale
A. Pentru contribuabilii care obtin venituri din activitati desfasurate in baza contractelor/ conventiilor civile incheiate potrivit Codului Civil, precum si a contractelor de agent; din activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara
Platitorii acestor venituri calculeaza si retin urmatoarele contributii:
- contributia individuala de asigurari sociale (CAS - 10,5%) si contributia individuala de asigurari sociale de sanatate (CASS - 5,5%), daca acestea sunt singurele venituri realizate;
- numai contributia individuala de asigurari sociale de sanatate (CASS - 5,5%) daca realizeaza venituri din: salarii sau asimilate salariilor si orice alte venituri din desfasurarea unei activitati dependente; din pensii; din somaj, sunt asigurati in sisteme proprii de asigurari sociale neintegrate in sistemul public de pensii si au calitatea de pensionari ai acestor sisteme.
Calcul
Baza lunara de calcul este:
- pentru CAS, venitul brut stabilit prin contractul incheiat intre parti, valoarea comisioanelor sau onorariilor stabilite potrivit legii in cazul expertizelor tehnice judiciare si extrajudiciare care nu poate fi mai mare decat echivalentul a de 5 ori castigul salarial mediu brut.
- pentru CASS, venitul brut stabilit prin contractul incheiat intre parti, valoarea comisioanelor sau onorariilor stabilite potrivit legii in cazul expertizelor tehnice judiciare si extrajudiciare si nu poate fi mai mic decat un salariu minim brut pe tara, daca acest venit este singurul asupra caruia se calculeaza contributia.
Important!
Platitorii de venit nu retin si nu calculeaza contributiile sociale individuale (CAS si CASS) beneficiarilor de venit care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere si sunt inregistrati fiscal potrivit legislatiei in materie.
Persoanele fizice care realizeaza venituri in baza contractelor de agent, indiferent ca sunt obtinute pe cod fiscal sau cod numeric personal, datoreaza contributiile sociale.
B. Pentru contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala
In conditiile in care acest venit este singurul venit realizat, platitorii de venit calculeaza si retin:
- contributia individuala de asigurari sociale (CAS - 10,5%) care se aplica asupra venitului brut diminuat cu cota de cheltuiala forfetara (20%, 25%) si care nu poate fi mai mare decat echivalentul a de 5 ori castigul salarial mediu brut.
- contributia individuala de asigurari sociale de sanatate (CASS - 5,5%) care se aplica asupra venitului brut diminuat cu cota de cheltuiala forfetara (20%, 25%).
In cazul in care contribuabilii realizeaza venituri din: salarii sau asimilate salariilor si orice alte venituri din desfasurarea unei activitati dependente; din pensii; din somaj, sunt asigurati in sisteme proprii de asigurari sociale neintegrate in sistemul public de pensii si au calitatea de pensionari ai acestor sisteme, nu datoreaza cele doua cote de contributii mentionate mai sus.
De retinut!
Platitorii de venit nu retin si nu calculeaza contributiile sociale individuale (CAS si CASS) beneficiarilor de venit care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere si sunt inregistrati fiscal potrivit legislatiei in materie.
C. Pentru contribuabilii care obtin venituri dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil - microintreprindere - care nu genereaza o persoana juridica sau venituri din asocierile fara personalitate juridica constituite intre persoanele fizice rezidente cu persoane juridice romane
Pentru veniturile realizate atat in Romania, cat si in strainatate, platitorii de venit din aceasta categorie calculeaza si retin numai contributia individuala de asigurari sociale de sanatate - 5,5%.
Baza lunara de calcul pentru CASS este venitul realizat din asociere.
Alte precizari
In situatia in care, veniturile prezentate mai sus sunt singurele venituri, baza lunara de calcul a contributiei de asigurari sociale de sanatate nu poate fi mai mica decat un salariu de baza minim brut pe tara.
Incadrarea in plafoanele minime si maxime se face de catre organul fiscal, dupa incheierea anului fiscal, pe baza declaratiilor fiscale.
Platitorii de venit au obligatia depunerii formularului 205 "Declaratie privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile realizate pe beneficiari de venit" pana la 28 februarie 2014 pentru veniturile realizate in anul 2013.
Sursa: DGFP Valcea

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Timbrul de mediu: ghimpe in coasta IMM-urilor?Alerta fiscalitate 16-20 iunie 2008Industria hoteliera isi va putea promova marcile mult mai eficientPlanul secret al lui Boc: cota la 10 procente , TVA de 25 la sutaLeasing financiar. Cum stabilim cursul valutar utilizat la inregistrarea ratelor de leasing?Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier TAXE SI IMPOZITE implineste 30 de ani!E-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorDistribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?SAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirieArticole similare
Compensare din TVA de rambursat in cazul unei amenzi. Cand e posibila?Principalele OBLIGATII FISCALE si situatii de raportat ale PFAStudiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaArticol de Specialitate: Cum se calculeaza majorarile de intarziere in cazul rectificarii declaratiilor fiscaleReinregistrarea in scopuri de TVA. OBLIGATII FISCALE TVAUltimele articole
Firma neplatitoare de TVA. Are OBLIGATII FISCALE de plata si de raportare TVA?Prosumator. OBLIGATII FISCALE si MONOGRAFIE contabila explicataDistribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII FISCALE existaGhid ANAF pentru veniturile din arenda. Ce trebuie sa stii in 2025Activitatea firmei e pe pauza? Iata ce trebuie sa stii despre TVA!Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL III - Capitolul IX - Venituri din alte surseImpozit din chirii. Cum se declara in D100Declaratia 112 se poate modifica. Vezi proiectul publicat de ANAF!ANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 6-12 februarie 2016Calcul impozit pe profit trimestrul IVUltimele articole
Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaD100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleEsalonare la plata obligatii fiscale. Cum pot firmele sa beneficieze si de amnistia fiscala (OUG 107/2024)Articole similare
Proiect pentru Declaratia pe proprie raspundere pentru scutirea de la plata CASS, venituri din chirieVenituri din arenda. Cum se calculeaza CASS de la 1 iulie 2015 pentru aceste venituri?Un adevarat compendiu care explica prevederile Noului Cod fiscal 2016Acordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?PFA-uri infiintate la final de 2023. Cum se calculeaza CAS si CASS?Ultimele articole
Drepturile de autor. Impozit datorat, CAS, CASS si exceptii in 2025Voucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025Distribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaTaxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorPFA si plata CASS in 2025: Cum sa procedezi daca ai un PFA nou
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"