InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Iun. 2017 Exclusiv
In cazul urmator, avem ca subiect o firma din Romania, platitoare de TVA, care urmeaza sa achizitioneze servicii de instruire prestate in Romania de catre o firma inregistrata in alt stat UE. Firma straina nu este inregistrata ca platitoare de TVA (nu are cod valid pe VIES). Vom vedea daca serviciile prestate de firma din UK se declara in declaratia 390 si daca firma din Romania trebuie sa-si schimbe perioada fiscala de la trimestru la luna.
Societatea din UK trebuie sa se inregistreze in scop special de TVA, echivalent al prevederilor de la art.317 din Codul nostru fiscal, ianainte de a presta servicii intracomunitare, daca nu este inregistrata in scop de TVA in UK. Astfel, va dobandi un cod valid de TVA, valabil numai pentru operatiuni intracomunitare.
Pentru achzitia de servicii din UK, se aplica prevederile de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestarii serviciilor fiind in Romania;
Societatea din Romania, in calitate de beneficiar va avea obligatia platii TVA prin masura taxarii inverse (4426=4427), conform prevederilor de la art. 307 alin. (2) din Codul fiscal,si va declara aceste servicii intracomunitare in Jurnalul pentru cumparari/vanzari pentru TVA si in decontul de TVA (cod 300) aferent lunii in care a fost emisa factura de catre furnizorul din UK la rd.7, 7.1 si rd. 20, 20.1.
In acest caz serviciile, sunt considerate achizitii de servicii intracomunitare si, se declara in declaratia recapitulativa 390 VIES pentru luna in care au fost achizitionate, potrivit art. 325 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal, cu cod S.
Potrivit art. 322 alin. (1) si (2) Codul fiscal:
"(1) Perioada fiscala este luna calendaristica.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
(2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care in cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania conform art. 275 si 278, dar care dau drept de deducere conformart. 297 alin. (4) lit. b), care nu a depasit plafonul de 100.000 euro al carui echivalent in lei se calculeaza conform normelor metodologice, cu exceptia situatiei in care persoana impozabila a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri."
Prin urmare, daca ati efectuat o achizitie intracomunitara de servicii nu aveti obligatia schimbarii perioadei fiscale pentru TVA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ce declaratii depunem obligatoriu in august 2013ACHIZITII INTRACOMUNITARE de bunuri. In ce conditii declaram in D390?In ce mod definesc normele actuale perioada fiscala?Inregistrarea in scopuri de TVAObligatii declarative privind schimbarea sau mentinerea perioadei fiscale la TVAUltimele articole
E-Transport, cod UIT. Cine are obligatia generarii codului UITACHIZITII INTRACOMUNITARE peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEFirme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiile
Mai multe articole despre achizitii intracomunitare
Articole similare
In ce mod efectuam deducerea TVA in cazul stocului de marfa nevandabilaFurnizor strain inregistrat in scop de TVA in Romania. Cum deducem?Optiunea de scoatere din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVAIn atentia societatilor: perioada fiscala pentru TVA. Vezi exceptiile!Atentie! S-a schimbat termenul pentru plata creantelor fiscaleUltimele articole
Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESRepartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Noutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVAE-Factura: Cum trebuie sa procedati daca ati incarcat o factura de doua ori in SPV
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
ANOFM: In ultima luna din an vor fi organizate 141 de programe de formare profesionalaAvansuri la export si TVA. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Societate declarata inactiva pentru expirare sediu. Cum depunem Declaratia 010 cand firma redevine activa?Achizitie teren construibil si constructie cu acelasi numar cadastral. Implicatii TVAAct semnat pentru scutirea de la plata unor penalitati de intarziereUltimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVANoutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVA
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Deducere TVA la stoc de marfa. Cum declaram in decontul de TVA?Sinteza: Noutati din domeniul TVA: plata defalcata, intrebari si raspunsuriDeducerea TVA in 2013 urmeaza noi reguliStudiu de caz: Aplicare masuri simplificate in conditiile in care beneficiarul nu este inregistrat in scopuri de TVA.Documentar fiscal: TVA la livrarea de energie electrica si transferul de certificate verziUltimele articole
Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVA
Mai multe articole despre taxare inversa
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
