Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 30 Iun. 2014 Exclusiv
In cazul unei sponorizari care consta in prestarea de servicii, vom vedea ce inregistrari contabile se fac si ce documente justificative sunt necesare, tinand cont totodata si de aspectul fiscal.
In cazul in care obiectul activitatii de sponsorizare il constituie executarea de lucrari sau prestarea de servicii, in evidenta contabila se inregistreaza valoarea efectiva a lucrarii executate, a serviciului prestat drept cheltuiala cu sponsorizarea, fara a lua in considerare o cota de profit.
Pentru astfel de operatiuni de sponsorizare, in momentul in care se inregistreaza consum de materiale, manopera, care au legatura directa cu obiectul sponsorizarii, acestea se eflecta in conturile de cheltuieli dupa natura lor.
Pentru o astfel de operatiune sunt suficiente situatiile de lucrari sau devizul care trebuie sa contina informatiile solicitate de beneficiari, fara a fi necesara emiterea facturii.
Totodata trebuie intocmit si semnat contract de sponsorizare, cu specificarea serviciilor care fac obiectul sponsorizarii si a valorii acestora.
In contabilitate veti avea:
- daca serviciul sponorizat este achizitionat de la o alta firma, atunci factura primita se inregistreaza astfel:
% = 401

Cartea verde a contabilitatii 2022 varianta tiparita

Cartea Verde a TVA

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
6582
4426
Si
Plata facturii furnizorului respectiv
401 = 5311/5121
- daca serviciul conta in lucrari / servicii executate de societatea Dvs., la inregistrarea consumurilor de materii prime, materiale, manopera se foloseste contul 6582"Donatii acordate" in loc de 601, 602, etc, 628, 641, etc.
• consum materii prime : 6582 = 301
• dare in folosinta obiecte de inventar : 6582 = 303
• servicii prestate de terti : 6582 = 401
• utilitati: 6582 = 401
• manopera: 6582 = 421
Obtinerea productiei /executia lucrarii:
345 = 711, suma ce se va regasi in 345 fiind totalul inregistrat prin 6582 (toate cheltuielile directe si indirecte legate de productia donata)
Predarea lucrarii pe baza de proces verbal si deviz de lucrari: 711 = 345.
Tratamentul fiscal
Potrivit prevederilor art. 21 alin. (4) lit. p) din Codul fiscal, cheltuielile de sponsorizare efectuate potrivit legii sunt cheltuieli nedeductibile fiscal, dar pot fi scazute din impozitul pe profit datorat daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
- sunt in limita a 3 la mie din cifra de afaceri;
- nu depasesc mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat.
Din punctul de vedere al TVA, potrivit art. 128 alin. (9) lit. f) din Codul fiscal, acordarea de bunuri, in mod gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, de mecenat, de protocol, precum si alte destinatii prevazute de lege, in conditiile stabilite prin normeïż½.
Potrivit acestei precizari nu se colecteaza TVA pentru bunurile respective, daca insa se depasesc limitele precizate mai sus (3 la mie din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit) ïż½ atunci pentru partea care depaseste se colecteaza TVA.
Potrivit pct. 6 alin 12 din Normele metodologice, incadrarea in plafoanele prevazute la alin. 11 lit a) la c) (in acest caz lit.b), se determina pe baza datelor raportate prin situatiile financiare anuale (sumele se regasesc in formularul Contul de profit si pierdere, cod 20, randul 1). Pentru incadrarea in aceste limite nu se iau in calcul sponsorizarile acordate in numerar.
Facem mentiunea ca, in conformitate cu prevederile art. 128 alin. 4 lit. a), coroborat cu art. 1251, alin. 1, pct. 16, depasirea plafoanelor constituie livrare de bunuri cu plata catre sine si se colecteaza T.V.A., daca s-a exercitat dreptul de deducere a taxei aferente achizitiilor care depasesc plafoanele.
De asemenea, in conformitate cu pct. 6 alin. 12 din Normele metodologice taxa colectata aferenta depasirii se calculeaza si se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care entitatea a depus sau trebuia sa depuna situatiile financiare anuale. Taxa colectata aferenta depasirii se include in decontul de T.V.A. in baza autofacturii, care se va completa in baza art. 155 alin. 2 din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Sponsorizare prestari servicii. Cum tratam din punct de vedere contabil si al TVA-ului?":
