Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
2. Veniturile din conventii civile ca venituri din alte surse a) Obligatiile platitorului Obligatia de retinere si plata Dupa cum am precizat mai sus, persoanele fizice care realizeaza venituri ...
2. Veniturile din conventii civile – ca venituri din alte surse
a) Obligatiile platitorului
Obligatia de retinere si plata
Dupa cum am precizat mai sus, persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati desfasurate pe baza contractelor/conventiilor civile, incheiate potrivit Codului civil, au dreptul sa opteze pentru impunerea venitului brut cu cota de 16%. Acest impozit se retine la sursa de catre platitorul de astfel de venituri, impozitul fiind final.
Optiunea de impunere a venitului brut se exercita in scris, in momentul incheierii fiecarei conventii civile si este aplicabila veniturilor realizate ca urmare a activitatii desfasurate pe baza acestei conventii.
Impozitul retinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se fac plata venitului si retinerea impozitului.
Obligatii declarative
Impozitul retinut de 16% se declara cu ajutorul formularului 100 „Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat“ la pozitia 22 „Impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice“.
Declaratia se depune lunar pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare perioadei de raportare.
Platitorii de venituri au obligatia sa depuna o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, la organul fiscal competent, pana la data de 30 iunie a anului fiscal curent pentru anul expirat.
In acest sens, completeaza si depun formularul 205 „Declaratie informativa privind impozitul retinut pe veniturile cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari de venit“. Declaratia se depune la organul fiscal la care platitorii de venituri sunt inregistrati in evidenta fiscala.
Pentru fiecare categorie de venit se depune cate o declaratie informativa.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari SAF-T pentru Contribuabili Mici Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Platitorii de venituri bifeaza casuta „Alte venituri“ din formularul 205 „Declaratie informativa privind impozitul retinut pe veniturile cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari de venit“.
b) Obligatiile beneficiarului
In contract se va mentiona expres aceasta modalitate de impunere.
Contractul nu se inregistreaza la organul fiscal deoarece impozitul este final, calculat si retinut in totalitate de catre platitorul venitului.
Persoanele care obtin venituri din conventii civile si care opteaza pentru impozitarea acestora ca venituri din alte surse nu au obligatia de a plati impozit pentru aceste venituri intrucat acesta a fost retinut la sursa.
Beneficiarii unor astfel de venituri nu au obligatia depunerii formularului 200 „Declaratie privind veniturile realizate“.
Concluzie
In final, in ambele situatii, conventiile civile sunt impozitate cu cota de 16%. Cel care suporta acest impozit este, in cele din urma, beneficiarul venitului. Ceea ce difera este numai modalitatea de plata si de declarare a impozitului.
In cazul in care dorim o amanare a platii impozitului, insa fara sa platim sume suplimentare sub forma majorarilor de intarziere, putem opta pentru impunerea conventiilor civile ca venituri din activitati independente. Desigur ca alegerea acestei metode are insa si inconveniente presupunand in acest sens o buna cunoastere a obligatiilor pe care le are beneficiarul venitului.
Daca insa nu dorim nicio implicare in ceea ce priveste cunoasterea metodei de impozitare si a declaratiilor ce trebuie depuse, putem alege ca modalitate de impunere
conventiile civile ca venituri din alte surse. Toate sarcinile ingrate revin, in acest caz, platitorului de venituri.
