InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Declaratia 394 este un instrument fiscal esential prin care se poate monitoriza corectitudinea tranzactiilor comerciale si fluxul de TVA. Completarea si depunerea acestui formular sunt obligatorii pentru contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA, pentru conformarea cu cerintele legale si evitarea sanctiunilor.
In cadrul acestui articol, vom detalia ce este Declaratia 394, cine are obligatia de a o depune, cum se completeaza si care sunt termenele de depunere.
Cuprins
Ce este declaratia 394
Declaratia 394, cunoscuta sub denumirea de Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national este un formular fiscal obligatoriu pentru contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA in Romania, folosit pentru raportarea detaliata a tranzactiilor interne realizate cu alte persoane impozabile.
Prin acest formular, Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) urmareste monitorizarea si verificarea tranzactiilor cu scopul de a preveni frauda si evaziunea fiscala, facilitand astfel colectarea corecta a TVA.
Cine depune declaratia 394
Potrivit prevederilor legale in vigoare, declaratia 394 trebuie sa fie completata si depusa la autoritatile fiscale de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, pentru livrarile de bunuri /prestarile de servicii taxabile in Romania pentru care persoana obligata la plata taxei este furnizorul /prestatorul sau beneficiarul.
Cum se completeaza declaratia 394
Declaratia trebuie sa contina toate operatiunile impozabile si taxabile cu cotele prevazute de lege, desfasurate pe teritoriul Romaniei cu alte persoane inregistrate in scopuri de TVA, pentru care au fost emise facturi, inclusiv facturile pentru avansuri. Acest lucru include si operatiunile cu TVA nedeductibil, cum ar fi cheltuielile de protocol. De asemenea, in cazul vanzarilor cu amanuntul, daca in contabilitate inregistrarea se face pe baza raportului zilnic, dar au fost emise facturi pentru anumite tranzactii, aceste facturi trebuie incluse in declaratie.
ATENTIE!
Formularul 394 cuprinde pozitie distincta pentru declararea operatiunilor de livrari/achizitii de cereale si plante tehnice, deseuri feroase si neferoase, certificate de emisii de gaze cu efect de sera, energie electrica, certificate verzi, constructii, aur de investitii, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC si laptopuri.
Iata, concret, ce informatii vor fi completate in D394:
- Toate facturile emise in perioada raportata, inclusiv cele cu mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", indiferent de data exigibilitatii TVA.
- Baza impozabila si TVA pentru facturile emise prin autofacturare.
- Suma totala a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate si bonurile fiscale care se califica drept facturi simplificate, cu sau fara codul de TVA al beneficiarului.
- Valoarea totala a documentelor pentru livrari/servicii care nu necesita facturi sau bonuri fiscale. Toate facturile primite in perioada raportata, indiferent de data exigibilitatii TVA, inclusiv cele cu mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
- Borderourile de achizitii, filele din carnetele de comercializare a produselor agricole pentru achizitii de la persoane fizice, contracte cu persoane fizice si alte documente relevante.
- Suma totala a facturilor simplificate si a bonurilor fiscale care se califica drept facturi simplificate si au inscris codul de TVA al beneficiarului.
Ce nu se inscrie in D394
NU se vor inscrie in declaratia 394 urmatoarele informatii:
- achizitiile intracomunitare de bunuri si servicii pentru care exista obligativitatea inscrierii in declaratia 390;
- importurile si exporturile;
- operatiunile scutite de taxa prevazute la art. 292 din Codul fiscal.
Declararea operatiunilor cu persoane afiliate in D394
Prin Ordinul nr. 3281/2020 s-a introdus obligatia raportarii tranzactiilor cu persoane afiliate in perioada de raportare. Astfel, in sectiunea 1 a declaratiei informative 394, persoanele impozabile vor bifa in casuta corespunzatoare daca au efectuat sau nu operatiuni cu persoane afiliate.
Conform definitiei prevazute la art.7 din Codul fiscal, persoanele afiliate sunt cele care se incadreaza in cel putin unul din urmatoarele cazuri:
- o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv;
- o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persoana fizica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot ale unei persoane juridice ori daca controleaza in mod efectiv persoana juridica;
- o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin aceasta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza in mod efectiv acea persoana juridica;
- o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca o persoana detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor sale afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea de-a doua ori daca le controleaza in mod efectiv.
Declaratia 394 - termen depunere 2025
Declaratia 394 trebuie depusa pana in data de 30 (inclusiv) a lunii care urmeaza dupa perioada de raportare (luna, trimestru etc.). Acest termen se aplica chiar daca nu s-au realizat operatiuni care trebuie raportate in declaratie.
Exista o exceptie pentru luna ianuarie, si anume cand perioada de raportare este lunara, declaratia pentru ianuarie se depune pana pe 28 februarie (sau 29 februarie in anii bisecti).
Declaratia 394 model 2025
Modelul si continutului declaratiei privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA pentru anul 2025 este specificat in Ordinul OPANAF 77/2022 - utilizat incepand cu declararea obligatiilor fiscale aferente lunii ianuarie 2025 (Contine cod CAEN Rev 3. Pentru cod CAEN Rev 2 trebuie sa utilizati versiunea anterioara).
ANAF a actualizat PDF-ul inteligent al Declaratia 394 in data de 12 februarie 2025.
Corectarea Declaratiei 394
Conform OPANAF nr 3769 din 2015, in cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?Nemodificarea bazei de impunere ca urmare a inspectiei fiscale. Vezi noul ordin!Atentie! Declaratia 092 se depune pana la 7 iunieInregistrare inactivitate temporala. Norme aprobare regim de declarare derogatoriuCum s-a modificat profitul impozabil al sediilor permanente in RomaniaUltimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 3942014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitEsalonare la plata pentru contribuabilul cu risc fiscal mic. Care e procedura?Articole similare
DECLARATIA 394 actualizataOrdin ANAF privind DECLARATIA 394, publicat in Monitorul OficialCum declaram corect in D 394?Transport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataArticole similare
Split TVA. Optiuni si facilitati pentru cei care opteaza pentru plata defalcata. Sfatul specialistuluiCursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei impozabile a TVASurpriza din partea MFP: Taxa pe lacomie nu se elimina… doar se transforma. Taxa se aplica diferentiatAchizitie intracomunitara de bunuri. Caz special si tratamentul contabil si fiscalSe apropie termenul limita pentru Declaratia 394. Procedura depunereUltimele articole
Majorare cota TVA din 1 august 2025. Ce trebuie sa stiti despre regularizarea AVANSURIlorMajorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru AVANSURI incasateMajorare cota TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabiliMajorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025Majorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamenteArticole similare
Completarea Declaratiei 394. Noi informatii actualizateLoteria bonurilor fiscale continua cu o noua extragere in data de 17 septembrieDe cand nu se mai declara BONURILE FISCALE in Declaratia 394?Studiu de caz: Deducerea TVA aferenta bonurilor de combustibilPana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAUltimele articole
E-TVA: De ce ti se dubleaza TVA-ul si cum justifici diferenteleBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulTVA deductibil. Cum se deduc BONURILE FISCALE de combustibilNeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Articole similare
Tratamentul TVA cand declaram un avans pentru o achizitie intracomunitaraStudiu de caz: Obligatii privind inscrierea in jurnalele de cumparari. Evidenta si raportarea fiscalaControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAMicrointreprindere. Trecerea la impozit pe profit din 2023 si recuperarea cheltuielilor din perioadele anterioareMaterii prime achizitionate din stat UE. Declararea in Intrastat si tratamentul TVAUltimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
