Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va prezentam mai jos cum vom trata din punct de vedere al impozitului pe profit si al TVA lipsa din gestiune a unei cantitati de materie prima.
Din punct de vedere al impozitului pe profit, in conformitate cu prevederile art. 21 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal nu sunt deductibile la determinarea profitului impozabil cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a activelor corporale constatate lipsa din gestiune ori degradate, neimputabile, pentru care nu au fost incheiate contracte de asigurare, precum si TVA, daca aceasta este datorata potrivit prevederilor titlului VI.
Nu intra sub incidenta acestor prevederi stocurile si mijloacele fixe amortizabile, distruse ca urmare a unor calamitati naturale sau a altor cauze de forta majora, in conditiile stabilite prin norme.
Asadar, daca materiile prime constatate lipsa din gestiune sunt neimputabile si nu au fost asigurate cheltuielile inregistrate la scoaterea acestora din gestiune nu sunt deductibile la determinarea profitului impozabil in conformitate cu prevederile art. 21 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal .
Din punct de vedere al TVA, potrivit art. 128 alin. (4) din Codul fiscal, sunt asimilate livrarilor de bunuri efectuate cu plata bunurile constatate lipsa din gestiune, cu exceptia celor la care se face referire la alin. (8) lit. a)-c) al acestui articol, respectiv:
a) bunurile distruse ca urmare a unor calamitati naturale sau a unor cauze de forta majora, precum si bunurile pierdute ori furate, dovedite legal, astfel cum sunt prevazute prin norme;
b) bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate, precum si activele corporale fixe casate, in conditiile stabilite prin norme;
c) perisabilitatile, in limitele prevazute prin lege;
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Astfel, bunurile constatate lipsa din gestiune, cu exceptia celor la care se face referire la art. 128 alin. (8) lit. a)-c) sunt asimilate unei livrari de bunuri efectuata cu plata. Societatea efectueaza o livrare de bunuri catre sine pentru care are obligatia de a emite o autofactura, in conformitate cu prevederile art. 155 alin. (2) din Codul fiscal si normelor metodologice date in aplicarea acestuia. Pentru materiile prime constatate lipsa din gestiune, in conformitate cu prevederile art. 137 lit. c) din Codul fiscal baza de impozitare a TVA este constituita din pretul de cumparare al bunurilor respective sau al unor bunuri similare ori, in absenta unor astfel de preturi de cumparare, pretul de cost, stabilit la data livrarii.
TVA colectata se inregistreaza prin formula contabila:
635 = 4427
"Cheltuieli cu alte impozite si taxe" " TVA colectata"
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.75 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Romania a fost reclamata la CE pentru incalcarea Directivei TVALipsuri in gestiune imputabile. Cum se poate recupera paguba de catre firma?Anulare inregistrare in scopuri de TVA. Ce ajustari efectuam?Venituri si cheltuieli PFA. Cum stabilim cuantumul corect?Cum ajustam TVA-ul dedus pentru marfuri lipsa procurate prin achizitii intracomunitare?Ultimele articole
TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleDistrugere stocuri de medicamente expirate. Regim fiscal TVA si impozit pe profitMarfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. Termen emitere facturaScoatere din inventar a unor obiecte LIPSA DIN GESTIUNE: Ajustare negativa TVA deductibilaDeducere TVA pentru achizitie intracomunitara de marfuriArticole similare
Amortizare mijloace fixe achizitionate din fonduri europeneObligatii declarative cu termen in luna februarie 2011Studiu de caz. Recuperare pierdere fiscala pentru o microintreprindereTratament contabil pentru achizitii de la contribuabili inactiviCodul fiscal 2014. Finantele au publicat un proiect de modificare a Codului fiscalUltimele articole
Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiAsociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Vanzare cladire. Care este tratamentul TVA care se aplica?Drumul scurt de la documentul «debit-note» la preturile de transferNoutati pentru editia din 2021 a programului Rabla pentru Electrocasnice. A doua etapa de inscriere incepe astaziCum stabilim termenul de depunere a notificarii privind taxarea operatiunilor de inchiriere?Plata facturii prestarii serviciilor de importUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Importuri de bunuri dintr-un stat non-UE. Tratament fiscal TVANoile proceduri pentru contribuabilii inactivi, valabile in 2016Anulare inregistrare in scopuri de TVA. Ce ajustari efectuam?CODUL FISCAL 2008 - Capitolul IX. Venituri din alte surse - art. 78-79Inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari. Plata TVAUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVAE-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Articole similare
Tratamentul privind TVA al cheltuielilor accesorii recuperate de la client. Care e monografia contabila?INREGISTRARI CONTABILE privind discounturile primiteInregistrarea vanzarii unui imobil. Ce regim TVA aplicam?Transfer si plata chirie. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Clienti incerti si recuperare TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"