Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In ce priveste acordarea tichetelor cadou, inclusiv cu ocazia sarbatorilor de Paste, reamintim contribuabililor platitori de salarii (societati comerciale, regii autonome, societati si companii nationale, institutii din sectorul bugetar, unitati cooperatiste, celelalte persoane juridice, precum si persoanele fizice care incadreaza personal pe baza de contract individual de munca) care folosesc bilete de valoare sub forma tichetelor cadou, despre regimul fiscal al tichetelor cadou si al cadourilor in bani si in natura.
Acordare, destinatie
Potrivit prevederilor Legii nr. 193/2006 privind acordarea tichetelor cadou si a tichetelor de cresa, cu modificarile si completarile ulterioare, tichetele cadou se procura de catre angajatori de la unitati emitente si se pot utiliza pentru campanii de marketing, studiul pietei, promovarea pe piete existente sau noi, pentru protocol, pentru cheltuielile de reclama si publicitate, precum si pentru cheltuieli sociale.
Tichete cadou
Potrivit prevederilor pct. 70 lit. i) dat in aplicarea art. 55 alin. (3) din Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, tichetele cadou acordate potrivit legii, indiferent daca acestea sunt acordate potrivit destinatiei si cuantumului prevazute la art. 55 alin. (4) lit. a) din Codul Fiscal (cadourile oferite de angajatori in beneficiul copiilor minori ai angajatilor, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie, in limita sumei de 150 lei) sunt avantaje primite de persoana fizica.
Potrivit art. 55 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare: "sunt considerate venituri din salarii toate veniturile in bani si/sau in natura obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate in baza unui contract individual de munca sau a unui statut special prevazut de lege, indiferent de perioada la care se refera, denumirea veniturilor ori de forma sub care se acorda."
La stabilirea impozitului pe venituri din salarii se iau in calcul aceste avantaje, care sunt cuprinse in venitul brut lunar din salarii, avantaje care se impoziteaza cu cota de 16%.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Tichetele cadou nu se cuprind in baza lunara de calcul a contributiilor sociale obligatorii potrivit art. 296^15 lit. o) din Codul Fiscal.
Cadouri in bani si in natura
Cadourile oferite de angajatori in beneficiul copiilor minori ai angajatilor, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie, in masura in care valoarea cadoului oferit fiecarei persoane, cu orice ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150 lei nu sunt incluse in veniturile salariale si nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit. Plafonul stabilit pentru cadourile oferite de angajatori (in bani si in bunuri) copiilor minori ai angajatilor cu ocaziile de mai sus se aplica pentru fiecare copil minor al fiecarui angajat. Aceste cadouri in bani si in bunuri nu se cuprind in baza lunara de calcul a contributiilor sociale obligatorii potrivit art. 296^15 lit. b) din Codul Fiscal.
Cadourile in bani si in natura acordate cu ocaziile de mai sus care depasesc 150 lei, precum si cadourile oferite cu alte ocazii, sunt impozabile din punct de vedere al impozitului pe venit si a contributiilor sociale obligatorii.
Important!
Pentru angajator, din punct de vedere al impozitului pe profit, aceste cheltuieli cu cadourile in bani si in natura sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, ca si cheltuieli sociale, in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul Muncii, cu modificarile si completarile ulterioare.
Tichetele cadou acordate persoanelor fizice in afara unei relatii generatoare de venituri din salarii sunt impozabile din punct de vedere al impozitului pe venit, cu cota de 16%, potrivit art. 78 din Codul Fiscal.
Sursa: DGFP Valcea
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCheltuielile sociale. Ce sunt, limita lor de deductibilitate si exemplu practicSplit TVA. Care sunt regulile de aplicare?Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalCadouri eficiente fiscal pentru companiiUltimele articole
Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalProiect: Va fi MAJORATA valoarea sumei indexate care se acorda sub forma de tichete culturale pentru sem. I 2024Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaDecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportArticole similare
Cadou de PASTE pentru contabili? Desigur!Cate zile libere legale au la dispozitie angajatii de PASTE in 2021PASTE 2019: Companiile prefera oferirea de vouchere cadou. Cei mai norocosi angajati primesc si tichete de vacanta de 1 Mai (studiu)Anulare cod TVA. Furnizor in faliment. Cum procedam?Fiscalitatea romaneasca? ...Mereu si implacabil gravida!Ultimele articole
Prime de PASTE acordate angajatilor. In ce luna se trec pe statul de salarii?Pensiile aferente lunii mai se platesc inaintea sarbatorilor pascaleBeneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaArticole similare
Documente justificative pentru bunuri acordate cadou. Care sunt implicatiile fiscale?Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Tichete cadou 2020: Regimul fiscal al voucherelor acordate salariatilorSARBATORIle aduc surprize deosebite pentru contabili!Avantaje in natura si/sau beneficii extrasalariale acordate salariatilor. Tratament fiscal din 2023Ultimele articole
Amenzi de peste 1.700.000 de lei aplicate de Inspectia Muncii pentru firmele din domeniul restauranteControale ale Inspectiei Muncii in anumite domenii: munca nedeclarata si in conditii impropriiPensiile aferente lunii mai se platesc inaintea SARBATORIlor pascaleVerificari ITM in 2024. Cum s-a desfasurat activitatea de control din luna februarieControale ITM. Ce neconformitati au fost identificate in urma controalelor din decembrie 2023Articole similare
Ce tratament fiscal aplicam pentru cadourile de Pasti acordate salariatilor?Avantaje in natura si/sau beneficii extrasalariale acordate salariatilor. Tratament fiscal din 2023Impozitarea tichetelor cadouTichete cadou acordate salariatilor. Tratament fiscalCadouri in bani si produse acordate angajatilor. Tratament fiscalUltimele articole
Impozitul pe venit si Contributiile sociale obligatorii au fost modificate prin OUG 130/2021Cadouri acordate cu ocazia Pastelui. Aceste venituri sunt impozabile?Tratamentul fiscal al cadourilor de Craciun acordate salariatilorGhid pentru firme: Regimul fiscal al tichetelor cadouImpozitarea tichetelor cadou. Cum procedam din punct de vedere fiscal?Articole similare
Societate in lichidare. Concedierea salariatei aflata in concediu crestere copilConditiile schimbarii sistemului de impunere pentru microintreprinderi care depasesc plafonul de venituriOUG 36/2021. Angajatii NU sunt obligati sa utilizeze semnatura electronica la incheierea CIMNoutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 29 mai-4 iunie 2017Calcularea diurnei externe incepand cu luna MAI 2022. Care este plafonul maxim neimpozabil?Ultimele articole
Important pentru firme! Masuri de protectie pe timp de caniculaControale firme. Inspectia Muncii verifica aplicarea prevederilor OUG 99/2000 in aceasta perioadaPunct de lucru cu adresa modificata. Cum se actualizeaza aceasta la FinanteCe trebuie sa stie firmele despre protectia maternitatii la locul de muncaPFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"