Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Se va stabili in ce masura un furnizor poate sa refuze corectia unei facturi (stornare si reemitere a serviciilor - scutit de TVA) in urma unui control vamal ulterior pentru marfuri (panouri solare) importate in 2011 si 2013 au fost stabilite ca intrand in baza de impozitare TVA la import si serviciile de manipulare/depozitare, serviciile comisionarului vamal si serviciile de transport pentru ruta vama-sediu firma, fiind emisa decizie de modificare a bazei impozabile in vama si obligati la plata diferentei de TVA. Se mentioneaza ca au fost trimise adrese catre furnizori in acest sens, dar in situatia refuzului din partea lor, vom vedea care este modalitatea de recuperare a acestui TVA.
Potrivit art. 139 din Codul Fiscal baza de impozitare a TVA pentru importul de bunuri este valoarea in vama a bunurilor, stabilita conform legislatiei vamale in vigoare, la care se adauga orice taxe, impozite, comisioane si alte taxe datorate in afara Romaniei, precum si cele datorate ca urmare a importului bunurilor in Romania, cu exceptia taxei pe valoarea adaugata care urmeaza a fi perceputa.Baza de impozitare cuprinde cheltuielile accesorii, precum comisioanele, cheltuielile de ambalare, transport si asigurare, care intervin pana la primul loc de destinatie a bunurilor in Romania, in masura in care aceste cheltuieli nu au fost cuprinse in baza de impozitare stabilita. Primul loc de destinatie a bunurilor il reprezinta destinatia indicata in documentul de transport sau in orice alt document in baza caruia bunurile sunt importate in Romania ori, in absenta unei astfel de mentiuni, primul loc de descarcare a bunurilor in Romania.
inregistrarea TVA aferenta, recalculata
4426 = 5121
TVA deductibila Conturi la banci in lei
Potrivit art. 143 alin (1) lit. d) din Codul Fiscal sunt scutite de taxa prestarile de servicii, inclusiv transportul si serviciile accesorii transportului, daca acestea sunt direct legate de importul de bunuri si valoarea acestora este inclusa in baza de impozitare a bunurilor importate potrivit art. 139.
Potrivit art. 151^2 din Codul fiscal beneficiarul este ținut raspunzator individual si in solidar pentru plata taxei, in situatia in care persoana obligata la plata taxei este furnizorul sau prestatorul, daca factura prevazuta la art. 155 alin. (19):

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Portal Institutii Publice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
a) nu este emisa;
b) cuprinde date incorecte/incomplete in ceea ce priveste una dintre urmatoarele informatii: denumirea/numele, adresa, codul de inregistrare in scopuri de TVA al partilor contractante, denumirea sau cantitatea bunurilor livrate ori serviciilor prestate, elementele necesare calcularii bazei de impozitare;
c) nu mentioneaza valoarea taxei sau o mentioneaza incorect.
Prin derogare daca beneficiarul dovedeste achitarea taxei catre persoana obligata la plata taxei, nu mai este tinut raspunzator individual si in solidar pentru plata taxei.
Solutia corecta este cea propusa de dumneavoastra, respectiv stornarea facturilor emise de catre furnizori cu TVA si emiterea unor facturi fara TVA aferent. In acest fel, dumneavoastra recuperati TVA de la furnizor iar acesta va diminua TVA colectata, inregistrand TVA de recuperat, sau o suma mai mica de plata (deci recupereaza de la stat).
Pentru recuperarea TVA achitata prima data furnizorului si in urma controlului direct catre buget, suma achitata si inregistrata in contul 4426 se va inscrie in decontul de TVA aferent perioadei.
Totodata, pentru TVA dedus pe baza facturilor emise de furnizori se va emite o autofactura ce va corecta factura emisa initial si se va inregistra TVA aferenta cu semnul minus. Practic, daca suma TVA este aceeasi effectual in decont va fi 0.
