InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Vom analiza mai jos cazul unei firme de constructii montaj care acorda garantii de buna executie clientilor in suma de 5%. S-a intocmit factura pe toata suma lucrarii, respectiv 10.000 + 2.400 TVA si pentru garantie s-a emis separat factura cu minus 500, iar in dreptul TVA se mentioneaza taxare inversa. Vom vedea astfel daca se mai aplica taxarea inversa la garantii de buna executie.
Solutia consultantului:
Garantiile acordate beneficiarilor lucrarilor in constructii nu reprezinta operatiuni din sfera de aplicare a TVA deoarece nu indeplinesc cumulativ cele patru conditii impuse prin articolul 126 alineatul (1) din Codul fiscal. Asadar, nu se aplica taxarea inversa.
Desi, garantiile nu intra in baza de impozitare a TVA, beneficiarul lucrarilor are dreptul sa achite constructorului valoarea facturii emise, diminuata cu valoarea garantiei stabilite prin contract.
Pentru garantiile acordate, constructorul nu trebuie sa emita in mod expres o factura separata, deoarece garantia nu reprezinta o operatiune economica de livrare de bun sau de prestare de serviciu si nici o reducere de pret acordata ulterior livrarii sau prestarii. Exemplu:
Inregistrarea in contabilitate a facturii:
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Ajustarea TVA pas cu pas
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
4111 = % 12.400
704 10.000
4428 /4427 2.400
Si incasarea facturii:
% = 4111 12.400
5121 11.900
2678 500
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Garantii de buna executie. Cum procedam la emiterea facturilor?":
Rating:
Nota: 4.3 din 5 din 5 voturi
Rating:
Nota: 4.3 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri livrate de pe teritoriul extracomunitarCe regim TVA se aplica vanzarii de apartamente noi catre persoane fizice/juridice?Termene si obligatii de plata la inceput de februarieInregistrarea unei marci comerciale generata intern. Cum procedam la capitalizarea imobilizarilor necorporale?Cum repartizam ca dividende sumele reprezentand reducerea impozitului pe profit?Ultimele articole
Ce TAXE se aplica de la 1 iulie 2021 pentru trimiterile postale cu valoarea in vama sub 150 euroCum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaAngajatii ar putea fi amendati daca nu intra in concediu medical la toate locurile de muncaDubla conditie pentru persoanele impozabile care vor sa opteze pentru inscrierea in sistemul TVA la incasare in 2021Amenzile pot ajunge pana la 6.000 lei pentru angajatorii care NU platesc indemnizatiile de concediu medical
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Marfuri lipsa din gestiune neimputabile. Cum ajustam TVA-ul si cum inregistram in contabilitate?Ghidul contabilului din firmele de transport si logisticaCheltuieli cu reparatiile la microintreprinderi. Cum intocmim monografia contabila?Lipsuri in gestiune imputabile. Cum se poate recupera paguba de catre firma?Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilor. Prestari servicii intre societatiUltimele articole
Contabilitate explicata. Lista infractiunilor si a erorilor contabileComert online in UE. Plafonul de 10.000 euro pentru aplicarea cotei de TVA este valabil pentru fiecare tara in parte?Neplata facturi. Pe ce cont se inregistreaza acestea?Stimulent de risc acordat angajatilor. Monografie contabilaAchizitie obiect de inventar. Care este tratamentul fiscal si contabil?
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Studiu de caz: Garantia de buna executie in constructii si regimul TVAProvizioane garantii. Cum se pot constitui si cum deducem?Contabilitatea garantiilor de buna executiePlata garantiei este purtatoare de TVATratament provizioane pentru GARANTII DE BUNA EXECUTIE. Cum procedam?Ultimele articole
GARANTII DE BUNA EXECUTIE, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVACNIPMMR nu sustine masura platii defalcate a TVAProvizioane pentru garantii. Care va fi tratamentul fiscal?Elaborarea perfect legala a procedurilor contabile privind TVA? Iata ghidul complet!Documentar fiscal: Tot ce trebuie sa stim despre provizioane si rezerve
Mai multe articole despre garantii de buna executie
Articole similare
Masuri de simplificare la aplicarea TVAStudiu de caz: Decontul 301 in cazul unui PFA neplatitor de TVAAchizitionare servicii de inchiriere de la persoane juridice UE si non-UE. Regim fiscalDelegatie. Cum facem refacturarea costurilor?Tratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareUltimele articole
Cum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de TAXARE INVERSAAchizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaOUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataAchizitie intracomunitara de masti de protectie pentru salariati. Firma este scutita de TVA?
Mai multe articole despre taxare inversa
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