Acte normative aplicabile:
Punctul 65, pct. 66, pct. 661 la Titlul III Impozitul pe venit din Normele metodologice de aplicare - Codul fiscal Art. 52 alin. (1) lit. d), alin. (2) lit. a) si alin. (3), art. 78 alin. (1) lit. e), art. 79, art. 83 alin. (1), (3) lit. g), art. 84 alin. (1), (2), (5) si (6), art. 93 alin. (2) si (3) lit. a) din - Codul fiscal
Pct. I.1.1 lit. a), pct. I.1.2 lit. g), pct. I.1.3. din Instructiunile de completare a formularului 100 „Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat“, cod 14.13.01.99/bs cuprinse in Anexa nr. 8 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa Instructiunile de completare a formularului 205 „Declaratie informativa privind impozitul retinut pe veniturile cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari de venit“, cod 14.13.01. 13/I aprobate prin Ordinul ministrului economiei si finantelor nr. 2.371 din 12/12/2007 pentru aprobareamodelului si continutului unor formulare prevazute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
Art. 72 alin. (5) si (6) din Codul de procedura fiscala Pct. 1.2 din Instructiunile de completare a formularului 200 „Declaratie privind veniturile realizate“, cod 14.13.01.13, cuprinse in Anexa 2 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.815 din 29/12/2008 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare prevazute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal
Art. 3 din Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.815 din 29/12/2008 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare prevazute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal
Autor Andrei Savescu
Articol preluat din Newsletter
Taxe si Impozite Actual nr. 3/ aprilie 2009
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul infotva.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce reguli impune Codul fiscal 2016 pentru veniturile din prestari servicii si din CONVENTII CIVILE?Noutati legislatie Fiscala 27-31 octombrie 2008 - Monitorul OficialSeminarul de Fiscalitate si Contabilitate: Noul cod Fiscal 2016. Doi lectori exceptionali!Precizari privind declararea si plata impozitului pe venitUtil: Calculatorul pentru Obligatii fiscale privind conventiile civileUltimele articole
Documentele justificative in contabilitate. Ce trebuie sa cuprinda si cum se corecteazaTratament fiscal pentru venituri realizate din strainatate. Se declara in formularul 212?Impozitarea persoanelor fizice rezidente: Cum scapi de amenzile pentru nedeclararea impozitelor si taxelorImpozitarea veniturilor din CONVENTII CIVILE. Care sunt impozitele calculate pentru mai multe situatii?Ce formulare fiscale depunem in luna mai 2016 la Fisc?Articole similare
Regimul de taxare pentru autovehicule noi. Ce reguli se impun?Achizitionare bilete de avion si de autobuz direct. Regim TVA. Declaratia 390Achizitie de servicii publicitate. Decont special de TVADepun declaratii online, rog seriozitate. Astept provinciaIn atentia firmelor: valorile nominale pe care le vor folosi platitorii de IMPOZIT pe profitUltimele articole
Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Controale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVANivelul normelor anuale de venit corespunzatoare unei camere de inchiriat pentru anul 2025TOATE modificarile aduse Legii contabilitatii prin OUG 138/2024Cheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?Articole similare
Atentie! La 25 noiembrie 2016 e termenul-limita pentru IMPOZITUL PE VENIT din inchirierea camerelor in scop turisticCompletarea si depunerea D212 si D230 pentru persoanele fizice care doneaza pana la 3,5% din impozitul anual datoratRegimul fiscal care se aplica persoanelor implicate in procesul de vaccinare impotriva COVID-19Persoanele inregistrate in SVP pot plati online, prin ghiseul.ro, peste 30 de impozite si contributii fiscale(Informare ANAF)Impozitele cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa | Noutati ANAFUltimele articole
Modificari IMPORTANTE aduse impozitului pe profit, suplimentar si pe veniturile microMicrointreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024Ce modificari au fost aduse contributiilor sociale obligatorii prin OUG 128/2024Clarificari ANAF pentru aplicarea impozitului pe veniturile micro, in urma modificarilor aduse prin HG 1393/2024Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiArticole similare
Lectia de management - Avem un IMM, cum facem profit? Raspunsul a pus sala pe ganduri. Si pe cautat pe internetAu crescut exporturile Romaniei, dar au scazut importurileContract de mandat. Recuperare creanta. Ce inregistrari contabile se fac?Revocarea accesului la serviciul de depunere online. Cum procedam?Regim special de scutire TVA pentru intreprinderile miciUltimele articole
Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESFurnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Facturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileLivrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalArticole similare
Ajustare TVA la achizitie autovehicul. Identificare cheltuielilor deductibileAspecte privind livrarea intracomunitara de vinuri. Cum procedam pentru produsele accizabile?Achizitie autoturism din Germania. Plata avansVenituri din cedarea folosintei bunurilor. Cum se factureaza si ce impozite se platesc?Sume inregistrate in contul 418 Clienti - facturi de intocmit. Termen emitere facturaUltimele articole
Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESRepartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?E-Factura: Cum trebuie sa procedati daca ati incarcat o factura de doua ori in SPVPrime de Craciun pentru angajati. Pot fi acordate diferentiat?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"