Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam mai jos cazul unei firme nou-infiintate care are ca obiect principal de activitate inchirierea de spatii comerciale proprii, iar facturarea chiriilor se face fara TVA. Se intentioneaza ca pe noua societate sa nu se faca cheltuieli.
Avand in vedere ca:
La atingerea plafonului de 65.000 euro, societatea are obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA, chiar daca activitatea principala a firmei este scutita de TVA, conform Codului fiscal:
1. inchirierea fiind scutita de TVA (fara drept de deducere), intentionand ca pe viitor sa se obtina numai astfel de venituri, in acelasi timp sa nu se efectueze cheltuieli (sa nu se refactureze utilitati, sa nu existe alte cheltuieli purtatoare de TVA , sa nu se deduca TVA pentru a evita pro-rata TVA).
2. in cazul in care se depasesc cele 6 luni consecutive de depunere Decont TVA cu valoare zero atat pe achizitii cat si pe vanzari,
vom vedea daca exista posibilitatea ca societatea sa ramana si pe viitor neplatitoare de TVA.
In plus, vom vedea daca societatea isi poate mentine acest statut in cazul in care inregistrarea in scopuri de TVA se anuleaza automat de catre ANAF.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Manual de politici contabile - Stick USB

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Totodata, stabilim daca pentru calculul cifrei de afaceri, in ce priveste depasirea plafonului, se ia incalcul suma factura de societate si se includ aici si veniturile in avans (cont 472).
Pentru sume cuprinse intre 2.000 - 7.000 lei, taxe, comisioane, onorarii notariale, vom stabili daca notariatul este obligat prin lege sa taie factura fiscala.
Solutia consultantului:
1.Daca societatea desfasoara exclusiv operatiuni scutite fara drept de deducere (inchirieri scutite) nu trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, deoarece obligatia inregistrarii la depasirea plafonului de scutire de 65.000 euro revine doar persoanelor impozabile care desfasoara activitati economice ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere si/sau operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania, in conformitate cu prevederile art. 153 alin. 1 lit. b din Codul fiscal.
Mai mult, daca societatea este deja inregistrata in scopuri de TVA si desfasoara exclusiv operatiuni scutite fara drept de deducere, ea trebuie sa anunte in scris organele fiscale in vederea scoaterii din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA, asa cum se prevede la art. 153 alin. 11 din Codul fiscal
In concluzie, avand in vedere datele prezentate, societatea nu trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA.
2. Neinregistrandu-se in scopuri de TVA, nu se mai pune problema deconturilor fara operatiuni (pe zero).
In ipoteza in care o societate ar depune deconturile pentru un semestru fara sa evidentieze achizitii de bunuri/servicii si nici livrari de bunuri/prestari de servicii, atunci organele fiscale ar proceda la anularea inregistrarii acesteia in scopuri de TVA conform art. 153 alin. 9 lit. e din Codul fiscal.
Reinregistrarea ar fi posibila la solicitarea societatii, pe baza unei declaratii pe propria raspundere din care sa rezulte ca va desfasura activitati economice cel mai tarziu in cursul lunii urmatoare celei in care a solicitat reinregistrarea, cu conditia ca cererea de reinregistrare sa fie depusa in maximum 180 de zile de la data anularii, dupa cum se stipuleaza la art. 153 alin. 91 lit. d din Codul fiscal.
3. Dupa cum se expliciteaza la pct. 61 alin. 2 din Normele metodologice date in aplicarea art. 152 din Codul fiscal, la determinarea cifrei de afaceri scutita (a plafonului de 65.000 euro) se iau in opnsiderare inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii.
4. Notariatele, ca orice persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA sunt obligate sa emita facturi pentru toate operatiunile realizate, inclusiv pentru cele care emit bonuri fiscale, la solicitarea beneficiarilor, dupa cum se specifica la art. 155 alin. 9 lit. a din Codul fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Monografie deductibilitate cheltuieli si TVA aferente utilizarii unor autoturismeCompaniile intrate in insolventa au produs bancilor pierderi de 5,2 miliarde leiCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XV - Dispozitii tranzitoriiCafea cu accize, TVA si declaratia 390EXCLUSIV: Cota unica si CAS nu vor fi modificate pana in 2013, TVA incertaUltimele articole
D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESFactura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareArticole similare
Cheltuieli deductibile PFA. Ce cheltuieli pot deduce persoanele fizice autorizate in anul 2022?Obligatie inregistrare si declarare punct de lucru. Ce prevederi respectam?107 solutii pentru noile taxe si impoziteRegimul TVA pentu achizitiile de bunuri si servicii din Uniunea EuropeanaAjustarea TVA in beneficiul persoanei impozabile care a limitat dreptul de deducere 50%. Cum procedam?Ultimele articole
Cum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeContractul de INCHIRIERE. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceDeclaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiContractul de INCHIRIERE. Modificare importanta adusa prin Ordinul 161/2025Produsele si Serviciile cu TVA 9% in 2025Articole similare
De ce scapa UE de plata TVA pentru POS-TransportPlafonul de scutire la TVA va fi majorat la 65.000 de euroVanzare mijloc fix catre un partener din UE. Cum justificam scutirea de TVA?Cum se aplica scutirea de TVA pentru o societate nou-infiintata?SCUTIRE TVA export auto. Ce documente sunt necesare?Ultimele articole
Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursLivrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalRegim special de SCUTIRE TVA pentru intreprinderile miciA fost publicat calendarul seminariilor web ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireArticole similare
Firme (coduri CAEN) care se incadreaza pentru a beneficia de facilitatile fiscale conform legii 135/2022Noile modificari TVA: cum se aplica noul pragProcedura de acordare a facilitatilor fiscale in domeniul constructiilor a fost completata prin Ordinul 2044/2023Inregistrarea dupa anularea codului de TVA. Cum procedam?Facilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Ultimele articole
Modificari aduse procedurii de acordare a facilitatilor in constructii prin Ordinul 2044/2023Firme din constructii. Care sunt conditiile pe care trebuie sa le indeplineasca pentru a beneficia de facilitati la plata salariilor?Procedura de acordare a facilitatilor fiscale in sectorul agricol si in industria alimentaraProcedura de acordare a facilitatilor fiscale in domeniul constructiilor a fost aprobata prin Ordinul 1528/2022Scutiri de la plata impozitului pe venit pentru pentru angajatii din sectorul agricol si din industria alimentara, conform Legii 135/2022Articole similare
Asociere in participatie. Tratament fiscal TVAEMITERE FACTURI catre clienti din UE fara TVA. Ce trebuie sa contina documentul?EMITERE FACTURI de catre un tert agreat. Obligatiile tertuluiAjustarea bazei de impozitare a TVA dupa emiterea unei facturi. Cand si cum se efectueaza?Cum se emit facturile pentru produsele incasate prin bon fiscalUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaFurnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemEMITERE FACTURI in relatia B2C. Facturile trebuie trimise in SPV?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"