Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom stabili mai jos cand se va colecta TVA-ul in situatia in care un SRL incaseaza un avans de la o alta societate romana, pe baza unei comenzi telefonice, fara sa fie emisa o factura fiscala pentru avans catre platitor.
Vom vedea astfel daca se va colecta la momentul incasarii sumei cu titlu de avans sau cel tarziu pana in 15 ale lunii urmatoare, data ce corespunde si scadentei de emitere a facturii fiscale pentru avans.
In plus, se va stabili cand va deduce TVA platitorul de avans, cu mentiunea ca ambele SRL-uri sunt platitoare de TVA la incasare.
Solutia consultantului:
La data incasarii trebuie sa emiteti factura si sa colectati TVA, intrucat exigibilitatea TVA intervine la data incasarii avansului, conform art. 134 alin. (4^1)din "Codul fiscal, redat mai jos:
Art. 134 alin. (4^1):
"In cazul operatiunilor pentru care se aplica sistemul de TVA la incasare prevazut la art. 134^2 alin. (3), regimul de impozitare aplicabil este regimul in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia situatiilor in care se emite o factura sau se incaseaza un avans, inainte de data la care intervine faptul generator. In aceste situatii se aplica regimul de impozitare in vigoare la data emiterii facturii sau la data incasarii avansului, dupa caz".
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
![Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2851-marea-carte-ver.jpg)
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Asadar, cel tarziu la data incasarii unui avans, colectati TVA si intocmiti factura.
Pe baza facturii emise clientul dvs poate sa deduca taxa pe valoarea adaugata, avand in vedere ca factura a fost achitata.
Daca s-a emis factura in luna curenta, iar incasarea efectiva a acesteia are loc ulterior (in luna urmatoare), exigibilitatea TVA intervine la data incasarii facturii, adica in luna in care se incaseaza, dar nu mai tarziu de cea de-a 90-a zi de la data la care factura a fost emisa.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 2.5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Persoanele impozabile cu regim mixt si persoanele partial impozabileNorme actuale privind adeverinta existenta spatiu destinat sediului socialCum inregistram exportul de bunuri pe numele cumparatorului stabilit pe teritoriul comunitar?Deducerea TVA cu 50 la suta la pretul de intrare al autovehicului. Ce perioada se amortizeaza?Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Rambursarea TVA-ul achitat in alte state membre poate fi solicitata pana pe 30 septembrie 2016Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
TVA la incasare. Care vor fi inregistrarile contabile si tratamentul TVA?Analiza: INCASARE AVANS pentru livrare intracomunitara de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulareFactura storno. INCASARE AVANS. Ce solutii avem?INCASARE AVANSuri de la clienti si ajustare TVA. Cum facem monografia contabila?INCASARE AVANS in valuta. Cum facem corect inregistrarile?Ultimele articole
Exemple de MONOGRAFII contabile pentru veniturile agentiilor de turismINCASARE AVANS. Cum facem inregistrarea facturii?Vanzarea in 2016 a unei cladiri modernizate si INCASARE AVANS in 2015. Cum procedam pentru regularizarea cotei?Studiu de caz: Stornare in anul 2012 (cota TVA 24%) a unui avans facturat si incasat de catre furnizorul de energie electricaINCASARE AVANSuri. Cum procedam la colectarea TVA si emiterea facturii?Articole similare
Incasari si plati pe baza unui bilet la ordin. Cum deducem TVA-ul?Cum se aplica in concret taxarea inversa pentru cereale si plante tehniceTransfer de active si COLECTARE TVA. Cum procedam privind deducerea?Emiterea facturii si deducere TVA. Care va fi monografia contabila?Tratament TVA pentru servicii facturate pentru persoane fizice si juridice din state terteUltimele articole
Contribuabili care aplica regimuri speciale. Au fost aduse modificari asupra procedurilor de colectare a TVASe utilizeaza sistemul E-Factura in cazul comertului online?COLECTARE TVA in cazul despagubirilor incasateInregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaDeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariArticole similare
Cum sa iesi din impas? Pas cu pas... cu pas.. cu pas TVAIncasare facturi fiscale. In ce conditii e posibila cesiunea de creante?Obiect secundar de activitate. Ce obligatii are societate la facturare?Documentar fiscal: Reguli in 2013 pentru efectuarea platilor intre rezidentiOrganizare spectacole. Cota TVA. Inregistrari contabileUltimele articole
Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Raportare SAF-T: Cum se completeaza in D406 achizitiile prin bon fiscal?Articole similare
Consecinte lipsa casierie. Care sunt implicatiile fiscale?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"