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Reguli noi TVA in 2013 | Operatiuni de SPONSORIZARE, mecenat si protocolInregistrari contabile si prevederi fiscale cheltuieli cu protocolulCodul Fiscal 2010 TITLUL III - Capitolul I - Dispozitii generaleNoutati legislatie Fiscala 03-07 noiembrie 2008 - Monitorul OficialObligatiile fiscale ale partilor unui contract de SPONSORIZAREUltimele articole
Aplicarea bonificatiei pentru cresterea capitalurilor, conform OUG 153/2020Sponsorizari incepand cu 1 ianuarie 2022. Sumele care nu se scad din impozitul pe profit NU se mai reporteaza pe 7 aniAplicare bonificatie conform OUG 153/2020 pentru platitorii de impozit pe profitCum poate beneficia o microintreprindere de deducerea sponsorizarii din impozitul pe veniturile microONG in 2022. Cum trebuie completata D101 si cum se calculeaza impozitul pe profit
Mai multe articole despre Sponsorizare
Articole similare
Cheltuieli combustibil platite de beneficiar. Care va fi tratamentul fiscal?Colectam TVA pentru marfa degradata calitativ? Va oferim solutiaDividende platite unei persoane fizice nerezidente. Cum tratam veniturile din servicii obtinute de nerezidenti in Romania?Bacsis cu TVA sau fara? Se declara in decont 300?Trusa sanitara de prim-ajutor se livreaza in cel mai scurt timp catre firmele noastre. Ati comandat o trusa omologata?Ultimele articole
Au fost publicate documentele necesare persoanelor care solicita tichete sociale in valoare de 250 leiPRESTARI SERVICII intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileAsociatiile de proprietari in 2022. Principalele abateri si amenzile cu care se sanctioneazaDeclaratia 204 in 2022. Formularul trebuie depus la ANAF pana pe 28 februarieGhid fiscal al contribuabililor care au realizat venituri din strainatate elaborat de ANAF
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Guvernul Boc poate cadea din cauza TVA-uluiStudiu de caz: Declaratii fiscale. Ce consecinte apar in caz de nedepunere?Ghid TVA - Inregistrarea in alt stat membru UE, 47 Cazuri SpecialeUltimele declaratii din luna septembrie. Termene la 25 si 30 septembrieLivrare intracomunitara de bunuri. Cum justificam scutirea de TVA?Ultimele articole
E-Factura: Utilizarea sistemului devine obligatorie pentru toate serviciile in relatia dintre un SRL si o autoritate publica?Finantele propun noi masuri fiscale: prorogarea termenului pentru restructurarea obligatiilor bugetare si desfiintarea loteriei bonurilor fiscaleTaxarea inversa pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026Proiect: Persoanele care caseaza masini mai vechi de 15 ani vor putea primi de la primaria locala suma de 3.000 leiCalendar ANAF: Contribuablilii care aplica regimul special pentru agricultori trebuie sa depuna mai multe formulare pana pe 10 iunie 2022
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Insolventa, lichidare si suspendarea activitatii: 47 de studii de caz!Analiza expertului contabil privind reglementarea completa a procedurii de stabilire a rezidentei persoanelor fiziceZoom fiscal: Regularizarea conturilor de TVAStudiu de caz: INREGISTRARIle contabile intocmite pentru recunoasterea stocului de marfa in cazul importuluiCote TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?Ultimele articole
Speta zilei. Firmele cu cod CAEN 1107 au obligatia utilizarii sistemului E-Factura?Documente justificative in cazul achizitiilor online facute de firmeCe drepturi au contribuabilii pe timpul desfasurarii inspectiei fiscaleE-Factura: Utilizarea sistemului devine obligatorie pentru toate serviciile in relatia dintre un SRL si o autoritate publica?Calendar ANAF: Contribuablilii care aplica regimul special pentru agricultori trebuie sa depuna mai multe formulare pana pe 10 iunie 2022
Mai multe articole despre inregistrari
Articole similare
GHID de plata pentru intreprinderile care beneficiaza de scheme de ajutor de stat, elaborat in baza Hotararii 807/2014Cheltuieli aferente autovehiculelor. Deductibilitate incepand cu 1 iulie 2012Factura de decontareMetoda inventarului intermitentEmiterea facturii. Care sunt conditiile pentru termenul de prescriptie?Ultimele articole
Impozit pe venit microintreprinderi. Reglementari contabile si fiscaleSume incasate in numele altei persoane. Tratament TVAImpozit profit si TVA. Control Fisc: Declararea sumelor suplimentare din anii precedentiBilantul contabil pentru folosirea inventarului intermitentFacturi. Care este tratamentul fiscal pentru venituri si cheltuieli?
Mai multe articole despre conturile de cheltuieli

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"Modificari TVA aparute in 2022. Top 6 Studii de caz"