Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam mai jos cazul unei firme nou-infiintate care are ca obiect principal de activitate inchirierea de spatii comerciale proprii, iar facturarea chiriilor se face fara TVA. Se intentioneaza ca pe noua societate sa nu se faca cheltuieli.
Avand in vedere ca:
La atingerea plafonului de 65.000 euro, societatea are obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA, chiar daca activitatea principala a firmei este scutita de TVA, conform Codului fiscal:
1. inchirierea fiind scutita de TVA (fara drept de deducere), intentionand ca pe viitor sa se obtina numai astfel de venituri, in acelasi timp sa nu se efectueze cheltuieli (sa nu se refactureze utilitati, sa nu existe alte cheltuieli purtatoare de TVA , sa nu se deduca TVA pentru a evita pro-rata TVA).
2. in cazul in care se depasesc cele 6 luni consecutive de depunere Decont TVA cu valoare zero atat pe achizitii cat si pe vanzari,
vom vedea daca exista posibilitatea ca societatea sa ramana si pe viitor neplatitoare de TVA.
In plus, vom vedea daca societatea isi poate mentine acest statut in cazul in care inregistrarea in scopuri de TVA se anuleaza automat de catre ANAF.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Totodata, stabilim daca pentru calculul cifrei de afaceri, in ce priveste depasirea plafonului, se ia incalcul suma factura de societate si se includ aici si veniturile in avans (cont 472).
Pentru sume cuprinse intre 2.000 - 7.000 lei, taxe, comisioane, onorarii notariale, vom stabili daca notariatul este obligat prin lege sa taie factura fiscala.
Solutia consultantului:
1.Daca societatea desfasoara exclusiv operatiuni scutite fara drept de deducere (inchirieri scutite) nu trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, deoarece obligatia inregistrarii la depasirea plafonului de scutire de 65.000 euro revine doar persoanelor impozabile care desfasoara activitati economice ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere si/sau operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania, in conformitate cu prevederile art. 153 alin. 1 lit. b din Codul fiscal.
Mai mult, daca societatea este deja inregistrata in scopuri de TVA si desfasoara exclusiv operatiuni scutite fara drept de deducere, ea trebuie sa anunte in scris organele fiscale in vederea scoaterii din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA, asa cum se prevede la art. 153 alin. 11 din Codul fiscal
In concluzie, avand in vedere datele prezentate, societatea nu trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA.
2. Neinregistrandu-se in scopuri de TVA, nu se mai pune problema deconturilor fara operatiuni (pe zero).
In ipoteza in care o societate ar depune deconturile pentru un semestru fara sa evidentieze achizitii de bunuri/servicii si nici livrari de bunuri/prestari de servicii, atunci organele fiscale ar proceda la anularea inregistrarii acesteia in scopuri de TVA conform art. 153 alin. 9 lit. e din Codul fiscal.
Reinregistrarea ar fi posibila la solicitarea societatii, pe baza unei declaratii pe propria raspundere din care sa rezulte ca va desfasura activitati economice cel mai tarziu in cursul lunii urmatoare celei in care a solicitat reinregistrarea, cu conditia ca cererea de reinregistrare sa fie depusa in maximum 180 de zile de la data anularii, dupa cum se stipuleaza la art. 153 alin. 91 lit. d din Codul fiscal.
3. Dupa cum se expliciteaza la pct. 61 alin. 2 din Normele metodologice date in aplicarea art. 152 din Codul fiscal, la determinarea cifrei de afaceri scutita (a plafonului de 65.000 euro) se iau in opnsiderare inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii.
4. Notariatele, ca orice persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA sunt obligate sa emita facturi pentru toate operatiunile realizate, inclusiv pentru cele care emit bonuri fiscale, la solicitarea beneficiarilor, dupa cum se specifica la art. 155 alin. 9 lit. a din Codul fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Va reamintim: Declaratii cu termen de depunere pana la 10 martieDeducere TVA la stoc de marfa. Cum declaram in decontul de TVA?Speta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?Split TVA, abrogat incepand cu 1 februarie 2020. OUG 78/2019Cum se efectueaza ajustarea de TVA a mijloacelor fixe? Exemplu de calculUltimele articole
Firme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit plafonul de 10.000 euroControale ANAF la TVA in 2025. Firmele platesc diferente daca TVA redusa nu este aplicata corectDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Articole similare
Studiu de caz:Sediu social in apartament de bloc. Cum procedam cu cheltuielile?Cheltuieli aferente autovehiculelor. Deductibilitate incepand cu 1 iulie 2012Consecintele desfasurarii exclusive a operatiunilor scutite fara drept de deducere a TVACe se schimba privind cotele de TVA din 2013Cum deducem cheltuielile pentru unele piese de schimb?Ultimele articole
Contract comodat auto. In ce conditii pot fi deduse cheltuielileINCHIRIERE auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADeclaratia 205. Completare D205 pentru contractul de INCHIRIERE cu mai multi proprietariCum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeContractul de INCHIRIERE. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceArticole similare
Scutiri de taxe la import si TVA in cazul organizatiilor cu caracter caritabil sau filantropic autorizate de ANAFUn nou proiect aduce scutiri in domeniul TVASCUTIRE TVA export auto. Ce documente sunt necesare?Achizitie intracomunitara de masti de protectie pentru salariati. Firma este scutita de TVA?Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalUltimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursLivrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalRegim special de SCUTIRE TVA pentru intreprinderile miciArticole similare
Modificari aduse procedurii de acordare a facilitatilor in constructii prin Ordinul 2044/2023Noile modificari TVA: cum se aplica noul pragProcedura de acordare a facilitatilor fiscale in domeniul constructiilor a fost completata prin Ordinul 2044/2023Scutiri de la plata impozitului pe venit pentru pentru angajatii din sectorul agricol si din industria alimentara, conform Legii 135/2022ONG si CALCUL CIFRA DE AFACERI. Cum procedam?Ultimele articole
Facilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Firme din constructii. Care sunt conditiile pe care trebuie sa le indeplineasca pentru a beneficia de facilitati la plata salariilor?Procedura de acordare a facilitatilor fiscale in sectorul agricol si in industria alimentaraProcedura de acordare a facilitatilor fiscale in domeniul constructiilor a fost aprobata prin Ordinul 1528/2022Firme (coduri CAEN) care se incadreaza pentru a beneficia de facilitatile fiscale conform legii 135/2022Articole similare
EMITERE FACTURI catre clienti din UE fara TVA. Ce trebuie sa contina documentul?Cum se emit facturile pentru produsele incasate prin bon fiscalEMITERE FACTURI de catre un tert agreat. Obligatiile tertuluiPlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaCard POS. La incasarea prin POS exista obligatia emiterii facturii?Ultimele articole
TVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorCesiune de creanta. EMITERE FACTURI, regim TVA si inregistrari contabileE-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAFurnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistem
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"