Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Se va stabili in ce masura un furnizor poate sa refuze corectia unei facturi (stornare si reemitere a serviciilor - scutit de TVA) in urma unui control vamal ulterior pentru marfuri (panouri solare) importate in 2011 si 2013 au fost stabilite ca intrand in baza de impozitare TVA la import si serviciile de manipulare/depozitare, serviciile comisionarului vamal si serviciile de transport pentru ruta vama-sediu firma, fiind emisa decizie de modificare a bazei impozabile in vama si obligati la plata diferentei de TVA. Se mentioneaza ca au fost trimise adrese catre furnizori in acest sens, dar in situatia refuzului din partea lor, vom vedea care este modalitatea de recuperare a acestui TVA.
Potrivit art. 139 din Codul Fiscal baza de impozitare a TVA pentru importul de bunuri este valoarea in vama a bunurilor, stabilita conform legislatiei vamale in vigoare, la care se adauga orice taxe, impozite, comisioane si alte taxe datorate in afara Romaniei, precum si cele datorate ca urmare a importului bunurilor in Romania, cu exceptia taxei pe valoarea adaugata care urmeaza a fi perceputa.Baza de impozitare cuprinde cheltuielile accesorii, precum comisioanele, cheltuielile de ambalare, transport si asigurare, care intervin pana la primul loc de destinatie a bunurilor in Romania, in masura in care aceste cheltuieli nu au fost cuprinse in baza de impozitare stabilita. Primul loc de destinatie a bunurilor il reprezinta destinatia indicata in documentul de transport sau in orice alt document in baza caruia bunurile sunt importate in Romania ori, in absenta unei astfel de mentiuni, primul loc de descarcare a bunurilor in Romania.
inregistrarea TVA aferenta, recalculata
4426 = 5121
TVA deductibila Conturi la banci in lei
Potrivit art. 143 alin (1) lit. d) din Codul Fiscal sunt scutite de taxa prestarile de servicii, inclusiv transportul si serviciile accesorii transportului, daca acestea sunt direct legate de importul de bunuri si valoarea acestora este inclusa in baza de impozitare a bunurilor importate potrivit art. 139.
Potrivit art. 151^2 din Codul fiscal beneficiarul este ținut raspunzator individual si in solidar pentru plata taxei, in situatia in care persoana obligata la plata taxei este furnizorul sau prestatorul, daca factura prevazuta la art. 155 alin. (19):
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
a) nu este emisa;
b) cuprinde date incorecte/incomplete in ceea ce priveste una dintre urmatoarele informatii: denumirea/numele, adresa, codul de inregistrare in scopuri de TVA al partilor contractante, denumirea sau cantitatea bunurilor livrate ori serviciilor prestate, elementele necesare calcularii bazei de impozitare;
c) nu mentioneaza valoarea taxei sau o mentioneaza incorect.
Prin derogare daca beneficiarul dovedeste achitarea taxei catre persoana obligata la plata taxei, nu mai este tinut raspunzator individual si in solidar pentru plata taxei.
Solutia corecta este cea propusa de dumneavoastra, respectiv stornarea facturilor emise de catre furnizori cu TVA si emiterea unor facturi fara TVA aferent. In acest fel, dumneavoastra recuperati TVA de la furnizor iar acesta va diminua TVA colectata, inregistrand TVA de recuperat, sau o suma mai mica de plata (deci recupereaza de la stat).
Pentru recuperarea TVA achitata prima data furnizorului si in urma controlului direct catre buget, suma achitata si inregistrata in contul 4426 se va inscrie in decontul de TVA aferent perioadei.
Totodata, pentru TVA dedus pe baza facturilor emise de furnizori se va emite o autofactura ce va corecta factura emisa initial si se va inregistra TVA aferenta cu semnul minus. Practic, daca suma TVA este aceeasi effectual in decont va fi 0.
In situatia in care nu se corecteaza TVA dedus initial si ramane inscris in decontul aferent perioadei suma platita in vama TVA astfel platit se va recupera de la stat (prin rambursare sau diminuarea sumei de plata). In cazul unui control totusi, aceasta suma nu va fi admisa la rambursare, intrucat nu aveati dreptul de a o deduce.
