Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza mai jos cazul unei firme de constructii montaj care acorda garantii de buna executie clientilor in suma de 5%. S-a intocmit factura pe toata suma lucrarii, respectiv 10.000 + 2.400 TVA si pentru garantie s-a emis separat factura cu minus 500, iar in dreptul TVA se mentioneaza taxare inversa. Vom vedea astfel daca se mai aplica taxarea inversa la garantii de buna executie.
Solutia consultantului:
Garantiile acordate beneficiarilor lucrarilor in constructii nu reprezinta operatiuni din sfera de aplicare a TVA deoarece nu indeplinesc cumulativ cele patru conditii impuse prin articolul 126 alineatul (1) din Codul fiscal. Asadar, nu se aplica taxarea inversa.
Desi, garantiile nu intra in baza de impozitare a TVA, beneficiarul lucrarilor are dreptul sa achite constructorului valoarea facturii emise, diminuata cu valoarea garantiei stabilite prin contract.
Pentru garantiile acordate, constructorul nu trebuie sa emita in mod expres o factura separata, deoarece garantia nu reprezinta o operatiune economica de livrare de bun sau de prestare de serviciu si nici o reducere de pret acordata ulterior livrarii sau prestarii. Exemplu:
Inregistrarea in contabilitate a facturii:
4111 = % 12.400
704 10.000
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
4428 /4427 2.400
Si incasarea facturii:
% = 4111 12.400
5121 11.900
2678 500
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.33 din 5 din 6 voturi
Articole similare
Vanzare teren catre persoana juridica afiliata. Deducem diferit TVA-ul?Inregistrare in scopuri de TVA. Activitati scutite fara drept de deducereProiect de lege: Eliminarea TVA pentru livrarea fructelor si legumelor proaspeteRambursarea soldului sumei negative a taxei pe valoare adaugata. Opinia consultantuluiZoom fiscal: Care e procedura de inregistrare in scopuri de TVA in 2016?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Refuz inregistrare in ROI. Cum facem monografia contabila si ce declaratii fiscale se depun?TVA protocol in diferite situatii in 2013. Fii la curent cu modificarile!Ajustarea de TVA a stocurilor ca urmare a inregistrarii in evidenta platitorilor de TVAContract prestari servicii. Facturare. Ce tratament TVA se aplica?Comision cesiune creanta. Cum facem inregistrarile contabile?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Garantiile de buna executieProvizioane garantii. Cum se pot constitui si cum deducem?Cum sa iesi din impas? Pas cu pas... cu pas.. cu pas TVACodul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul II - Calculul profitului impozabilCalcul impozit pe profitUltimele articole
GARANTII DE BUNA EXECUTIE, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVACNIPMMR nu sustine masura platii defalcate a TVAProvizioane pentru garantii. Care va fi tratamentul fiscal?Tratament provizioane pentru GARANTII DE BUNA EXECUTIE. Cum procedam?Elaborarea perfect legala a procedurilor contabile privind TVA? Iata ghidul complet!Articole similare
Insolventa - lichidare. Cum procedam cu depunerea bilantului si intocmirea declaratiilor?Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XIV - Dispozitii comunePlata cotizatie catre organizatie europeana. Cum va proceda ONG-ul?Ce tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Depasire plafon pentru inregistrarea ca platitor de TVA in cazul profesiilor liberaleUltimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"