Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

2. Veniturile din conventii civile ca venituri din alte surse a) Obligatiile platitorului Obligatia de retinere si plata Dupa cum am precizat mai sus, persoanele fizice care realizeaza venituri ...
2. Veniturile din conventii civile – ca venituri din alte surse
a) Obligatiile platitorului
Obligatia de retinere si plata
Dupa cum am precizat mai sus, persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati desfasurate pe baza contractelor/conventiilor civile, incheiate potrivit Codului civil, au dreptul sa opteze pentru impunerea venitului brut cu cota de 16%. Acest impozit se retine la sursa de catre platitorul de astfel de venituri, impozitul fiind final.
Optiunea de impunere a venitului brut se exercita in scris, in momentul incheierii fiecarei conventii civile si este aplicabila veniturilor realizate ca urmare a activitatii desfasurate pe baza acestei conventii.
Impozitul retinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se fac plata venitului si retinerea impozitului.
Obligatii declarative
Impozitul retinut de 16% se declara cu ajutorul formularului 100 „Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat“ la pozitia 22 „Impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice“.
Declaratia se depune lunar pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare perioadei de raportare.
Platitorii de venituri au obligatia sa depuna o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, la organul fiscal competent, pana la data de 30 iunie a anului fiscal curent pentru anul expirat.
In acest sens, completeaza si depun formularul 205 „Declaratie informativa privind impozitul retinut pe veniturile cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari de venit“. Declaratia se depune la organul fiscal la care platitorii de venituri sunt inregistrati in evidenta fiscala.
Pentru fiecare categorie de venit se depune cate o declaratie informativa.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Platitorii de venituri bifeaza casuta „Alte venituri“ din formularul 205 „Declaratie informativa privind impozitul retinut pe veniturile cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari de venit“.
b) Obligatiile beneficiarului
In contract se va mentiona expres aceasta modalitate de impunere.
Contractul nu se inregistreaza la organul fiscal deoarece impozitul este final, calculat si retinut in totalitate de catre platitorul venitului.
Persoanele care obtin venituri din conventii civile si care opteaza pentru impozitarea acestora ca venituri din alte surse nu au obligatia de a plati impozit pentru aceste venituri intrucat acesta a fost retinut la sursa.
Beneficiarii unor astfel de venituri nu au obligatia depunerii formularului 200 „Declaratie privind veniturile realizate“.
Concluzie
In final, in ambele situatii, conventiile civile sunt impozitate cu cota de 16%. Cel care suporta acest impozit este, in cele din urma, beneficiarul venitului. Ceea ce difera este numai modalitatea de plata si de declarare a impozitului.
In cazul in care dorim o amanare a platii impozitului, insa fara sa platim sume suplimentare sub forma majorarilor de intarziere, putem opta pentru impunerea conventiilor civile ca venituri din activitati independente. Desigur ca alegerea acestei metode are insa si inconveniente presupunand in acest sens o buna cunoastere a obligatiilor pe care le are beneficiarul venitului.
Daca insa nu dorim nicio implicare in ceea ce priveste cunoasterea metodei de impozitare si a declaratiilor ce trebuie depuse, putem alege ca modalitate de impunere
conventiile civile ca venituri din alte surse. Toate sarcinile ingrate revin, in acest caz, platitorului de venituri.
