InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va reamintim ca in noul Ghid ANAF pentru completarea D 394 sunt facute mai multe precizari importante cu privire la completarea formularului 394.
Astfel, sectiunea privind lista operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national (lit. D), se mentioneaza ca pentru perioada 1 octombrie 2016 - 31 decembrie 2016, vor fi cuprinse in lista de detaliu numai facturile emise cu valoare individuala mai mare de 10.000 lei catre persoane fizice pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii, precum si pentru livrarile efectuate de catre persoanele impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati.
Exceptii:
a) pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate catre persoane fizice pentru care au fost emise facturi cu valoare individuala mai mica sau egala cu 10.000 lei, se va completa numarul total al facturilor emise, valoarea totala a bazei impozabile si TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA.
b) pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de persoanele impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, catre persoane fizice, pentru care au fost emise facturi cu valoare individuala mai mica sau egala cu 10.000 lei, se va completa numarul total al facturilor emise si valoarea acestora cu TVA inclusa. incepand cu data de 01.01.2017, vor fi cuprinse in lista de detaliu toate facturile emise catre persoanele fizice, indiferent de valoarea acestora. in acest sens, vor fi centralizate datele pentru toti clientii persoane fizice intru-un singur camp, fiind defalacte numai in functie de cotele de TVA
Exemplul nr. 1
Facturile emise atat catre persoane fizice romane cat si catre persoane fizice straine (ex. hotel) cu valoare individuala sub 10.000 lei se declara in mod cumulat in rubrica de exceptii
Exemplul nr. 2
Daca o factura are o valoare totala mai mare de 10.000 lei, incluzand si operatiuni scutite, se va declara numai valoarea operatiunilor taxabile din punct de vedere al TVA.
Astfel, daca valoarea operatiunii taxabile (baza impozabila si TVA aferenta) inscrisa in aceasta factura este mai mica de 10.000 lei, aceasta se va declara in rubrica de exceptii. in consecinta, se au in vedere numai operatiunile taxabile din punct de vedere al TVA, operatiunile scutite nefacand obiectul declararii.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Manual de politici contabile - Stick USB
PRECIZARE:
Referitor la CNP/NIF/Adresa furnizor/beneficiar, persoana fizica - completarea CNP/NIF este obligatorie in situatia in care persoana impozabila il colecteaza de la persoana fizica din facturi, contracte (de prestari servicii, de furnizare utilitati, vanzari de bunuri mobile si imobile, etc); in lipsa acestuia, se vor declara numele, prenumele si adresa persoanei fizice. La adresa se vor completa informatiile, in urmatoarea ordine: datele din actul de identitate al persoanei fizice colectate de persoana impozabila sau, in lipsa acestuia, o alta adresa comunicata de beneficiar. Informatiile vor cuprinde in mod obligatoriu, urmatoarele: tara, localitate, judet/sector, strada, nr., bloc, apartament, alte detalii adresa.
Rubrica "alte detalii adresa" se va completa in situatia in care se vor inscrie alte elemente decat cele existente in formularul pretiparit sau nu se detine o adresa din Romania. Pentru achizitiile efectuate pe baza de borderouri de achizitie/file de carnet de comercializare a produselor din sectorul agricol, se vor declara numele, prenumele si adresa persoanei fizice.
ATENTIE! In situatia in care CNP colectat de catre persoana impozabila care depune declaratia 394 este incorect, declaratia nu se valideaza. Daca persoana impozabila care depune declaratia 394 nu colecteaza CNP, aceasta trebuie sa declare adresa beneficiarului, cu datele solicitate conform instructiunilor de completare si depunere; in situatia in care beneficiarul nu comunica adresa completa declaratia se valideaza chiar daca se completeaza, de exemplu, numai informatia referitoare la "tara" , atat pentru persoanele neinregistrate in scopuri de TVA romane, cat si straine.
Puteti consulta GHIDUL COMPLET D 394 AICI!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Emiterea anticipata a facturii: Declararea in decontul de TVA si in Formularul 394Inregistrare bon fiscal in DECLARATIA 394. Cum procedam?Facturare servicii prestate. Care este regimul TVA?Societate din stat membru UE. Cum va face inregistrarea ca platitor TVA in Romania?Transport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Articole similare
Cesiune contract de inchiriere teren | Cum deducem cheltuielile?Livrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVATVA: Ajustarea bazei de impozitareInregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Ultimele articole
Cum poate fi REFUZATA in mod legal primirea unei facturi?Dupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIESDeclaratia 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiArticole similare
Elaborarea perfect legala a procedurilor contabile privind TVA? Iata ghidul complet!Inscriere pe FACTURA adresa sediului social si punctul de lucruCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XI - Persoanele obligate la plata taxeiLivrare intracomunitara cu transport asigurat de client. Regim TVAStudiu de caz: Modalitatea de FACTURAre. TVA in lei sau euro?Ultimele articole
PFA in 2023: Aspecte pe care trebuie sa urmareasca PFA-urile care vand produse ONLINEAgentie de turism inscrisa in RO e-FACTURA. Are OBLIGATIA transmiterii tuturor facturilor prin sistem?Cheltuieli cu masa si cazarea suportate de client. Regim fiscal TVAAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVASistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatArticole similare
Taxare inversa livrare societate in falimentOrganizatie non-profit inregistrata in scopuri de TVA. Cum se aplica TVA pentru cotizatii si servicii prestate?Deducere TVA. Cum procedam la vanzarea catre persoane fizice?Scutire TVA export auto. Ce documente sunt necesare?Comert cu autovehicule second hand, calcul TVA marja profitUltimele articole
Reminder ANAF! 9 declaratii fiscale importante au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023Joi, 25 mai 2023, termenul de depunere a 9 declaratii fiscaleCheltuieli cu masa si cazarea suportate de client. Regim fiscal TVASistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatReminder ANAF! Pana pe 2 mai 2023 trebuie depuse la ANAF mai multe declaratii fiscale
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"
