Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Dupa determinarea taxei pe valoare adaugata de plata sau a sumei negative a taxei pentru operatiunile din perioada fiscala de raportare se determina :
- suma negativa a taxei cumulata prin adaugarea la suma negativa a taxei, rezultata in perioada fiscala de raportare, a soldului sumei negative a taxei, reportat din decontul perioadei fiscale precedente (daca nu s-a solicitat a fi rambursat), si a diferentelor negative de TVA stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizii comunicate pana la data depunerii decontului.
- taxa de plata cumulata prin adaugarea la taxa de plata din perioada fiscala de raportare a sumelor neachitate la bugetul de stat, pana la data depunerii decontului de TVA, din soldul taxei de plata al perioadei fiscale anterioare, si a sumelor neachitate la bugetul de stat pana la data depunerii decontului din diferentele de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizii comunicate pana la data depunerii decontului.
Prin decontul de TVA se efectueaza regularizarile de taxa si se stabileste soldul taxei de plata sau soldul sumei negative a taxei, astfel:
- daca taxa de plata cumulata este mai mare decat suma negativa a taxei cumulata, rezulta un sold de taxa de plata in perioada fiscala de raportare.
- daca suma negativa a taxei cumulata este mai mare decat taxa de plata cumulata, rezulta un sold al sumei negative a taxei in perioada fiscala de raportare.
Persoanele impozabile pot solicita rambursarea soldului sumei negative a taxei din perioada fiscala de raportare, prin bifarea casetei corespunzatoare din decontul de TVA din perioada fiscala de raportare, decontul fiind si cerere de rambursare, sau pot reporta soldul sumei negative in decontul perioadei fiscale urmatoare.
Nu poate fi solicitata rambursarea soldului sumei negative a taxei din perioada fiscala de raportare, mai mic de 5.000 lei inclusiv, acesta fiind reportat obligatoriu in decontul perioadei fiscale urmatoare.
Daca persoana impozabila solicita rambursarea soldului sumei negative, acesta nu se reporteaza in perioada fiscala urmatoare.
Atentie!
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Manual de politici contabile - Stick USB
Soldul sumei negative de taxa pe valoarea adaugata inscris in decontul de taxa pe valoarea adaugata aferent perioadei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolventei prevazute de legislatia in domeniu nu se preia in decontul de taxa aferent perioadei fiscale in care s-a deschis procedura, caz in care debitorul este obligat sa solicite rambursarea taxei prin corectarea decontului perioadei fiscale anterioare.
Din punct de vedere contabil, la sfarsitul fiecarei perioade, in urma compararii soldurilor conturilor 4426 si 4427 pot rezulta doua situatii :
1. TVA deductibila > TVA colectata => TVA de recuperat
Inregistrari contabile:
% = 4426
Tva deductibila
4424
Tva de recuperat
4427
Tva colectata
Compensarea cu TVA de plata din perioadele urmatoare: 4423=4424
Rabursarea de catre organele fiscale: 5121=4424
2. Tva deductibila < TVA colectata => TVA de plata
Inregistrari contabile:
4427 = %
Tva colectata
4426
Tva deductibila
4423
Tva de plata
Plata TVA: 4423 = 5121
Economist Experienta: - 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
REGULARIZAREA CONTURILOR DE TVA. ANALIZA ZILEIArticole similare
Emiterea anticipata a facturii: Declararea in DECONTUL DE TVA si in Formularul 394Operatiune de achizitie urmata de export. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?Tratament TVA pentru contract de prelucrare in sistem lohnAchizitie auto UE si limitare TVA. Cum stabilim regimul TVA si care sunt inregistrarile?Livrare mostre cu titlu gratuit. Ce tratament TVA se aplica?Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024E-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVANotificare de conformare e-TVA. Raspunsul va fi obligatoriu din 1 ianuarie sau 1 august 2025Articole similare
Raportare ANAF prin Declaratia 394, in cazul incasarii prin bon fiscal cu emitere de factura.Nu uita de obligatiile declarative privind schimbarea sau mentinerea perioadei fiscale la TVAContributii sociale datorate de persoane fizice care obtin venituri cu impozitare in regim de retinere la sursaReamintim: Calendarul principalelor obligatii fiscale cu termen in luna martie 2011Emitere facturi de catre un tert agreat. Obligatiile tertuluiUltimele articole
Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVADoua situatii in care se poate modifica PERIOADA FISCALA pentru TVA de la trimestru la lunaArticole similare
ONG. Costuri purtatoare de TVA. Cum se poate recupera taxa?Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul X - Regimul deducerilorRegularizare sau prescriere TVA de rambursat reportata prin decontul de TVA cod 300Noi informatii obligatorii in formularul 300. Decontul de TVARambursarile de taxa catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153Ultimele articole
Prescriere TVA de rambursat. Completare decont 300Fuziune prin absorbtie. Declaratiile pentru societatea absorbanta si pentru societatile absorbiteRegularizarea conturilor de TVA. ANALIZA ZILEINoutati fiscale: Ordinul nr. 588/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului 300Procedura de implementare si de administrare a grupului fiscal unic. Vezi ordinul!Articole similare
Granturi de 1 miliard de euro pentru IMM-uri. Sumele pentru capitalul de lucru se acorda in baza certificatelor de situatii de urgentaCota TVA cereale in 2017 si taxare inversa. Ce inscriem in Declaratia 394?Termenul urmator pentru depunerea declaratiilor. Vezi ce e nouCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 30 si 31 maiOrdin privind documentele justificative ale furnizorilor de servicii medicaleUltimele articole
Situatii financiare interimare. In cazul unor erori pot fi rectificate?Din 1 ianuarie 2025 contribuabilii mici vor avea OBLIGATIA de a depune D406 SAF-TCe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024E-Transport 2024: Guvernul a aprobat modificarea OUG 41/2022 privind sanctiunile aplicate in sistemDeclaratia 100 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completareAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"