InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Dupa determinarea taxei pe valoare adaugata de plata sau a sumei negative a taxei pentru operatiunile din perioada fiscala de raportare se determina :
- suma negativa a taxei cumulata prin adaugarea la suma negativa a taxei, rezultata in perioada fiscala de raportare, a soldului sumei negative a taxei, reportat din decontul perioadei fiscale precedente (daca nu s-a solicitat a fi rambursat), si a diferentelor negative de TVA stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizii comunicate pana la data depunerii decontului.
- taxa de plata cumulata prin adaugarea la taxa de plata din perioada fiscala de raportare a sumelor neachitate la bugetul de stat, pana la data depunerii decontului de TVA, din soldul taxei de plata al perioadei fiscale anterioare, si a sumelor neachitate la bugetul de stat pana la data depunerii decontului din diferentele de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizii comunicate pana la data depunerii decontului.
Prin decontul de TVA se efectueaza regularizarile de taxa si se stabileste soldul taxei de plata sau soldul sumei negative a taxei, astfel:
- daca taxa de plata cumulata este mai mare decat suma negativa a taxei cumulata, rezulta un sold de taxa de plata in perioada fiscala de raportare.
- daca suma negativa a taxei cumulata este mai mare decat taxa de plata cumulata, rezulta un sold al sumei negative a taxei in perioada fiscala de raportare.
Persoanele impozabile pot solicita rambursarea soldului sumei negative a taxei din perioada fiscala de raportare, prin bifarea casetei corespunzatoare din decontul de TVA din perioada fiscala de raportare, decontul fiind si cerere de rambursare, sau pot reporta soldul sumei negative in decontul perioadei fiscale urmatoare.
Nu poate fi solicitata rambursarea soldului sumei negative a taxei din perioada fiscala de raportare, mai mic de 5.000 lei inclusiv, acesta fiind reportat obligatoriu in decontul perioadei fiscale urmatoare.
Daca persoana impozabila solicita rambursarea soldului sumei negative, acesta nu se reporteaza in perioada fiscala urmatoare.
Atentie!
Cartea Verde a TVA
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Manual de politici contabile - Stick USB
Soldul sumei negative de taxa pe valoarea adaugata inscris in decontul de taxa pe valoarea adaugata aferent perioadei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolventei prevazute de legislatia in domeniu nu se preia in decontul de taxa aferent perioadei fiscale in care s-a deschis procedura, caz in care debitorul este obligat sa solicite rambursarea taxei prin corectarea decontului perioadei fiscale anterioare.
Din punct de vedere contabil, la sfarsitul fiecarei perioade, in urma compararii soldurilor conturilor 4426 si 4427 pot rezulta doua situatii :
1. TVA deductibila > TVA colectata => TVA de recuperat
Inregistrari contabile:
% = 4426
Tva deductibila
4424
Tva de recuperat
4427
Tva colectata
Compensarea cu TVA de plata din perioadele urmatoare: 4423=4424
Rabursarea de catre organele fiscale: 5121=4424
2. Tva deductibila < TVA colectata => TVA de plata
Inregistrari contabile:
4427 = %
Tva colectata
4426
Tva deductibila
4423
Tva de plata
Plata TVA: 4423 = 5121
de Irina DumitrescuEconomist Experienta: - 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
REGULARIZAREA CONTURILOR DE TVA. ANALIZA ZILEIArticole similare
Inregistrare facturi din anii precedenti. Deconturile de TVATaxarea vehiculelor achizitionate din importSistemul TVA la incasare si anularea inregistrarii in scopuri de TVA din oficiu. Ce solutii are societatea?Analiza zilei: Scutirea de TVA pentru exporturile umanitare, caritabile sau educativeAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAUltimele articole
Rambursarea de TVA: cine o poate solicita si cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursatLivrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAAchizitii intracomunitare de bunuri in cazul unui neplatitor de TVACum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateArticole similare
Apa acordata angajatilor. Tratament contabil si fiscal. TVAProiect ANAF: Aprobarea procedurii de modificare din oficiu a vectorului fiscal TVAStudiu de caz: Notiuni aferente procedurii de rambursare TVANoutati ANAF: Aprobare formulare de inregistrare fiscala si obligatii fiscale care formeaza vectorul fiscalCalculul declaratia 101Ultimele articole
REMINDER! Pana pe 31 mai 2023 trebuie depusa Declaratia Speciala de TVARambursarea de TVA: cine o poate solicita si cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursatReminder ANAF: Duminica, 30 aprilie 202, termen limita pentru depunerea formularului 398 -Declaratie speciala de TVAPlatitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazVineri, 31 martie 2023, este termenul limita pentru depunerea formularului 398-Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop)Articole similare
Rambursarile de taxa catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153Noi informatii obligatorii in formularul 300. Decontul de TVACodul fiscal 2011 - Titlul VIRambursarea TVA catre persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVARambursari de taxa catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri TVAUltimele articole
Regularizare sau prescriere TVA de rambursat reportata prin decontul de TVA cod 300Prescriere TVA de rambursat. Completare decont 300ONG. Costuri purtatoare de TVA. Cum se poate recupera taxa?Fuziune prin absorbtie. Declaratiile pentru societatea absorbanta si pentru societatile absorbiteRegularizarea conturilor de TVA. ANALIZA ZILEIArticole similare
Inregistrarea in scopuri de TVA intarziata. Cum se poate rezolva situatia?Convocare speciala la Poiana Brasov: Contabili din toata tara, uniti-va! 2 zile de focDiferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?Depune corect Declaratia 221 pentru anul 2013Ministerul Muncii suplimenteaza piata fortei de munca din Romania cu 10.000 de lucratori, pentru anul 2021Ultimele articole
Diurna externa oferita in conditiile Legii 72/2022. MONOGRAFIE contabila utila contribuabililorPe 30 mai 2023 se implineste termenul limita pentru depunerea situatiilor financiare anualeFirme care depun SAF-T din 2022. De cand se declara sectiunea de active si pe ce perioada?Cadouri in bani pentru angajati, cu ocazia Pastelui. Cum se completeaza D112?REMINDER! Pana pe 31 mai 2023 trebuie depusa Declaratia Speciala de TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"