Chiar daca furnizorul nu accepta stornarea atat furnizorul cat si beneficiarul au obligatia de a deduce si colecta TVA la valoarea corecta.
Consider ca cea mai corecta modalitate de a recupera suma este de la furnizor, fie pe cale amiabila (prin stornarea facturilor) fie prin actionarea in judecata a acestuia pentru incasarea unor sume necuvenite in baza prevederilor legale.
Potrivit art. 159 din Codul Fiscal corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura se efectueaza astfel:
a) in cazul in care documentul nu a fost transmis catre beneficiar, acesta se anuleaza si se emite un nou document;
b) in cazul in care documentul a fost transmis beneficiarului, fie se emite un nou document care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din documentul initial, numarul si data documentului corectat, valorile cu semnul minus, iar pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite un nou document continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite un document cu valorile cu semnul minus in care se inscriu numarul si data documentului corectat.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Modificari importante in completarea declaratiei statistice Intrastat incepand cu luna de referinta ianuarie 2021Noutati legislatie Fiscala 07-11 iulie 2008 - Monitorul OficialInvestitie de zece milioane de euro pentru modernizarea birourilor vamale de la granita Romania - MoldovaClasificarea operatiunilor cu bunuri care se declara prin IntrastatTransport echipamente cu regim vamal de admitere temporara. Tratament TVAUltimele articole
ANAF implementeaza noi masuri pentru fluidizarea traficului de marfuri prin birourile vamaleNoile reguli de la 1 mai 2016 pentru Romania dupa aderarea la Codul Vamal UnionalNoutati ANAF cu incidenta fiscala, publicate in MonitorNou! Hotararea CCF 7/2015. Examen atribuire a calitatii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent. Sesiunea noiembrie 2015CONTROL VAMAL si TVA. Cum inregistram in contabilitate plata diferentei de TVA?Articole similare
Persoanele impozabile nestabilite care presteaza servicii electronice persoanelor neimpozabile. Regim specialANAF propune noi modele de formulare pentru inregistrarea/anularea inregistrarii in scopuri de TVATVA - Locul livrarii de bunuriAchizitii si livrari intracomunitare de bunuri. Iata la ce trebuie sa fii atent!Vineri, 31 martie 2023, este termenul limita pentru depunerea formularului 398-Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop)Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Examen de atribuire a calitatii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent, 7 noiembrie 2015Noua platforma CE combate planificarea fiscala agresiva si paradisurile fiscaleTaxarea vehiculelor achizitionate din importDeclarare exporturi. Cum colectam TVA?Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XIII - ObligatiiUltimele articole
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITTVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleBuletin ANAF. 3 noutati fiscale publicate in Monitor la final de martie 2024Montare panouri fotovoltaice. Ce obligatii fiscale trebuie sa indeplineasca prosumatoriiArticole similare
Sumele provenite din TVA au fost defalcate la nivel localContributii sociale. Care este baza de calcul ( partea a I )5 milioane de lei pentru sprijinirea IMM-urilorCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 26 si 28 februarieServicii prestate de nerezidenti in afara Romaniei. Ce impozit platim?Ultimele articole
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITIntregul sistem de asistenta sociala va fi reformat. 7 schimbari importanteFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Regimul de facturare al penalitatilor de intarziereFirmele incadrate la plata impozitului micro in 2024 pot depune D177 pentru a face sponsorizari?Articole similare
Cum poate fi REFUZATA in mod legal primirea unei facturi?Achizitie din UE autoturisme second hand si livrarea acestora. Ce conditii exista pentru aplicarea regimului marjei?Facturi trimise pe e-mail. Ce elemente trebuie sa contina factura?Cine a propus de trei ori ca TVA la incasare sa fie optionalaConsecintele acceptarii tacite a unui cod invalid de TVAUltimele articole
Transport international de BUNURI. Cine are obligatia obtinerii codului UITTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVATVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"