Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam mai jos cazul unei societati care deconteaza cheltuiala cu masa servita in cadrul deplasarilor in interes de serviciu, evidentiata in contul 625. Vom stabili daca TVA aferenta facturii mesei servite este deductibila.
TVA aferenta achizitiilor este deductibila daca acestea sunt utilizate pentru realizarea unor operatiuni dintre cele prevazute de art. 145 alin. (2) si (3) din Codul fiscal, potrivit carora:
"(2) Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
b) operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania;
c) operatiuni scutite de taxa, conform art. 143, 144 si 1441;
d) operatiuni scutite de taxa, conform art. 141 alin. (2) lit. a) pct. 1-5 si lit. b), in cazul in care cumparatorul ori clientul este stabilit in afara Comunitatii sau in cazul in care aceste operatiuni sunt in legatura directa cu bunuri care vor fi exportate intr-un stat din afara Comunitatii, precum si in cazul operatiunilor efectuate de intermediari care actioneaza in numele si in contul altei persoane, atunci cand acestia intervin in derularea unor astfel de operatiuni;
e) operatiunile prevazute la art. 128 alin. (7) si la art. 129 alin. (7), daca taxa s-ar fi aplicat transferului respectiv.
(3) Daca nu contravine prevederilor alin. (2), persoana impozabila are dreptul de deducere a taxei si pentru cazurile prevazute la art. 128 alin. (8) si la art. 129 alin. (5)."

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
In baza acestor prevederi apreciem ca societatea nu are dreptul sa deduca TVA aferenta achizitiilor meselor oferite salariatilor, intrucat acestea nu sunt utilizate pentru realizarea unor operatiuni dintre cele prevazute de art. 145 din Codul fiscal. Daca la achizitia acestora se deduce TVA, acordarea meselor salariatilor este asimilata unei livrari de bunuri efectuata cu plata in conformitate cu prevederile art. 128 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal.
In acest caz, conform art. 137 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, baza de impozitare a taxei pe valoare adaugata o constituie pretul de cumparare al produselor sau al unor bunuri similare ori, in absenta unor astfel de preturi de cumparare, pretul de cost, stabilit la data livrarii.
Pentru aceasta livrare de bunuri catre sine societatea va emite o autofactura in conformitate cu prevederile art. 155 alin. (7) din Codul fiscal.
Sursa: PortalContabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cele 62 de modificari noi in Codul fiscal 2016Leasign operational. Care este tratamentul contabil si fiscal?Procedurile de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari. Explicatii detaliateVeniturile din strainatate se declara pana la 25 mai 2014Regimul fiscal al livrarilor intracomunitare sub conditia EXWUltimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat? Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceArticole similare
NOU! Tichete de vacantaLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuileli la calculul profitului impozabilMod de calcul pentru diurnele deductibile acordate SALARIATIlor detasati pentru perioade succesive de 60 zile, conform Legii 72/2022Impozitul pe veniturile microintreprinderilor de la 1 ianuarie 2016Beneficii angajati 2023: Avantajele salariale acordate includ TVA cand se impoziteaza la salariat?Ultimele articole
Piata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Facilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorSALARIATI cu mai multe CIM. 4 aspecte importanteMajorare salariu minim in 2025. Noutati importante pentru angajatoriArticole similare
Ministrul Simona Bucura-Oprescu, vizite inopinate la anumite Case de Pensii si la ITMDeductibilitate cheltuieli combustibil. TVAOFICIAL! Starea de alerta a fost prelungita cu 30 de zile in RomaniaNou comunicat ANAF privind Spatiul privat virtualBonuri fiscale. Deducere TVA. Cum consideram cheltuielile?Ultimele articole
Facturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileCum se calculeaza diurna externa. Exemplu util contribuabililorANOFM: Ce aplicatii vor fi indisponibile in perioada 30.08.2024 - 06.09.2024Indemnizatii de delegare. In ce luna se declara diurna in D112Ordin de DEPLASARE. Ce trebuie sa contina documentul pentru deplasarile in tara si in strainatateArticole similare
Conditiile in care TVA se poate deduce pe baza de bonuri fiscaleModernizare punct de lucru. Care va fi regimul TVA?O.U.G. nr. 24 din 2012. Explicatii legislative privind contractul de leasingStudiu de caz: Rambursarea TVA in cazul donatiilor de bunuriAchizitie mijloace fixe second hand. Deducerea TVA si inregistrarea in evidenta contabilaUltimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practiceArticole similare
Analiza privind un contract de inchirere. Ce obligatii apar?Ajustarea TVA pentru lipsurile in gestiune neimputabile | Inregistrarea TVANoi masuri introduse de la 1 ianuarie 2018 prin OUG 82/2017Model contract de management. Servicii de management prestate de microintreprindere. Ce tratament fiscal se aplica?Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA de 5%, in consultare publica la ANAFUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"