Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Veniturile din dobanzi obtinute de persoanele fizice pentru imprumuturile acordate pe baza contractelor civile sunt venituri din investitii conform art. 91 lit. b) din Codul fiscal. In aceasta categorie se incadreaza si dobanzile pentru imprumuturile acorate de asociat societatii.
Impozitul se retine la sursa. Calculul impozitului datorat de catre platitorii de venit se efectueaza la momentul platii dobanzii. Plata impozitului pentru veniturile din dobanzi se face lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare platii dobanzii. Impozitul datorat se plateste integral la bugetul de stat.In ceea ce priveste contributia de asigurari sociale de sanatate, conform art. 176 alin. (3) din Codul fiscal, pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din dobanzi, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate reprezinta totalul veniturilor brute din dobanzi, realizate in cursul anului fiscal precedent, raportat la cele 12 luni ale anului.
Potrivit art. 176 alin. (7) din Codul fiscal, in anul 2016 persoanele care realizeaza venituri din investitii nu vor datora contributie de asigurari sociale de sanatate pentru aceste venituri, daca vor realiza concomitent venituri din:
- salarii sau asimilate salariilor;
- pensii;
- activitati independente, cu exceptia veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala;
- asocierea cu o persoana juridica - contribuabil potrivit Titlulul II sau III din Codul Fiscal;
- activitati agricole, silvicultura, piscicultura;
- indemnizatii de somaj,
- indemnizatii pentru cresterea copilului,
- ajutor social acordat potrivit Legii nr.416/2001,

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

SAF-T Ghid de raportare corecta

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
- indemnizatii pentru incapacitate temporara de munca drept urmare a unui accident de munca sau unei boli profesionale.
Pentru anul 2016, baza de calcul nu poate fi mai mica decat un salariu de baza minim brut pe tara, daca venitul pentru care se calculeaza contributia este singurul realizat.
Pentru anul 2016, in cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din investitii contributia de asigurari sociale de sanatate se stabileste de organul fiscal competent, prin decizie de impunere anuala, pe baza informatiilor din declaratia privind venitul realizat sau din declaratia privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, precum si pe baza informatiilor din evidenta fiscala, dupa caz.
In cazul platitorilor de impozit pe profit, cheltuielile cu dobanzile aferente imprumuturilor pe baza contractelor civile sunt deductibile limitat conform art. 27 din Codul fiscal. Pentru imprumuturile in lei dobanzile deductibile sunt limitate la nivelul nivelul ratei dobanzii de politica monetara a Bancii Nationale a Romaniei, corespunzatoare ultimei luni din trimestru iar pentru imprumuturile in valuta dobanzile deductibile sunt limitate la nivelul ratei dobanzii anuale de 4%. Cheltuielile cu dobanzile sunt deductibile in aceste limite in cazul in care gradul de indatorare a capitalului este mai mic sau egal cu 3. Gradul de indatorare a capitalului se determina ca raport intre capitalul imprumutat cu termen de rambursare peste un an si capitalul propriu, ca medie a valorilor existente la inceputul anului si sfarsitul perioadei pentru care se determina impozitul pe profit.
Prin capital imprumutat se intelege totalul creditelor si imprumuturilor cu termen de rambursare peste un an, potrivit clauzelor contractuale. In capitalul imprumutat se includ si creditele/imprumuturile care au un termen de rambursare mai mic de un an, in situatia in care exista prelungiri ale acestui termen, iar perioada de rambursare curenta, insumata cu perioadele de rambursare anterioare ale creditelor/imprumuturilor pe care le prelungesc, depaseste un an. In acest caz, impozitul pe profit se recalculeaza si pentru perioada de rambursare anterioara prelungirii.
In conditiile in care gradul de indatorare a capitalului este peste 3 sau capitalul propriu are o valoare negativa, cheltuielile cu dobanzile si cu pierderea neta din diferentele de curs valutar sunt nedeductibile. Acestea se reporteaza in perioada urmatoare pana la deductibilitatea integrala a acestora.

Economist Experienta: - 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Iunie 2009 - Obligatii fiscale - Termen de declarare si plataIn atentia celor care depun Declaratia 400. Se apropie termenul limitaDeclaratia privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venitPlata impozit si TVA in cazul unei asociatii. Care sunt conditiile valabile in 2014?Declaratia 205 | Depunere si sanctiuniUltimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimDeclaratia Unica in 2024. Cum se calculeaza CAS si CASS in cazul veniturilor din mai multe surseImpozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareDeclaratia 205 in 2022. Cine are aceasta obligatie, cum se completeaza si care este termenul limita de depunereArticole similare
OPANAF 3737/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare a persoanelor impozabile se modifica (proiect de Ordin)Ce declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2016?Deducere cheltuieli de sponsorizare din impozitul specificSistemul TVA la incasare, anularea dreptului de deducere TVATVA la incasare. Prescrierea creantelor in cazul falimentuluiUltimele articole
TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaContractul de inchiriere. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceCota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAProcedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, schimbata prin Ordinul 7032/2024Articole similare
Vineri e termenul limita pentru depunerea declaratiilor 200, 201 si 230Veniturile din anularea datoriei bancare. Cum incadram acest tip de venituri?VENITURI DIN INVESTITII in anul 2020. Impozit pe venit. Contributii socialeProiect de modificare a Codului fiscal – schimbari preconizate in ceea ce priveste contributia de asigurari sociale de sanatateCASS dividende 2023. Salariul minim pe economie care se va utiliza la calcularea CASS-uluiUltimele articole
Proiect OUG: Va fi introdusa Declaratia Unica precompletata de ANAF. Cine primeste formularulCalculul impozitului pe dividende: ghid completModificari privind impozitul pe venit si contributiile sociale ce intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2024Cesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleDeclaratia 212 in 2023: Cum completeaza formularul persoanele fara venituri care vor sa plateasca CASSArticole similare
Documentar fiscal: Retinerea la sursa a impozitului pe venitNerezidenti. Diferente intre activitatea dependenta si cea independentaUn secret privind impozitul pe venit si contributiile obligatoriiStudiu de caz. Venituri de natura profesionalaAsociatie non-profit. Cum aplicam tratamentul fiscal in ce priveste TVA-ul si impozitul?Ultimele articole
Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiZoom fiscal: Modificarile aduse de Legea 112/2016 privind CAS-ul platit pentru unele categorii de venituriTop modificari majore pentru PFA in 2016Contract de comision cu PFA. Declaratia 600Normele metodologice ale Codului Fiscal se modifica! Vezi titlurile care se schimba!
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"