In situatia in care nu se corecteaza TVA dedus initial si ramane inscris in decontul aferent perioadei suma platita in vama TVA astfel platit se va recupera de la stat (prin rambursare sau diminuarea sumei de plata). In cazul unui control totusi, aceasta suma nu va fi admisa la rambursare, intrucat nu aveati dreptul de a o deduce.
Chiar daca furnizorul nu accepta stornarea atat furnizorul cat si beneficiarul au obligatia de a deduce si colecta TVA la valoarea corecta.
Consider ca cea mai corecta modalitate de a recupera suma este de la furnizor, fie pe cale amiabila (prin stornarea facturilor) fie prin actionarea in judecata a acestuia pentru incasarea unor sume necuvenite in baza prevederilor legale.
Potrivit art. 159 din Codul Fiscal corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura se efectueaza astfel:
a) in cazul in care documentul nu a fost transmis catre beneficiar, acesta se anuleaza si se emite un nou document;
b) in cazul in care documentul a fost transmis beneficiarului, fie se emite un nou document care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din documentul initial, numarul si data documentului corectat, valorile cu semnul minus, iar pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite un nou document continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite un document cu valorile cu semnul minus in care se inscriu numarul si data documentului corectat.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Combaterea contrabandei si fraudei la granita continua. Doua noi scanere au fost puse in functiune la Albita Nou! Hotararea CCF 7/2015. Examen atribuire a calitatii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent. Sesiunea noiembrie 2015Noile reguli de la 1 mai 2016 pentru Romania dupa aderarea la Codul Vamal UnionalModificari importante in completarea declaratiei statistice Intrastat incepand cu luna de referinta ianuarie 2021ANAF implementeaza noi masuri pentru fluidizarea traficului de marfuri prin birourile vamaleUltimele articole
Controale vamale in 2024. Cum vor fi verificate activitatile ilicite in vamaInvestitie de zece milioane de euro pentru modernizarea birourilor vamale de la granita Romania - MoldovaTransport echipamente cu regim vamal de admitere temporara. Tratament TVANoutati ANAF cu incidenta fiscala, publicate in MonitorCONTROL VAMAL si TVA. Cum inregistram in contabilitate plata diferentei de TVA?Articole similare
TVA - Regimul special pentru agentiile de turismProcedura rambursare TVA si inspectia fiscala. Nelamuriri frecvente in cazul societatilorTratament TVA. Ce obligatii declarative avem la o livrare intracomunitara scutita de TVA?VIDEO: Declarare prorataTVA - Operatiuni aparent triunghiulare (false)Ultimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat? Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceArticole similare
Inregistrare achizitii bunuri in Declaratia 394. Cum completam Cartusul F?Noi produse pentru care se aplica cota redusa TVA 9%. Ce presupune trecerea la aceasta cota TVACotele de TVASplit TVA. Care sunt principalele banci care ofera conturi de TVA?Teritorii comunitare cu reguli speciale de TVAUltimele articole
Firme care incaseaza online. Cum se declara veniturile in E-TVAVenituri din chirii in scop turistic. Precizari importante ale ANAF pentru persoanele fiziceE-Transport in 2025. Sanctiuni care se aplica de anul acestaAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?E-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITArticole similare
Atentie! Decontul special de TVA se depune luni!Ajustare TVA. Factura cu taxare inversaStudiu de caz: Achizitie servicii certificare produse si impozit venituri persoane juridice nerezidenteVanzare fond de comert. Regim TVAFactura. Cum declaram in D 300 si D 390?Ultimele articole
Panouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileArticole similare
Inchirierea unui bun imobil pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscalReprimire din oficiu a codului de TVA anulat. Conditii actualeLeasing personal si incheiere contract. In ce conditii beneficiarul nu plateste TVA?Firme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVATop modificari majore pentru PFA in 2016Ultimele articole
Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul BUNURIlor de capital achizitionate prin leasing5 operatiuni care NU intra in sfera TVAPiata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorAchizitie intacomunitara de BUNURI. Care este regimul fiscal TVACoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasare
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"