Acte normative aplicabile:
Punctul 65, pct. 66, pct. 661 la Titlul III Impozitul pe venit din Normele metodologice de aplicare - Codul fiscal Art. 52 alin. (1) lit. d), alin. (2) lit. a) si alin. (3), art. 78 alin. (1) lit. e), art. 79, art. 83 alin. (1), (3) lit. g), art. 84 alin. (1), (2), (5) si (6), art. 93 alin. (2) si (3) lit. a) din - Codul fiscal
Pct. I.1.1 lit. a), pct. I.1.2 lit. g), pct. I.1.3. din Instructiunile de completare a formularului 100 „Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat“, cod 14.13.01.99/bs cuprinse in Anexa nr. 8 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa Instructiunile de completare a formularului 205 „Declaratie informativa privind impozitul retinut pe veniturile cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari de venit“, cod 14.13.01. 13/I aprobate prin Ordinul ministrului economiei si finantelor nr. 2.371 din 12/12/2007 pentru aprobareamodelului si continutului unor formulare prevazute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
Art. 72 alin. (5) si (6) din Codul de procedura fiscala Pct. 1.2 din Instructiunile de completare a formularului 200 „Declaratie privind veniturile realizate“, cod 14.13.01.13, cuprinse in Anexa 2 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.815 din 29/12/2008 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare prevazute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal
Art. 3 din Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.815 din 29/12/2008 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare prevazute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal
Autor Andrei Savescu
Articol preluat din Newsletter
Taxe si Impozite Actual nr. 3/ aprilie 2009
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul infotva.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ministerul Muncii vrea sa legifereze impozitarea multipla pe veniturile salarialePersoanele fizice autorizate vor plati contributiile sociale la fel ca inainte de aparitia OUG 58CONVENTII CIVILE incheiate cu asociatiile de proprietari. CASSCe declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Termen-limita 25 februarie. Ce declaratii se depun?Ultimele articole
Documentele justificative in contabilitate. Ce trebuie sa cuprinda si cum se corecteazaTratament fiscal pentru venituri realizate din strainatate. Se declara in formularul 212?Impozitarea persoanelor fizice rezidente: Cum scapi de amenzile pentru nedeclararea impozitelor si taxelorImpozitarea veniturilor din CONVENTII CIVILE. Care sunt impozitele calculate pentru mai multe situatii?Ce formulare fiscale depunem in luna mai 2016 la Fisc?Articole similare
Propunerea de reducere a IMPOZITului pe venit de la 16 la 10%, adoptata de SenatComercializare produse accizabile. Taxe si IMPOZITeANAF a identificat prejudicii de peste 1 miliard de euro in primele 5 luni ale anuluiDividende platite unei persoane fizice nerezidente. Cum tratam veniturile din servicii obtinute de nerezidenti in Romania?Beneficiar indemnizatie CCC asociat al unei societati comerciale. Suspendarea indemnizatieiUltimele articole
ONG fara activitate economica in 2025. Obligatii declarative + o MONOGRAFIE contabila utilaPlafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAIMPOZITare criptomonede. Cota IMPOZIT, CAS si CASS in 2025Activitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielileArticole similare
Tratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateScutiri fiscale in IT. Cum se determina impozitul scutit in cazul salariilor peste plafonul de 10.000 lei?Proiect MFP. Partea 1. Formularul 010De cand se aplica plafonul de 500.000 euro pentru iesirea din categoria microintreprinderilor?Termen limita pentru declararea facturilor in cazul firmelor platitoare de TVA si de impozit pe venitUltimele articole
IMPOZITUL PE VENIT. Conditii pentru acordarea scutirii impozituluiPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Impozit pe profit in 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Declaratia Unica in 2025. Principalele modificari fata de vechiul formularPFA care a estimat alte venituri pentru 2024. In ce conditii se depune Declaratia Unica rectificativaArticole similare
Regimul fiscal aplicabil la scoaterea din evidenta a clientilor incertiConventii civile vs. contracte individuale de muncaCe dificultati intampina mediul de afaceri cand vine vorba de exporturi?Import bunuri. Obligatii declarative. Regim TVAAchizitie marfa in regim de import. Cum incadram achizitia in jurnal?Ultimele articole
Modificare cota TVA. Ce trebuie sa stii despre refacturari incepand cu 1 august 2025Voucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025TAXE PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorCadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Cum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeArticole similare
Noutati Legislatie Fiscala 13 - 17 iulie 2009 - Monitorul OficialCand intervine exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri. Material ANAF actualizat in 2023Completare decont TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Recuperare TVA din EU. Cum se completeaza cererea rectificativa pentru D318Noutati TVA: Scutire pentru transportul international de bunuri plasate in zone libere sau antrepozite libereUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"