InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de InfoTva.ro
la 29 Mar. 2013 Exclusiv
Vom stabili, prin cele ce urmeaza, care va fi modalitatea de ajustare a cheltuielile de potocol care au depasit plafonul de 2% pentru anul 2012, cu 2.000 ron. Se va vedea astfel cum se inregistreaza in contabilitate autofactura pentru depasire plafon protocol si in ce registru, precum si in ce luna se va reflecta in decontul de TVA cod 300. Vom furniza, totodata, si un exemplu de monografie contabila pentru suma de 2.000 ron.
Solutia consultantului:
Pentru bunurile/serviciile acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol in cursul anului 2012 se aplica prevederile legale in vigoare in anul 2012, inclusiv in ceea ce priveste modul de determinare a depasirii plafonului si a perioadei fiscale in care se colecteaza TVA aferente acestei depasiri.
Astfel, in baza pct. 6 alin. (15) si (16) din Normele metodologice date in aplicarea art. 128 din Codului fiscal, aplicabil pana la data de 1 ianuarie 2013, bunurile acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea totala a bunurilor acordate gratuit in cursul unui an calendaristic este sub plafonul in care aceste cheltuieli sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, astfel cum este stabilit la titlul II din Codul fiscal.
Aceleasi prevederi se aplica si in cazul microintreprinderilor sau al persoanelor impozabile care nu trebuie sa depuna situatii financiare anuale conform prevederilor legale.
Incadrarea in acest plafon de 2% se determina pe baza datelor raportate prin situatiile financiare anuale.
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor!
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021
Se retine faptul ca nu se iau in calcul pentru incadrarea in acest plafon bunurile pentru care taxa nu a fost dedusa.
Depasirea plafonului constituie livrare de bunuri cu plata si se colecteaza taxa, daca s-a exercitat dreptul de deducere a taxei aferente achizitiilor care depasesc plafonul.
Taxa colectata aferenta depasirii se calculeaza si se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a depus situatiile financiare anuale, respectiv in anul urmator celui in care au fost efectuate cheltuielile.
Exemplu:
Baza impozabila = 2000 lei
TVA colectata = 2000 x 24% = 480 lei
Se va emite o autofactura, iar inregistrarea contabila este:
635 "Cheltuieli cu alte impozite și taxe" = 4427 "TVA colectata" 480
Astfel, suma de 480 lei se va include in decontul de taxa intocmit pentru perioada fiscala in care se vor depune situatiile financiare anuale, la randul de regularizari, respectiv la randul 16 "Regularizari taxa colectata" din decontul de taxa.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Depasire plafon cheltuieli de protocol. Cum inregistram in decontul de TVA?":
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Termen limita pentru schimbarea perioadei fiscale in cazul achizitiilor intracomunitareNoutati 2013: Modificari privind amortizarea mijloacelor de transportAchizitii si livrari intracomunitare de bunuri. Iata la ce trebuie sa fii atent!In ce mod calculam TVA aferent unei plati partiale?Reducerea TVA ar putea influenta pozitiv puterea de cumparare a familiilor cu venituri mici si mediiUltimele articole
Livrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de scutire TVAJoi, 30 septembrie 2021, este termenul limita pentru indeplinirea a doua obligatii fiscale importanteAu fost modificate Normele Codului Fiscal in contextul aplicarii noilor reguli TVA privind comertul electronic de la 1 iulieTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVA
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
TVA marfuri expirate | Societate obligata la scaderea din gestiuneDecont depus cu deducere nepermisa a TVA | Ce solutii exista?Studiu de caz: Decontul de TVA. Declaratia 394 (partea a II-a)Comercializare bunuri second-hand. Ce tratament TVA se aplica?Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XI - Persoanele obligate la plata taxeiUltimele articole
