InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va reamintim ca in noul Ghid ANAF pentru completarea D 394 sunt facute mai multe precizari importante cu privire la completarea formularului 394.
Astfel, sectiunea privind lista operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national (lit. D), se mentioneaza ca pentru perioada 1 octombrie 2016 - 31 decembrie 2016, vor fi cuprinse in lista de detaliu numai facturile emise cu valoare individuala mai mare de 10.000 lei catre persoane fizice pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii, precum si pentru livrarile efectuate de catre persoanele impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati.
Exceptii:
a) pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate catre persoane fizice pentru care au fost emise facturi cu valoare individuala mai mica sau egala cu 10.000 lei, se va completa numarul total al facturilor emise, valoarea totala a bazei impozabile si TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA.
b) pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de persoanele impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, catre persoane fizice, pentru care au fost emise facturi cu valoare individuala mai mica sau egala cu 10.000 lei, se va completa numarul total al facturilor emise si valoarea acestora cu TVA inclusa. incepand cu data de 01.01.2017, vor fi cuprinse in lista de detaliu toate facturile emise catre persoanele fizice, indiferent de valoarea acestora. in acest sens, vor fi centralizate datele pentru toti clientii persoane fizice intru-un singur camp, fiind defalacte numai in functie de cotele de TVA
Exemplul nr. 1
Facturile emise atat catre persoane fizice romane cat si catre persoane fizice straine (ex. hotel) cu valoare individuala sub 10.000 lei se declara in mod cumulat in rubrica de exceptii
Exemplul nr. 2
Daca o factura are o valoare totala mai mare de 10.000 lei, incluzand si operatiuni scutite, se va declara numai valoarea operatiunilor taxabile din punct de vedere al TVA.
Astfel, daca valoarea operatiunii taxabile (baza impozabila si TVA aferenta) inscrisa in aceasta factura este mai mica de 10.000 lei, aceasta se va declara in rubrica de exceptii. in consecinta, se au in vedere numai operatiunile taxabile din punct de vedere al TVA, operatiunile scutite nefacand obiectul declararii.
Examen Consultant Fiscal 2025
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Manual de politici contabile - Stick USB
PRECIZARE:
Referitor la CNP/NIF/Adresa furnizor/beneficiar, persoana fizica - completarea CNP/NIF este obligatorie in situatia in care persoana impozabila il colecteaza de la persoana fizica din facturi, contracte (de prestari servicii, de furnizare utilitati, vanzari de bunuri mobile si imobile, etc); in lipsa acestuia, se vor declara numele, prenumele si adresa persoanei fizice. La adresa se vor completa informatiile, in urmatoarea ordine: datele din actul de identitate al persoanei fizice colectate de persoana impozabila sau, in lipsa acestuia, o alta adresa comunicata de beneficiar. Informatiile vor cuprinde in mod obligatoriu, urmatoarele: tara, localitate, judet/sector, strada, nr., bloc, apartament, alte detalii adresa.
Rubrica "alte detalii adresa" se va completa in situatia in care se vor inscrie alte elemente decat cele existente in formularul pretiparit sau nu se detine o adresa din Romania. Pentru achizitiile efectuate pe baza de borderouri de achizitie/file de carnet de comercializare a produselor din sectorul agricol, se vor declara numele, prenumele si adresa persoanei fizice.
ATENTIE! In situatia in care CNP colectat de catre persoana impozabila care depune declaratia 394 este incorect, declaratia nu se valideaza. Daca persoana impozabila care depune declaratia 394 nu colecteaza CNP, aceasta trebuie sa declare adresa beneficiarului, cu datele solicitate conform instructiunilor de completare si depunere; in situatia in care beneficiarul nu comunica adresa completa declaratia se valideaza chiar daca se completeaza, de exemplu, numai informatia referitoare la "tara" , atat pentru persoanele neinregistrate in scopuri de TVA romane, cat si straine.
Puteti consulta GHIDUL COMPLET D 394 AICI!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Operatiuni scutite de TVA si completare D394. Facturile catre clienti sunt scutite?Operatiuni raportate cu ajutorul declaratiei 394. Ce facturi evidentiem in DECLARATIA 394?TVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiTVA - O firma din Romania livreaza marfuri in Franta, insa produsele finite sunt facturate unei societati din ElvetiaTVA la incasare. Care vor fi inregistrarile contabile si tratamentul TVA?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Articole similare
Asociere in participatie. Tratament fiscal TVACod TVA anulat din oficiu, deducere TVA dupa reinregistrareImport servicii. Se inregistreaza in Declaratia 394?Declaratia 394: completare sectiuni fara erori si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Inregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?Ultimele articole
Livrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UENeconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedatiD394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/Casco?Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAArticole similare
Noi propuneri din partea Finantelor si explicatii privind plata defalcata TVA/split TVAImpozit realizat in 2018: Completarea Declaratiei 207Ce noutati aduce Sistemul de TVA la incasareStornare facturi emise si perioada de prescriere. Cum procedam?Cine nu va plati impozit pe bacsis de la 1 mai 2015?Ultimele articole
Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAe-FACTURA in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileArticole similare
Care sunt declaratiile care se depun de catre o intreprindere individuala?Luni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataNoi produse pentru care se aplica cota redusa TVA 9%. Ce presupune trecerea la aceasta cota TVAZoom fiscal: Aplicarea taxarii inverse in anul 2016Reminder ANAF! Din 1 ianuarie 2024 sistemul E-Factura este OBLIGATORIU pentru toti operatorii economiciUltimele articole
Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?E-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anAparate de marcat electronice fiscale. Ce modificari au fost aduse prin Legea 317/2024Emitere bon fiscal catre persoane fizice. Este obligatorie si factura?E-Factura in 2025: De la 1 ianuarie 2025 sistemul este obligatoriu in relatia B2C
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
