Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In situatia urmatoare, avand calitatea de casa de expeditie, o societate intermediaza un transport de marfa - achizitie intracomunitara din Ungaria. Marfa respectiva nu a ajuns pe teritoriul Romaniei, aceasta facand obiectul unei daune totale si fiind distrusa integral.
Urmare a acestui fapt, furnizorul ungur a facturat catre clientul societatii valoarea intregii marfi adaugand TVA. Clientul societatii a refacturat catre firma (casa de expeditie) aceeasi valoare. Casa de expeditie nu e de acord cu aceasta factura, considerand ca partenerul strain a emis in mod eronat factura cu TVA. De asemenea, asiguratorul firmei a despagubit-o pe aceasta doar cu valoarea marfii fara TVA.
Vom vedea in ce masura a fost intocmita corect factura cu TVA.
Din punct de vedere al TVA, furnizorul ungur ar fi trebuit sa factureze o despagubire comerciala la nivelul valorii marfii, ci nu contravaloarea marfii. Aceasta despagubire este neimpozabila din punct de vedere al TVA (cf art. 137 din Codul fiscal).
Marfa fiind distrusa nu mai avea cum sa faca obiectul unei livrari. Sumele imputate pentru marfurile distruse nu sunt considerate contravaloarea unor operatiuni in sfera de aplicare a TVA, indiferent daca pentru acestea este sau nu obligatorie ajustarea TVA.
In concluzie, din punctul nostru de vedere factura ar trebui sa fie emisa fara TVA. Cu toate acestea, avand in vedere ca furnizorul este posibil sa aiba obligatia de a ajusta TVA aferenta marfurilor respective, este posibil ca valoarea despagubirii sa includa si costul cu TVA respectiva.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Cand trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoanele nestabilite in Romania?NOU! Tichete de vacantaCe regim fiscal aplicam in 2016 pentru voucherele de vacanta?Fonduri de 29 de milioane de euro pentru IMM-uri si microintreprinderi in vederea dezvoltarii de proiecte IT&CLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuileli la calculul profitului impozabilUltimele articole
E-TRANSPORT. Trebuie confirmate TRANSPORTurile dupa generarea codului UIT?Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiTRANSPORT international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITPana la finalul lui 2024 vor fi efectuate controale in activitatea de manipulare a coletelor si corespondenteiTVA Intracomunitar: ghidul completArticole similare
Vanzare produse prin EMAG catre persoane fizice din alte state membre. REGIM TVAREGIM TVA pentru exportul de bunuri si prestari servicii intr-un stat non-UEREGIM TVA aplicabil din 1 ianuarie 2023 pentru sucuri si bere fara alcoolServiciile de reparatii auto. REGIM TVA. Inregistrari contabileFurnizare energie electrica. Pret exprimat in euro. REGIM TVAUltimele articole
TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”TOT ce trebuie sa stie firmele care deconteaza transportul angajatilorAchizitie intracomunitara de bunuri, furnizor din stat tert. Cum se inregistreaza TVA in contabilitate?Tratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021Noi reguli TVA pentru persoanele impozabile care au sediul activitatii in Romania si aplica pentru regimul UEArticole similare
Venituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitMinistrul Economiei, despre schema de ajutor HoReCa: Nu mai mergem pe principiul „primul venit, primul servitâ€Se colecteaza TVA pentru DESPAGUBIREa incasata de la o societate de asigurari?Noutati legislatie Fiscala 10-14 noiembrie 2008 - Monitorul OficialColectare TVA pentru bun furatUltimele articole
Nou! Ministerul Finantelor vrea sa introduca o aplicatie mobila pentru sistemul RO e-FacturaSfaturi utile de la ANPC pentru persoanele care cumpara un pachet de servicii turistice in aceasta perioadaCum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaPlanul de conturi pentru institutiile publice a fost modificat (Ordinul 27/2021)Colectare TVA in cazul despagubirilor incasateArticole similare
FACTURA de achizitie care acopera 100% contravaloarea bunurilor. Cum se inregistreaza in contabilitateFACTURA emisa catre client intracomunitar. Bunurile raman pe teritoriul national. Regim TVAAvans platit pentru un serviciu intracomunitar | Ce obligatii declarative apar?Plata facturii prestarii serviciilor de importEcotaxa in 2016. Care sunt obligatiile de plata si declaratiile valabile pentru producatori si importatori?Ultimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Achizitie marfuri. Cum stabilim cursul de schimb valutar?TVA leasing autoturism - Inregistrari contabileColectam TVA pentru MARFA degradata calitativ? Va oferim solutiaBunuri acordate sub forma de sponsorizare. Ce implicatii fiscale apar?Vanzari din depozit MARFA situat in alt stat UE. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Pana la finalul lui 2024 vor fi efectuate controale in activitatea de manipulare a coletelor si corespondenteiTVA Intracomunitar: ghidul completImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiVerificari ITM in 2024. Cum s-a desfasurat activitatea de control din luna februarieDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"