Regim fiscal TVA in Romania pentru achizitiile intracomunitare de bunuriDocumente necesare pentru justificarea deductibilitatii cheltuielilor in cazul acordarii de vouchere/tichete cadou si TVA aferentDocumente necesare scutirii de TVA pentru livrari intracomunitare in 2021Lichidare II. Aspecte privind TVA si impozit pe venitProduse acordate gratuit in campanii promotionale. TVA si documente necesare
Mai multe articole despre autofactura
Articole similare
Atentie! Se apropie termenul limita pentru formularul 097DEPASIRE PLAFON pentru inregistrarea in scop de TVA in luna iunie. Ce consecinte apar din cauza neinregistrarii?Vanzare imobil de catre o persoana fizica. Regim TVASinteza a celor mai importante prevederi din sistemul de TVA la incasareInregistrarea in scopuri de TVA intarziata. Cum se poate rezolva situatia?Ultimele articole
TVA la incasare. Cum se procedeaza in cazul depasirii plafonului in anul anterior?Raspunsuri OFICIALE de la ANAF cu privire la completarea si depunerea Declaratiei Unice 2020DEPASIRE PLAFON pentru inregistrarea ca platitor de TVA in cazul profesiilor liberaleInregistrare in scopuri de TVA prin optiune. Organizarea contabilitatiiDEPASIRE PLAFON micorintreprindere in trimestrul II 2019
Mai multe articole despre depasire plafon
Articole similare
TVA protocol in diferite situatii in 2013. Fii la curent cu modificarile!Achizitie autoturism. Ce obligatii are microintreprinderea?Premii comercialeRecalcul anual cheltuieli deductibile limitat la 2 la suta protocol si cheltuieli de sponsorizareIntocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?Ultimele articole
Monografie contabila productie/prestari serviciiCHELTUIELI DE PROTOCOL efectuate de microintreprinderi. Implicatii din punct de vedere TVA si impozit pe venitUtilizare tichete cadou primite de la furnizoriANAF: Limite de deductibilitate pentru anumite categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalProiect: Sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2018
Mai multe articole despre cheltuieli de protocol
Articole similare
Nedeductibilitatea cheltuielilor si TVA la bunuri declasate. Cum procedam?Situatii cand TVA deductibila nu poate fi dedusaRefacturare cheltuieli de promovare catre partenerii UE. Regimul TVA aplicabilImpozit profit si TVA. Control Fisc: Declararea sumelor suplimentare din anii precedentiNoi modificari privind anularea inregistrarii unei persoane in scopuri de TVAUltimele articole
Joi, 30 septembrie 2021, este termenul limita pentru indeplinirea a doua obligatii fiscale importanteNoi masuri pentru sprijinirea persoanelor care beneficiaza de ajutor social. Va fi obligatorie prezentarea la ANOFMTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza DECONTul de TVAVa fi simplificat regimul declarativ derogatoriu la ANAF pentru firmele suspendate temporar la ONRC
Mai multe articole despre decont
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
cititor 2013-07-14 20:51:31
Pentru "Rodica": Varianta propusa de autorul raspunsului nu este una incorecta din punct de vedere fiscal: TVA colectata este inregistrata si declarata in anul urmator, doar ca anul curent probabil, in exemplu dat, 2012 nu a fost afectat cu cheltuiala aferenta TVA neexigibila, care, probabil, nu este atit de mare incit sa fie considerata semnificativa. Iar neinregistrarea TVA neexigibila - chiar nu-i un capat de tara!Rodica 2013-04-04 19:17:29
Va contrazic! La sfarsitul anului 2012 se calculeaza TVA aferent depasirii plafonului de protocol si se inregistreaza 635 analitic TVA = 4428 , unde 635 analitic TVA este cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit si se include in D101 la " Alte cheltuieli nedeductibile". In luna in care se intocmesc situatiile financiare anuale se emite autofactura, strict pentru evidentierea TVA colectat, si se face inregistrarea: 4428=4427 , care, intr-adevar, apare la regularizari taxa colectata.