Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom stabili, prin cele ce urmeaza, care va fi modalitatea de ajustare a cheltuielile de potocol care au depasit plafonul de 2% pentru anul 2012, cu 2.000 ron. Se va vedea astfel cum se inregistreaza in contabilitate autofactura pentru depasire plafon protocol si in ce registru, precum si in ce luna se va reflecta in decontul de TVA cod 300. Vom furniza, totodata, si un exemplu de monografie contabila pentru suma de 2.000 ron.
Solutia consultantului:
Pentru bunurile/serviciile acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol in cursul anului 2012 se aplica prevederile legale in vigoare in anul 2012, inclusiv in ceea ce priveste modul de determinare a depasirii plafonului si a perioadei fiscale in care se colecteaza TVA aferente acestei depasiri.
Astfel, in baza pct. 6 alin. (15) si (16) din Normele metodologice date in aplicarea art. 128 din Codului fiscal, aplicabil pana la data de 1 ianuarie 2013, bunurile acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea totala a bunurilor acordate gratuit in cursul unui an calendaristic este sub plafonul in care aceste cheltuieli sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, astfel cum este stabilit la titlul II din Codul fiscal.
Aceleasi prevederi se aplica si in cazul microintreprinderilor sau al persoanelor impozabile care nu trebuie sa depuna situatii financiare anuale conform prevederilor legale.
Incadrarea in acest plafon de 2% se determina pe baza datelor raportate prin situatiile financiare anuale.
Se retine faptul ca nu se iau in calcul pentru incadrarea in acest plafon bunurile pentru care taxa nu a fost dedusa.

Manual de politici contabile - Stick USB

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Depasirea plafonului constituie livrare de bunuri cu plata si se colecteaza taxa, daca s-a exercitat dreptul de deducere a taxei aferente achizitiilor care depasesc plafonul.
Taxa colectata aferenta depasirii se calculeaza si se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a depus situatiile financiare anuale, respectiv in anul urmator celui in care au fost efectuate cheltuielile.
Exemplu:
Baza impozabila = 2000 lei
TVA colectata = 2000 x 24% = 480 lei
Se va emite o autofactura, iar inregistrarea contabila este:
635 "Cheltuieli cu alte impozite și taxe" = 4427 "TVA colectata" 480
Astfel, suma de 480 lei se va include in decontul de taxa intocmit pentru perioada fiscala in care se vor depune situatiile financiare anuale, la randul de regularizari, respectiv la randul 16 "Regularizari taxa colectata" din decontul de taxa.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Vineri, 10 martie 2023, termenul pentru depunerea unor formulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAPlata defalcata a TVA. 3 raspunsuri despre conturile de TVAAchizitii intracomunitare. AutofacturaSanctiuni importante pentru detalii insignifiante!Taxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaUltimele articole
Platitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalTVA locuinte. CONDITII pentru a beneficia de TVA 9% pana pe 31 iulie 2026Articole similare
Studiu de caz: AUTOFACTURA si depasirea plafonului de protocol in exercitiul financiar precedentStudiu de caz: Facturare despagubiri pentru recuperare de la transportatoriAchizitie intracomunitara. Exigibilitatea TVAImportul de bunuri din SUA din perspectiva TVAVanzare in regim de consignatie. AUTOFACTURAUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFurnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa AUTOFACTURA de catre firmeNou ghid E-Factura: Tipuri de facturi utilizate in sistem si codificarile specifice acestoraCum se declara TVA-ul de import in SAF-TArticole similare
Microintreprinderi care depasesc plafonul de 500.000 euro. De cand devin platitoare de impozit pe profitCare sunt operatiunile impozabile?Microintreprinderi. Deducere TVA protocolRecalcul anual cheltuieli deductibile limitat la 2 la suta protocol si cheltuieli de sponsorizareCe regim TVA aplicam cheltuielilor de protocol si cand este taxa deductibila?Ultimele articole
Plafon TVA. Calculare plafon 300.000 lei in cazul facturilor stornoPlafon TVA depasit de PFA-uri. Se inregistreaza in scopuri de TVA?PFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Venituri din cedarea bunurilor. In ce conditii se face trecerea la platitor de TVA?DEPASIRE PLAFON TVA. Depunere si completare D700 pas cu pasArticole similare
Utilizare tichete cadou primite de la furnizoriProtocol cu tigari si bauturi alcoolice?Premii acordate in vederea stimularii vanzarilor. TVA. Inregistrari contabileCheltuieli cu protocolul. Cum facem calculul pentru impozitul pe profit?Intocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?Ultimele articole
Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Cheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalMaterial ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliArticole similare
Inregistrarea speciala in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitare in anul 2016Pentru a recupera penalitati este obligatorie emiterea unei facturi?Modificarile Codului fiscal aplicabile de la 5 august 2013: TVA-ul si contribuabilii inactiviContract de Sponsorizare - norme TVAScoatere din oficiu cod de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaCifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroE-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"